地勘行業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制問題應(yīng)對(duì)策略

屈星位

新疆煤田地質(zhì)局一六一煤田地質(zhì)勘探隊(duì)

近年來，我國(guó)逐漸加大了對(duì)于地勘建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)展力度，為地勘行業(yè)事業(yè)單位發(fā)展帶來了較大的機(jī)遇，不過同其他行業(yè)相比，地勘行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，因此需要重點(diǎn)做好內(nèi)部控制工作，以避免地勘行業(yè)事業(yè)單位面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前地勘行業(yè)事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作開展中仍存在一定的問題，需要積極制定出有效的應(yīng)對(duì)方案，本文就此進(jìn)行深入研究，具體如下。

一、內(nèi)部控制概述

(一)內(nèi)部控制目的

地勘行業(yè)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的主要目的是，更好的實(shí)現(xiàn)自身管理目標(biāo)，實(shí)際工作中，會(huì)對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行不斷優(yōu)化，還會(huì)科學(xué)制定相應(yīng)的管理方案，進(jìn)行內(nèi)控流程的合理編制，進(jìn)而全面防控單位運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控工作的具體執(zhí)行過程中，應(yīng)對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性以及合法性進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保國(guó)有資產(chǎn)安全，同時(shí)保證財(cái)務(wù)部門獲得更加準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)信息，防止不良行為的出現(xiàn)，提升自身經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。通常情況下，地勘行業(yè)事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)目的并不局限在效益獲得方面，為社會(huì)大眾提供服務(wù)也是其重要的運(yùn)行目標(biāo)，進(jìn)而在內(nèi)控制度上也是以此進(jìn)行設(shè)計(jì)。單位內(nèi)控工作開展中，會(huì)進(jìn)行內(nèi)控部門及相關(guān)崗位的設(shè)置，同時(shí)，會(huì)明確各崗位的工作任務(wù)與權(quán)限，實(shí)施內(nèi)控工作設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)將以下原則作為主要依據(jù)，一是適應(yīng)性原則，二是制衡性原則，三是重要性原則，四是全面性原則。其中適應(yīng)性原則表示的是，應(yīng)結(jié)合單位運(yùn)行情況進(jìn)行內(nèi)控制度的制定，并且，還應(yīng)與國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)政策相適應(yīng)；制衡性原則指的是，單位各崗位需要相互制衡，能夠彼此制約，特別各個(gè)崗位要有明確的分工，能夠獲得相互監(jiān)督的效果；重要性原則指的是，單位開展內(nèi)控工作時(shí)，對(duì)重要工作應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)控制，避免出現(xiàn)較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；全面性原則指的是，單位內(nèi)控工作應(yīng)貫穿于各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)全面管控。

(二)內(nèi)部控制的重要性

新時(shí)期環(huán)境下，使地勘行業(yè)事業(yè)單位面臨更為復(fù)雜的外部環(huán)境，特別是全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的不斷邁進(jìn)，進(jìn)一步加大了地勘行業(yè)事業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)壓力。這種情況下，地勘行業(yè)事業(yè)單位若想實(shí)現(xiàn)自身健康可持續(xù)發(fā)展，需要重點(diǎn)做好內(nèi)部控制工作，在此項(xiàng)工作的良好開展下，能夠有效提升單位經(jīng)營(yíng)效果及效率；增強(qiáng)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性；提升單位競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力等等，由此可見，地勘行業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的良好開展，在單位發(fā)展中發(fā)揮著不可或缺的作用，是實(shí)現(xiàn)地勘行業(yè)事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

二、地勘行業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制問題

(一)控制環(huán)境不佳

一些地勘行業(yè)事業(yè)單位并沒有形成良好的控制環(huán)境，主要表現(xiàn)企業(yè)文化建設(shè)不足、激勵(lì)機(jī)制不完善、未能形成良好的學(xué)習(xí)氛圍等方面，這種情況下，由于缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境支撐，使得內(nèi)部控制工作未能得到良好開展，對(duì)工作的實(shí)際開展產(chǎn)生了一定的阻礙，影響到了內(nèi)控作用的發(fā)揮。

