多業態物業公司加強預算管理的對策探討

解 彬

（融創物業服務集團有限公司哈爾濱分公司，黑龍江 哈爾濱 150000）

在消費不斷升級的環境下，再加上受到新冠肺炎疫情的影響，物業行業迎來行業價值挖掘的重要階段，資本價值不斷釋放，諸多物業公司在資本市場下實現了高速發展。近年來，物業公司加強對多業態運營服務模式挖掘，擴充服務范疇，服務類型更加廣泛。預算管理作為當前公司內部控制管理主要采用的方式，多業態物業公司在經營發展中通過靈活應用，整合調配內部資源，提高公司經營管理水平。為了充分地發揮預算管理的價值，需要結合多業態物業公司經營狀況和財務管理要求，在資金預算報表、資產負債表和利潤表的作用下，通過財務預算信息對公司未來發展進行科學的預測，幫助公司管理層及時調整發展戰略，從而實現多業態物業公司的長遠發展。

一、預算管理在多業態物業公司應用的意義

預算管理是多業態物業公司整體規劃和財務管理的統稱，具體展現在多業態物業公司財務預算管理活動中，其中涉及利潤表中各項指標預算、現金預算等。財務預算根據決策目標，科學規劃，按照操作內容和實際情況確定管理目標。通常來說，預算規劃作為工作起點，在工作中應該全面提高公司整體利潤，精準財務預算，管控資金流向。現階段，在多業態物業公司經營發展中，預算管理發揮著關鍵性作用。

在預算分析中，預算在多業態物業公司管理結構中承載著重要職責，為多業態物業公司經營發展提供了方向。多業態物業公司在日常經營管理中，應該做好公司管理者和投資者之間關系協調工作，科學分配相關利益，展現出預算管理在多業態物業公司經營發展中的價值。如果多業態物業公司沒有制定明確的發展規劃，隨意使用預算模式，必然會造成多業態物業公司在進行財務預算管理過程中出現管理混亂的狀況。多業態物業公司在經營和發展過程中，應該充分發揮預算管理的價值，整合并調配現有資源。在編制預算方案過程中，應結合服務區域實際情況，制定詳細的管理計劃，合理分配資源。例如，對于規劃小區內部停車位、健身區域等，應該結合實際情況安裝監控系統，為小區內部人員提供一個安全的環境，利用有效物業資源滿足業主不同需求，以減少物業成本支出。

多業態物業公司通過加強預算管理，結合實際情況對預算內容合理劃分，明確各部門工作職責，科學部署，全面提高公司整體管理水平，為多業態物業公司更好發展奠定扎實的基礎。

二、預算管理在多業態物業公司中的應用特點

（一）全員性

多業態物業公司在開展預算管理工作時，預算主體為公司全體人員，涉及各個部門，需要建立一套完善的預算內管理體系，為后續預算管理工作順利進行提供支持。

（二）全面性

在進行預算管理過程中，涉及多業態物業公司各項經營業務，例如資本預算、經營預算、財務預算等，多業態物業公司需要整合預算管理內容，保證管理目標快速完成。

（三）綜合性

預算管理中涉及物業管理、物質調價、經營發展等成果，多業態物業公司屬于服務型企業，需要專業人才比較多，相關人員應加強多業態物業公司全過程經營管理和預算。

（四）適應性

多業態物業公司在管理過程中，應該對市場發展變化有一定了解。在預算編制過程中，需要把經營發展活動中資金流出和流入的經濟事宜融入其中。資金預算在多業態物業公司預算管理中占據重要地位，在充足資金情況下，以保證物業服務工作有序進行，讓服務范疇內基礎設施得到良好保護與管理。預算管理作為一項幫助各個部門及項目科學調配和使用資金的管理工作，需要展現出一定的適應性。

