中小建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

楊哲琰

近年來，市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，可以合理的控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。中小建筑施工企業(yè)的資金管理水平對施工工程品質(zhì)和工程進度等均有較大影響，其常常決定著整個項目的實施狀況，甚至影響到整個建筑企業(yè)的發(fā)展和生存。在外部不確定因素逐步增多的狀況下，中小建筑施工企業(yè)應提高自身資金管理水平，以在市場競爭中獲得可持續(xù)發(fā)展。

一、中小建筑施工企業(yè)加強資金管理的重要作用

（一）提升中小建筑施工企業(yè)自身盈利能力

中小建筑施工企業(yè)需以資金水平為依據(jù)制定和規(guī)劃進一步的發(fā)展計劃，采取新的銷售方法，進而實現(xiàn)股東利益最大化，而進一步提升企業(yè)自身價值需加強資金管理并有效分配資金。目前，全球市場競爭日益激烈，企業(yè)若想獲得競爭優(yōu)勢，必須首先完善自身資金管理狀況，提升資金管理能力，并避免企業(yè)出現(xiàn)資金浪費的狀況。加強資金管理不僅對中小建筑施工企業(yè)自身的經(jīng)營成本有一定降低作用，還可使企業(yè)將剩余資金用到其余項目上，進而提升中小建筑施工企業(yè)自身的盈利水平。

（二）提升中小建筑施工企業(yè)財務管理成效

資金管理是中小建筑施工企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。中小建筑施工企業(yè)加強企業(yè)資金管理，可以更好的控制企業(yè)資金的流動方向和流動狀況，使其能更為準確的掌握自身的實際經(jīng)營狀況，進一步提升企業(yè)自身的經(jīng)營管理能力和水平。隨著現(xiàn)代企業(yè)自身經(jīng)營理論的進步和發(fā)展，較多的企業(yè)管理者認識到了企業(yè)自身的資金管理水平會嚴重影響到企業(yè)的自身發(fā)展，只有有效、合理地控制企業(yè)資金流才可以從根本上增強中小建筑施工企業(yè)的管理效果。

（三）有效規(guī)避中小建筑施工企業(yè)的財務風險

市場變化可能會使客戶出現(xiàn)發(fā)生無法按時償還債務等狀況，進而導致中小建筑施工企業(yè)出現(xiàn)程度不同的財務風險。中小建筑施工企業(yè)自身的資金運作和管理能力，在很大程度上可反映出其對市場變化、投資風險等方面的應對能力。一旦中小建筑施工企業(yè)自身資金鏈發(fā)生問題，則其企業(yè)信譽會隨之受到影響、市場獲利水平也會降低，甚至會發(fā)生企業(yè)失信、承擔訴訟等法律問題，為盡可能降低以上狀況的發(fā)生幾率，企業(yè)需加強自身資金運作能力，確保資金穩(wěn)定性，減少企業(yè)內(nèi)部、外部風險，避免發(fā)生財務危機。

二、中小建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及主要問題

（一）中小建筑施工企業(yè)投標環(huán)節(jié)存在競價過低的風險

目前，我國中小建筑施工企業(yè)間存在非常激烈的競爭，發(fā)包人具有較大的競價優(yōu)勢。在招標施工企業(yè)的過程中，發(fā)包人可采用相應措施進行成本控制，如規(guī)定中標者需具有較低的開價，以此確定承建工程的施工企業(yè)。但若此階段建筑企業(yè)過度壓低投標價格，會造成工程出現(xiàn)更多隱匿性風險，嚴重狀況下會可能會出現(xiàn)違規(guī)事件。同時，若建筑施工企業(yè)財務人員缺乏風險防范方面的意識，其在進行資金管理過程中也會出現(xiàn)為達個人目的而違反中小建筑施工企業(yè)自身規(guī)章制度的狀況，同樣也會誘發(fā)風險事件。