(二)內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)

意識(shí)是行為的開端，內(nèi)控意識(shí)會(huì)對(duì)內(nèi)控工作的開展產(chǎn)生直接的影響，一些地勘行業(yè)事業(yè)單位的管理人員，并沒有對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行深入的了解，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，往往在工作中僅憑自身主觀意識(shí)辦事，進(jìn)而產(chǎn)生了違規(guī)行為。一些單位將重點(diǎn)放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，并沒有進(jìn)行組織架構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建，設(shè)置的崗位缺乏科學(xué)性，進(jìn)而對(duì)內(nèi)控工作的良好開展產(chǎn)生了較大影響。

(三)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全

一些地勘行業(yè)事業(yè)單位，并沒有單獨(dú)的部門負(fù)責(zé)內(nèi)控監(jiān)督工作，未將此項(xiàng)工作作為重點(diǎn)，即便進(jìn)行了內(nèi)控監(jiān)督，也不夠全面。一些地勘行業(yè)事業(yè)單位雖然設(shè)置了內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，不過卻并沒有專門的內(nèi)部審計(jì)人員，通常是由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)開展具體的工作，人員不足同時(shí)不具備足夠的工作經(jīng)驗(yàn)。由于內(nèi)部監(jiān)督部門不夠健全、獨(dú)立，未能嚴(yán)格、全面、有效的檢查內(nèi)控工作的實(shí)施情況，未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)出內(nèi)控工作的有效性，影響到了內(nèi)控工作的良好實(shí)施。

(四)信息化程度較低

對(duì)于地勘行業(yè)事業(yè)單位而言，其存在較多的業(yè)務(wù)部門，相應(yīng)的涉及到的業(yè)務(wù)數(shù)量及種類也較多，并且各項(xiàng)業(yè)務(wù)具備較強(qiáng)的專業(yè)性。一些地勘行業(yè)事業(yè)單位并沒有重點(diǎn)進(jìn)行信息化建設(shè)，實(shí)際工作開展中，也沒有積極的應(yīng)用信息化技術(shù)，各部門信息未能實(shí)現(xiàn)良好的構(gòu)建交流，對(duì)工作效率產(chǎn)生了較大影響，并且，也阻礙了內(nèi)控工作的良好實(shí)施。而在信息溝通渠道上依然采用以往的電子郵件等方式，存在一定的滯后性，信息溝通不夠及時(shí)，并且，很有可能會(huì)發(fā)生信息泄露問題。

(五)內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范

一些地勘行業(yè)事業(yè)單位，并沒有對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行改革創(chuàng)新，依然選擇傳統(tǒng)粗放的管理方式，未構(gòu)建出完善的管理體系，各項(xiàng)管理制度不夠科學(xué)，未能對(duì)各項(xiàng)工作流程進(jìn)行規(guī)范，影響到了內(nèi)控活動(dòng)的良好進(jìn)行。這種情況下，使得預(yù)算管理、資產(chǎn)管理以及合同管理等工作存在一定的問題，均對(duì)內(nèi)控活動(dòng)的開展造成了較大影響。如，預(yù)算管理工作開展中，一些地勘行業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行了預(yù)算管理與績(jī)效評(píng)價(jià)的有機(jī)結(jié)合，不過并沒有進(jìn)行科學(xué)指標(biāo)的科學(xué)構(gòu)建，設(shè)置的考核指標(biāo)過于簡(jiǎn)單，未能全面、真實(shí)的將單位財(cái)務(wù)情況反映出來，影響到了單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、地勘行業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制策略