三、多業態物業公司預算管理的實施要點

（一）預算計劃

多業態物業公司需要結合實際情況和經營發展要求，科學地制定預算管理計劃，通過采用滾動預算、彈性預算、固定預算等方式，定期進行差額預算管理。對于多業態物業公司中固定管理計劃和費用支出，應該選用固定預算管理模式。多業態物業公司如果存在一些無法確定的成本，相關人員需要結合公司實際情況進行預算管理，并采用零散預算管理模式。在實際預算管理過程中，應該做好多業態物業公司內部調查工作，對于公司具體勞務成本和市場發展需求，制定可行性預算管理計劃，認真分析公司各個階段的預算管理內容，細化預算目標，實現有限資源的科學使用，保證預算管理效益。

（二）預算編制

在預算編制過程中，多業態物業公司編制的預算方案應該和公司發展戰略、經營計劃相迎合，并從事前、事中、事后多個方面進行預算控制，督促各個部門及人員參與其中。公司制定的預算方案一經實施，不可以隨意修改。如果面對突發狀況需要調整時，應該嚴格按照調整要求操作。公司在設定預算管理指標時，應該在保證總量均衡的情況下，以收定支，保證指標設定的合理性，根據各個部門及崗位管理要求，把公司各個成員在預算管理中的職責進行科學的劃分，實施歸口管理，防止發生管理重復或者管理空白的狀況。

（三）預算執行

在執行預算管理工作時，多業態物業公司應該按照剛性要求，也就是在確定預算方案以后，相關部門人員應該根據預算方案進行工作，不可以隨意修改，以保證預算管理方案落實到位，提高預算執行水平和效率。

（四）預算調整

在預算調整過程中，多業態物業公司應該按照合理性要求，在保證不會破壞原定預算管理方案的情況下，滿足預期經濟管理要求。如果需要對預算方案進行調整，應該根據公司實際收入情況、成本和利潤來變更。

（五）預算考核

在預算考核過程中，需要對人員工作效率進行考核，按照以下要求落實。第一，目標要求。多業態物業公司需要為所有人員制定合理的預算考核指標，給后續考核工作開展提供依據。第二，激勵要求。根據預算考核結果，制定詳細的獎勵對策，對公司員工進行有效激勵，調動員工工作積極性，提高人員工作效率。第三，例外要求。多業態物業公司經營業務容易受到外部因素影響，所以，在對人員績效考核過程中，公司需要把外部環境變化融入其中，如果由于外部因素使得人員預算目標沒有完成，可以結合實際情況進行處理。第四，分級要求。各層級人員負責對應工作內容，多業態物業公司應該根據績效分解層級，逐級對各個層級人員績效考核。

四、多業態物業公司加強預算管理的相關對策

（一）營造良好的預算管理環境

只有將相關機制作用充分發揮，才能實現公司的健康發展。為了保證預算管理作用全面發揮，需要在公司內部創建良好工作環境。在實際中，多業態物業公司應對人員工作職責意識、工作積極性予以充分調動，保證各個崗位職能全面發揮，為各項管理計劃順利執行提供有利條件。而預算管理體系只有在這種工作環境下才能發揮最大效能。如果所處的外部環境具備不可控性，公司管理層應該及時作出判斷與決策，督促所有人員快速反應，建立相應的管理體系。當前，在企業深入改革發展過程中，服務行業是改革的重要產業，需要結合時代發展作出科學規劃，通過切實的預算管理模式，促進多業態物業公司管理水平的提高，實現物業公司的健康發展。

（二）更新預算管理理念

為了提高多業態物業公司內部控制水平，需要從更新預算管理理念角度出發，通過優化預算管理思想，科學地設定預算管理目標，給公司各項財務核算管理工作開展提供支持。在管理理念上，應該結合時代發展要求，把現代化預算管理思想融入其中，例如，利用信息化方式，調整預算管理流程，建立信息化預算管理平臺，根據公司經營發展狀況，加強財務信息風險評估和預警，規范財務核算程序，建立多層次的財務分析報告，給后續預算管理工作開展提供依據。同時，公司預算管理工作需要和公司戰略發展相互結合，保證預算管理的實效性和規范性。在實際操作中，要求管理人員從長遠發展角度出發，具備長期戰略規劃目標，根據當前公司實際情況和管理要求，制定滿足公司戰略發展的預算管理方案，促進公司經濟效益和管理水平的提高。