（二）中小建筑施工企業(yè)施工過程中存在偶發(fā)因素，且缺少前期調(diào)查研究

在實際施工中，施工方會驗收各個施工環(huán)節(jié)，以降低財務風險發(fā)生的概率。但招標過程中，可能因招標方式突然變動等原因，造成建筑施工企業(yè)無法滿足新型施工技術要求，從而影響了整體工程施工進度，最終導致資金回收出現(xiàn)問題。不僅如此，部分中小建筑施工企業(yè)進行施工前，甚至無專業(yè)人員做市場調(diào)查工作，忽略了施工點的生態(tài)環(huán)境、地形地貌、氣候等因素，造成施工后期頻發(fā)多種問題，無法更為精準的控制成本，降低了工程質(zhì)量，進而誘發(fā)了資金管理風險。

（三）中小建筑施工企業(yè)施工結(jié)算環(huán)節(jié)存在無法及時收回款項的風險

建筑企業(yè)的施工項目在完成之前，如未真正嚴格落實工作環(huán)節(jié)，就會造成工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，引發(fā)資金延期支付；或其在施工過程中未根據(jù)項目計劃時間投入相應資金，就會導致工程交付時間受到影響，即使施工過程可順利完成，也會因結(jié)算流程發(fā)生問題，造成無法按期進行竣工結(jié)算，無法按時回收款項，此類狀況均會讓中小建筑施工企業(yè)出現(xiàn)巨大資金缺口。若中小建筑施工企業(yè)未完善自身資金管理機制，資金缺口的擴大會導致企業(yè)無法支付施工所需要的資金費用，造成整個施工過程中更大的潛在性隱患。

（四）中小建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全

目前，部分中小建筑施工企業(yè)在實際施工過程中，忽視了自身的內(nèi)部管理狀況，未健全管理機制，造成實際施工過程中出現(xiàn)資源浪費、組織混亂等狀況，導致企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中會出現(xiàn)較大隱患性問題。若投資方知曉中小建筑施工企業(yè)經(jīng)營存在一定漏洞，可能會為了自身獲得更大的利益，故意延遲支付項目、工程需付款項，或出現(xiàn)惡意壓低價格的狀況，造成市場競爭過程中的不公平狀況，不利于中小建筑企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

（五）中小建筑施工企業(yè)資金管理專業(yè)人才短缺

中小建筑施工企業(yè)在資金管理方面缺乏專業(yè)人才的問題也日益突出，此類企業(yè)的管理者往往為銷售或制造業(yè)背景，不具備資金管理相關專業(yè)知識，對企業(yè)資金管理方面的重視度不夠，在企業(yè)內(nèi)部未設置專門的資金管理部門，也無專人負責資金管理，資金管理工作均由企業(yè)會計人員負責，甚至由統(tǒng)計員兼職資金管理人員。

（六）中小建筑企業(yè)融資渠道較為單一

建筑施工工程施工周期較長，單項工程資金用量大、施工周期長、應收賬款金額大，可能因為自身因素，如未及時開票、未及時報送計量等，出現(xiàn)無法及時順利回收工程款項的問題。加之中小建筑施工企業(yè)融資渠道狹窄，往往僅靠銀行貸款維持企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，而近年受多種因素影響，銀行針對中小企業(yè)的信貸資金等做出了一定調(diào)整，導致企業(yè)無法正常周轉(zhuǎn)資金，出現(xiàn)惡性循環(huán)，對企業(yè)項目的實施產(chǎn)生嚴重影響，造成無法按時交付工程。

三、加強中小建筑施工企業(yè)資金管理的對策建議

（一）中小建筑施工企業(yè)需充分利用自身的預算體系

中小建筑施工企業(yè)在中標后，需及時擬定預算計劃書，并依據(jù)施工項目實際要求，合理科學的安排工期，計算施工所需資源用量和資金，綜合考慮結(jié)算條件、計量規(guī)則、項目規(guī)模等方面因素，估算材料采購量、施工使用設備量等，建立更為完善的資金預算體系，此項工作不能僅依賴于企業(yè)的財務部門，而是要需讓整個施工企業(yè)各個部門共同參與，以多方面分析項目工程，充分考慮可能對工程進度產(chǎn)生制約的因素，使投入工期節(jié)點的資金真正得到高效利用。