(一)優(yōu)化控制環(huán)境

第一，地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)立足自身實(shí)際，構(gòu)建出相應(yīng)的企業(yè)文化，尤其是單位的管理人員，需要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控工作，合理分工的基礎(chǔ)上，形成相互制約關(guān)系，緊緊貼合單位發(fā)展需求，提升自身內(nèi)控能力。進(jìn)行企業(yè)文化構(gòu)建過程中，需要滿足社會(huì)制度中的相關(guān)要求，在規(guī)章制度的制約下，對(duì)員工行為及思想進(jìn)行管控。并且，還應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)管理人員的監(jiān)督，通過針對(duì)性的職業(yè)道德教育方式，加大對(duì)于內(nèi)控工作的約束力。第二，構(gòu)建出科學(xué)、完善的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)控制度實(shí)施后，需要對(duì)其具體執(zhí)行過程與效果做出詳細(xì)檢查與監(jiān)管，嚴(yán)格按照制度要求開展相關(guān)工作的人員，應(yīng)予以表?yè)P(yáng)，若在檢查中發(fā)現(xiàn)存在一定的弊端，則要做出優(yōu)化與完善，使工作人員更加主動(dòng)的開展相應(yīng)工作。第三，地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，緊隨時(shí)代發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)，更新自身知識(shí)儲(chǔ)備，跟上時(shí)代發(fā)展步伐，立足自身實(shí)際，積極借鑒成功的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，不斷提升自身內(nèi)控水平。

(二)樹立內(nèi)控意識(shí)，健全組織架構(gòu)

首先，樹立內(nèi)控意識(shí)。地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)重視內(nèi)控工作，引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)控管理理念。單位在內(nèi)部應(yīng)做好內(nèi)控作用的宣傳工作，使各部門管理人員樹立起內(nèi)控意識(shí)，帶領(lǐng)部門員工參與到單位內(nèi)控工作中國(guó)，并且，地勘行業(yè)事業(yè)單位還應(yīng)做好管理人員內(nèi)控培訓(xùn)工作，使其了解最新的政策以及新型的內(nèi)控制度，向全體員工貫徹最新內(nèi)控理念，使員工全面了解內(nèi)控工作的作用。其次，健全組織結(jié)構(gòu)。地勘行業(yè)事業(yè)單位若想促進(jìn)內(nèi)控工作的良好實(shí)施，需要有健全的組織架構(gòu)，單位應(yīng)對(duì)自身運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入了解，進(jìn)行各個(gè)工作崗位的科學(xué)設(shè)置，保證運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的良好開展，清晰各項(xiàng)權(quán)限與職責(zé)。單位中的所有工作崗位，均應(yīng)安排專門的人員負(fù)責(zé)，不可出現(xiàn)一人多職的情況，并且，還應(yīng)強(qiáng)化各項(xiàng)工作間的聯(lián)系，達(dá)到相互促進(jìn)、相互制約的效果，進(jìn)而保證單位獲得較高的運(yùn)營(yíng)效率，提升單位內(nèi)控效果。

(三)健全內(nèi)部監(jiān)督

同其他單位相比較，地勘行業(yè)事業(yè)單位的紀(jì)監(jiān)審部門會(huì)涉及到更為復(fù)雜的工作，因此，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)科室，重點(diǎn)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，并使該科室具備一定的權(quán)力，不僅要獨(dú)立于其他部門，還應(yīng)存在較強(qiáng)的權(quán)威性。單位的內(nèi)審人員不僅要具備較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，高質(zhì)量的開展內(nèi)審工作。第一，地勘事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員，需要對(duì)深入進(jìn)行市場(chǎng)分析，獲得準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在此基礎(chǔ)上，保證單位所做出的決策更為科學(xué)。第二，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)具有統(tǒng)籌及全局意識(shí)，對(duì)決策進(jìn)行積極的分析論證，發(fā)表具備參考價(jià)值的意見。第三，決策制定落實(shí)后，地勘事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真執(zhí)行，做好監(jiān)督與檢查工作，促進(jìn)決策的良好落實(shí)。此外，還應(yīng)重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)管理部門的審計(jì)工作，保證審計(jì)部門具備較高的權(quán)威性，更好的發(fā)揮出審計(jì)的監(jiān)督作用，得到審計(jì)結(jié)果后，應(yīng)及時(shí)做出改正。地勘單位財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范過程中，需要嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定及部門要求，對(duì)管理制度進(jìn)行不斷改進(jìn)，以此提升內(nèi)控成效。