（三）選擇科學的預算編制方法

多業態物業公司在開展預算編制工作時，需要參考其他公司成功案例和編制方式，及時找到自身存在的問題并研究處理。以某多業態物業公司為例，該公司結合上年度經營狀況，通過采用固定預算管理方式，對下年度相關指標科學預測，重點從經營業務收入、主營業務成本、預計利潤、現金收支等多方面入手科學評估與預測，編制滿足自身經營發展要求的預算管理方案。但這并非唯一方案，需要公司結合自身發展要求和戰略規劃，選擇適宜的預算編制方法。從目前情況來說，以彈性預算、滾動預算、固定預算為根本的預算編制方式在當前各個行業中應用廣泛，并且取得了良好的編制效果。

（四）加強預算執行監督

根據以往工作經驗和其他公司管理案例，多業態物業公司在開展預算管理工作時，需要從預算執行角度入手，做好預算執行過程中的監督管理工作。在實際工作中，物業公司要把預算執行融入績效考核活動中，建立一套完善的績效考核體系。公司在確定預算管理方案后，應該制定執行標準和相關管理對策，對預算執行成果進行考核，根據考核結果，對部門和員工進行激勵，根據各個部門工作表現提出獎罰措施，從而強化人員職責意識，規范自身工作行為，防止不必要工作問題出現，提高公司預算管理水平。在預算獎罰過程中，例如，針對降低下年度預算指標，并對積極響應預算方案、調整經營活動的人員提供相應獎勵，提高人員嚴格執行預算管理工作的意識，增加預算執行剛性。為了取得理想的預算管理成果，多業態物業公司還要為各個層級設計合理的預算調整目標和權限，實施預算柔性管理。因為公司在經營發展中，容易受到內外因素影響，不可控因素比較多，容易使公司遭受風險，導致嚴重的經濟損失。在保證預算執行剛性的情況下，應該為各個層級預算人員設定預算管理權限，具體需要根據各個層級管理范疇，按照人員工作職責確定相關權限，保證能夠及時對預算方案進行修改，讓公司預算管理方案在新環境中有序執行，提高物業公司預算管理水平。

（五）建立健全績效評估機制

為了保證預算管理工作順利進行，取得理想的管理效果，多業態物業公司需要結合當前預算管理情況，科學地構建預算管理體系，安排專業人員負責預算執行過程追蹤和監督，把具體管理內容落實到公司各個層級中，在財務部門整合預算報表后，把預算控制方案下發到對應職能部門。在預算績效考核和評價機制上，要求管理人員定期根據預算執行情況進行審核，確定審核數據，將其作為預算執行考核的參考依據，加強事后評估。在完善績效評估機制過程中，多業態物業公司需要科學設定績效評價指標，對于預算管理執行過程中存在的問題，采取相關措施進行處理，并對預算執行過程有效評價。在整體評價中，包括事前、事中、事后等內容，利用大數據、云計算等現代化技術，對各項指標進行分析，確定預算執行成果，做出合理化評價。多業態物業公司需要安排工作經驗豐富、專業水平高的財務人員負責，定期進行績效評價，編制可行性的評價報告，把預算管理情況如實反饋給上級部門，為下一個周期的預算管理方案制定提供依據。

五、結語

通過加強預算管理，讓多業態物業公司內部控制資源得到科學、合理的分配，實現組織協調，滿足公司戰略的發展要求。在實際工作中，管理人員可以結合預算管理現狀，及時找到存在的問題，合理使用預算管理對策，加強公司經營成果的預測和分析，確定公司管理中的漏洞和不足，從更新預算管理理念、選擇科學的預算編制方式等方面入手，加強預算管理體系建設，對預算執行過程進行監督和考核，完善預算績效評價機制，從根源上促進多業態物業公司預算管理工作的順利開展，確保預算管理目標的實現。