（二）中小建筑施工企業(yè)需強化自身成本管理能力

中小建筑施工企業(yè)需明確各項施工的具體標準和要求，以施工流程為基礎，并估計實際施工狀況，完善現(xiàn)有施工方案，合理制定施工材料采購計劃、企業(yè)資金使用計劃和成本計劃，確保成本計劃可滿足用工需求。建設工程項目時，中小建筑施工企業(yè)需多方面考慮并分析成本動因，做好有針對性的應對計劃，避免出現(xiàn)資金浪費的狀況。完善企業(yè)工程核算管理制度，根據(jù)制度合理分配資金，提高資金使用效率。

（三）中小建筑施工企業(yè)需重視資金回收環(huán)節(jié)

中小建筑施工企業(yè)從投標環(huán)節(jié)至施工完成的整個過程中，均需加大對清欠和清收兩方面工作的重視度。在完成投標環(huán)節(jié)后，需及時要求將投標有關的保證金退回。要密切關注整個項目施工狀況，由相關人員回收應由其回收的應收賬款，并做好相應賬目匯報給相應管理人員。若中小建筑施工企業(yè)在收取工程款項，受多因素影響與對方出現(xiàn)意外沖突時，需用法律武器維護自身的正當權(quán)利和利益。供應方完成所有供應后，中小建筑施工企業(yè)需立即將所有款項結(jié)清，不得出現(xiàn)拖欠施工人員工資等狀況，特別是農(nóng)民工薪酬，以免出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，影響企業(yè)投標和企業(yè)形象等。

同時，中小建筑施工企業(yè)需建立專門為工程所服務的財務中心，集中管理資金，或在銀行開設專門的工程賬戶。開戶時，需確保單個項目一個賬戶，以便工作人員管理。完成工程項目后，需及時結(jié)算尾款，并將所有資金劃撥出做銷戶處理。同時，在正常施工中，需預算項目、工程所需的資金，合理規(guī)劃所有施工環(huán)節(jié)，充分估計項目發(fā)生中斷等意外狀況。若發(fā)生資金缺乏或周轉(zhuǎn)難度大等問題，需利用正規(guī)途徑，調(diào)用企業(yè)閑置資金。

（四）中小建筑施工企業(yè)需完善自身內(nèi)部管理機制

首先，中小建筑施工企業(yè)需集中管理企業(yè)項目和資金，顯著降低對外支付中存在的風險。中小建筑施工企業(yè)需專門設立資金管理部門，確保資金的流出和轉(zhuǎn)入系統(tǒng)、規(guī)范，讓資金得到實時監(jiān)控，盡量降低支付過程中可能發(fā)生的風險，避免施工中可能發(fā)生的資金沉淀狀況，盤活資金，確保資金得到更為合理的利用。同時，在進行資金集中管理的過程中，需重視運用相應管理技術，妥善設置審批人員權(quán)限和改變支付流程等，改善原有審批流程存在的缺陷。

其次，中小建筑施工企業(yè)需進一步完善內(nèi)部控制機制，有效控制資金管理風險。在制定制度的過程中，需考量企業(yè)各部門的實際運行狀況，將業(yè)務無法進行融合的部門做出分離處理，并使其相互協(xié)作，確保在實施經(jīng)濟業(yè)務過程中，達到不同部門共同作業(yè)的目的，以避免施工過程中出現(xiàn)資金管理風險。同時，中小建筑企業(yè)內(nèi)部需進一步落實企業(yè)監(jiān)督機制，提升內(nèi)部控制能力。

（五）中小建筑施工企業(yè)需進一步提升內(nèi)部人才的能力素養(yǎng)

目前，我國已進入信息時代，中小建筑施工企業(yè)應引入先進的信息技術，以促進企業(yè)內(nèi)部資金管理和財務部門核算的升級和轉(zhuǎn)型。但目前，仍然有部分中小建筑施工企業(yè)采用傳統(tǒng)的人工核算方式，這加大了工作人員的工作壓力和負擔，且發(fā)生誤差的概率非常高。此外，也會造成財務人員僅重視完成財務核算工作，缺乏數(shù)據(jù)分析方面主觀能動性的問題，導致資金管理工作與財務核算工作無法與施工實際狀況匹配，出現(xiàn)問題后，也僅能進行事后補救，加大了資金管理方面的風險。