(四)加大信息化建設(shè)力度

當(dāng)前，社會(huì)不斷發(fā)展中已經(jīng)迎來信息化時(shí)代，地勘行業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，將信息技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制工作中，提升內(nèi)控工作效果，實(shí)現(xiàn)信息的共享與交流。地勘行業(yè)事業(yè)單位的所有部門與人員，均要充分利用信息系統(tǒng)，深入溝通與交流，保證信息的快速傳遞，實(shí)際工作中，能夠及時(shí)獲取最新的信息，進(jìn)而獲得更高的工作效率，確保各部門工作的良好銜接。并且，通過信息管理系統(tǒng)的良好應(yīng)用，還是實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，地勘行業(yè)事業(yè)單位，相比于其他單位在工作內(nèi)容上較為復(fù)雜，工作部門也較多，各項(xiàng)工作間往往會(huì)存在一定的關(guān)聯(lián)性，在信息的有效共享下，不同部門的人員能夠掌握相關(guān)工作的開展情況，進(jìn)而在協(xié)調(diào)配合下，獲得更高的工作質(zhì)量。除此之外，地勘行業(yè)事業(yè)單位，可通過信息平臺(tái)，重點(diǎn)做好資產(chǎn)管理工作，保證資產(chǎn)使用安全性的同時(shí)，獲得更高的使用效率。

(五)規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)

地勘行業(yè)事業(yè)單位若想獲得更高的內(nèi)部控制效果，需要對(duì)各個(gè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，重點(diǎn)應(yīng)做好以下幾方面工作：第一，地勘行業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯報(bào)審批的模式，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行科學(xué)編制，將此作為主要的前提條件，對(duì)預(yù)算管理流程進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而促進(jìn)預(yù)算管理工作的良好實(shí)施。并且，地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)在每年的年底，經(jīng)過綜合分析后，進(jìn)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的科學(xué)制定。編制出最終預(yù)算后，地勘行業(yè)事業(yè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)部門，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)審批權(quán)限，開展逐級(jí)審核工作，通過最終審核后，才能執(zhí)行預(yù)算。具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)，單位各部門需要細(xì)化預(yù)算目標(biāo)，使所有人員了解自身所要負(fù)責(zé)的具體工作，需要達(dá)成的工作目標(biāo)，全面執(zhí)行預(yù)算方案。第二，地勘行政事業(yè)單位應(yīng)建立采購(gòu)部門，按照具體的采購(gòu)業(yè)務(wù)，進(jìn)行相應(yīng)制度的制定，實(shí)施全面管理。采購(gòu)管控環(huán)節(jié)，地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)通過統(tǒng)籌分析，科學(xué)安排采購(gòu)工作，盡可能的降低單位采購(gòu)以及庫(kù)存成本。第三，地勘行業(yè)事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)做好資產(chǎn)管理工作，定期清查單位固定資產(chǎn)情況，做到賬實(shí)相符。并且，單位的財(cái)務(wù)部門，應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行貨幣資金管控工作，同人力部門的良好合作下，保證各項(xiàng)資金活動(dòng)更為規(guī)范，防止出現(xiàn)不必要的資產(chǎn)使用情況。第四，單位的經(jīng)營(yíng)管理部門，需要重點(diǎn)做好合同管理工作，嚴(yán)格監(jiān)管與合同相關(guān)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)。

(六)防范內(nèi)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，地勘行業(yè)事業(yè)單位得以快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸增多下，會(huì)使單位面臨更為復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)節(jié)，這種情況下，在一定程度上增加了單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，所以，地勘行業(yè)事業(yè)單位需要將內(nèi)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作，為有效避免內(nèi)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，具體需要做好以下幾方面工作：第一，積極進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的構(gòu)建，通過多種手段，全面分析并識(shí)別存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而予以有效防范。第二，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的科學(xué)構(gòu)建，在該系統(tǒng)的良好應(yīng)用下，全面控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并且，還應(yīng)詳細(xì)評(píng)估單位運(yùn)行中內(nèi)外部環(huán)境的變化情況，盡最大程度降低單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，為提升風(fēng)險(xiǎn)控制效果，地勘行業(yè)事業(yè)單位可聘請(qǐng)專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，科學(xué)評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(七)建立規(guī)范的考核機(jī)制

地勘行業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開展中，考核機(jī)制發(fā)揮著較為重要的作用，因此，單位管理人員需要對(duì)考核機(jī)制的內(nèi)容加以明確，掌握科學(xué)的建設(shè)方式。單位需要對(duì)自身現(xiàn)有軟硬件資源進(jìn)行充分利用，并通過現(xiàn)代管理手段，進(jìn)行考核機(jī)制的科學(xué)構(gòu)建。首先，制定出的考核機(jī)制需要具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性特點(diǎn)，其中各項(xiàng)規(guī)章制度應(yīng)清晰、明確，具備較強(qiáng)的約束力，一旦出現(xiàn)違反法律的行為，則可以通過法律的途徑予以應(yīng)對(duì)，避免不良行為的發(fā)生。其次，應(yīng)立足單位實(shí)際，進(jìn)行考核機(jī)制的合理設(shè)置，同時(shí)在考核機(jī)制的不斷實(shí)施中，根據(jù)實(shí)際情況做出相應(yīng)調(diào)整，細(xì)化考核任務(wù)，將各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門。再次，做好溝通交流管理工作，構(gòu)建出完善的內(nèi)部溝通平臺(tái)，使考核內(nèi)容更為透明。最后，對(duì)獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行不斷完善，做到獎(jiǎng)罰分明，全面評(píng)估員工行為，以此促進(jìn)員工積極開展各項(xiàng)工作，使單位得到良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

(八)提高內(nèi)部控制執(zhí)行力

地勘行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作時(shí)，需要將重點(diǎn)放在內(nèi)控工作的日常監(jiān)督上，及時(shí)找出內(nèi)部控制工作開展中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，制定出有效的應(yīng)對(duì)側(cè)枯葉。加大內(nèi)控執(zhí)行的紀(jì)律管控，嚴(yán)格約束內(nèi)部控制行為，防止內(nèi)控工作執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)眾多的不良情況，如管理層濫用職權(quán)、人力判斷失誤、簡(jiǎn)化控制程序、串通舞弊等情況。內(nèi)控工作執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)構(gòu)建出良好的信息溝通通道，對(duì)各個(gè)重要信息進(jìn)行收集、整理與傳遞。保證上級(jí)部門發(fā)出的各項(xiàng)內(nèi)控指令，下級(jí)部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取并領(lǐng)會(huì)，更好的落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控工作，上級(jí)部門可以對(duì)下級(jí)部門內(nèi)控工作執(zhí)行情況進(jìn)行全面了解，按照開展的實(shí)際情況，對(duì)其中存在的偏差予以糾正。也可以積極應(yīng)用信息化技術(shù)，避免人為工作失誤，保證信息的良好傳遞。

四、結(jié)束語(yǔ)

地勘行業(yè)事業(yè)單位往往具備較為復(fù)雜的工作內(nèi)容，因此開展內(nèi)部控制工作也會(huì)存在較大的難度，而內(nèi)部控制工作的良好開展對(duì)單位自身發(fā)展又發(fā)揮著較大的推動(dòng)作用，因此，地勘行業(yè)事業(yè)單位需要從優(yōu)化控制環(huán)境；樹立內(nèi)控意識(shí)，健全組織架構(gòu)；健全內(nèi)部監(jiān)督；加大信息化建設(shè)力度；規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)；防范內(nèi)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；建立規(guī)范的考核機(jī)制等方面入手，保證內(nèi)部控制工作的良好開展，助力自身內(nèi)控水平不斷提升。