因此，中小建筑施工企業(yè)各工作人員需主動學習信息技術，并將其用于工作中，其不僅要重視施工現(xiàn)場所得到的數(shù)據(jù)信息，也需重視學習其他部門經(jīng)驗，掌握更多專業(yè)知識，以提高資金管理水平。中小建筑施工企業(yè)需在施工現(xiàn)場配備高素質(zhì)專業(yè)水平較高的人才，并制定相應的施工制度，使施工完成后的結(jié)算過程更為便利。中小建筑施工企業(yè)需定期培訓財務人員，綜合各人員的實際狀況和企業(yè)狀況制定考核制度，提高激勵機制的有效性，確保各工作崗位的財務人員均具備較高的財務內(nèi)控能力，使資金管理可高效且準確的完成。

（六）中小建筑施工企業(yè)需擴寬融資渠道

為化解財務風險，提高抗風險能力，建筑企業(yè)應不斷提升協(xié)調(diào)自身產(chǎn)業(yè)鏈上下游關系的能力，與金融機構(gòu)、供應商形成利益共同體，解決融資渠道單一的問題。針對上游供應商，企業(yè)應發(fā)揮自身優(yōu)勢，獲得穩(wěn)定、長期合作，降低外流資金量。針對下游業(yè)主，可通過密切交流，掌握項目內(nèi)容，爭取拿到合同主動權(quán)。同時，企業(yè)也需合理且靈活的利用債權(quán)關系，緩解企業(yè)自身資金壓力，如到期及時償還相應債務，以維持企業(yè)信譽和用戶信心，使企業(yè)在亟需資金時能夠獲得支持，以滿足預防性需求和交易性需求。針對已具備合作關系者，盡量降低滯留保證金，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)資金風險。

（七）集中核算管理財務，實施資金管理信息化建設

財務集中合作能夠使工作人員清楚地掌握企業(yè)財務狀況，便于及時找到存在的問題，使財務工作朝著更好的方向邁進。財務集中核算的作用表現(xiàn)在多方面，它能夠讓企業(yè)管理人員深入掌握財務狀況，明確使用資金的情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。加強管理企業(yè)資金的規(guī)范性，避免企業(yè)資金使用的不合理，更好的規(guī)范資金使用情況，提升企業(yè)財務管理的效率，中小建筑施工企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的情況和市場變化情況解決財務管理出現(xiàn)的問題。在信息化時代，信息技術被應用在人們的工作和生活等多個領域，因此在企業(yè)財務管理上，信息技術也有著重要的作用，通過信息化技術管理企業(yè)資金能夠改變資金管理的局限性，保證資金管理質(zhì)量。為了更好地管理資金，合理使用相關資金，需要落實信息化建設工作。企業(yè)要建設ERP系統(tǒng)，從而更好地管理行政工作和業(yè)務工作，確保企業(yè)各部門能夠根據(jù)資金情況和財務情況及時交流。如果資金管理產(chǎn)生問題，可以及時制定解決措施，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。資金管理信息化建設工作也要合理應用數(shù)據(jù)分析技術，預估今后市場的走向，使企業(yè)在發(fā)展建設中能夠做出科學的評價，朝著可持續(xù)性方向邁進。中小型建筑企業(yè)在業(yè)務活動實施中會應用多項資金，因此資金有著變化性特征。在管理資金時，應從動態(tài)角度開展管理工作，比如在工程招標、建設和施工設計等方面均會使用資金，因此要科學管理資金。管理中要根據(jù)市場變化開展動態(tài)分析，將施工管理體制作為依托管理財務，提升施工人員管理財務意識，優(yōu)化管理的質(zhì)量，使資源管理有著科學化特征，節(jié)省資源和能源、施工成本，使企業(yè)獲得更多的效益，朝著可持續(xù)性方向邁進。

四、結(jié)束語

中小建筑企業(yè)在進行資金管理的過程中，應健全自身管理制度，提升各人員的工作能力和風險預測能力，提升資金使用率，以達到企業(yè)資金集中規(guī)范管理的目的，科學控制和防范各類資金管理風險。資金控制與風險管理為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容，建筑企業(yè)資金運用范圍廣泛，在項目各階段所具備的資金風險特征也不同，所以，需根據(jù)項目施工進度進行具體分析，以為控制和管理資金提供更理想的方案。