城市建設投資公司財務管理的問題分析及對策

張齊磊 泰安市泰山財金投資集團有限公司

目前，我國對于城市建設項目的開發以及實施給予了高度重視，一方面是要確保城市建設項目施工質量，另一方面是要加大對城市建設項目資金使用的監督與管理，提高資金的使用效率，減少資金的浪費，提升城市建設項目的整體經濟效益。然而，在城市建設投資公司中，由于缺乏對財務管理工作的重視，導致財務管理工作未能在資金管理、預算管理以及項目監督方面發揮應有的作用，因此，有關部門要加大對城市建設投資公司的監督與指導力度，不斷改進與優化財務管理模式，提高財務管理工作的質量。

一、加強城市建設投資公司財務管理工作的意義和價值

城市建設投資公司在經營管理中，財務管理是一項重要的基礎工作，其對城投公司的項目投資活動的順利開展以及經濟效益的穩定提升有著重要的影響。然而，在以往的城投公司發展中，因經營理念老舊，過分注重業務的開發，而忽視了財務管理等管理類的工作的創新和優化，導致財務管理在城投公司中難以發揮其在新時代背景下應有的作用。結合實際情況來看，加強城投公司的財務管理工作的意義和價值主要體現在以下幾方面。

其一，可提升城投企業資金利用率。城投企業具有投資項目大、項目周期長、資金成本高的特點，而城投企業的資金的主要來源是通過政府購買服務的方式取得財政撥款，這也就意味著城投企業如果出現資金浪費的問題將會直接給國家帶來巨大的經濟負擔。在以往的城投企業發展中，因缺乏財務管理意識，在一些投資項目中難免會出現資金的浪費問題，通過加強對城投企業的財務管理工作的改革和優化，提升城投企業管理人員的財務管理意識，在財務分析、預算與監督管控等多方面工作的開展下，使得城投企業的資金使用越來越規范，資金利用率得到了有效的提升。

其二，可保障城投企業投資項目的順利開展。目前來看，我國各地區城市建設力度不斷加大，城市建設投資項目的規模也在不斷擴大，而且城投公司也在不斷開發新的投資項目。然而，面對復雜的市場經濟環境，城投公司的投資項目建設發展中也會面臨諸多的風險挑戰，而且很多不確定因素也都會隨時影響著投資項目的順利進行。通過加強對城投企業財務管理工作的優化和改進，借助財務預算與監督管控，能夠及時地發現投資項目進展過程中存在的問題和風險，財務人員可以為相關的工作人員提供科學準確的數據分析，并通過有效解決問題和風險的規避保障了投資項目的順利進展。

其三，可提高城投企業行業競爭力。雖然城市建設投資企業屬于政府控股的企業，但是在新的經濟發展環境下，城市建設投資企業也會面臨激烈的市場競爭，良好的競爭環境可以有效地推動城市建設投資企業的健康發展以及管理模式的不斷優化，提高城投企業的行業競爭力，可以確保在激烈的市場競爭環境下城投企業能夠有健康穩定的發展。通過加強財務管理工作，可有效提高城投企業的競爭力，財務管理工作的有效開展能夠優化企業內部的管理模式，提高城投企業內部控制水平，使城投企業能夠更好地適應不斷變化的市場經濟環境以及提高抗風險能力。

二、城市建設投資公司財務管理工作中存在的問題

城市建設投資公司是服務于地方城市建設中的重要力量，在城市范圍內各個領域的投資建設方面發揮著重要的作用。隨著我國城市建設的不斷發展，城市建設投資公司的數量以及規模也在不斷擴大，雖然在一定程度上可以進一步推動我國城市建設的發展，但是也使得城投行業的競爭越來越激烈。從以往的城投行業競爭情況來看，先進的技術以及高新設備是提升城投公司行業競爭力的重要優勢，但是隨著技術以及高新設備的不斷普及，該因素對城投公司的競爭力的影響也越來越小。強化內部管理，提升企業的財務管理工作質量成為提升城投公司行業競爭優勢的重要因素，然而，目前來看，城投公司在財務管理方面還存在以下幾方面問題。

其一，城投企業對財務管理工作的重視度不夠。財務管理工作雖然在所有的企事業單位中都是一項非常重要的基礎性工作，但是作為地方城市建設投資企業卻對財務管理工作不重視，主要是因為城市建設投資公司中的資金來源均由政府直接撥款，這是導致城投企業對資金的使用管理以及財務綜合分析等方面工作不重視的主要原因。城投企業的領導缺乏財務管理意識以及缺乏對財務管理工作的監督與指導，導致企業財務管理工作人員對于自身工作的不重視，只是對企業經營以及管理中產生的財務數據進行簡單的核算和統計，并沒有發揮好財務工作的管理職能。因此，在新時代發展環境下，城投企業要加強對財務管理工作開展與創新的價值的認知，同時，加強對財務管理工作的深入落實。

其二，缺乏健全的預算管理機制。財務管理工作在城投企業的經營發展中可通過實施全面預算管理的方法來實現對投資項目的監督和管理，進而保障城投企業各項投資項目都能夠順利地進展，同時有效的控制好項目投資成本，實現經濟效益的最大化。然而，目前來看，城投企業在經營管理中并沒有針對實際情況制定健全的預算管理機制，導致預算管理工作在執行的過程中存在一些問題，比如預算標準缺乏科學性、預算執行的力度不足等，從而影響了城投企業財務管理工作職能作用的發揮。因此，為了保障城投企業的健康發展，在優化與創新財務管理工作的過程中應加大對預算管理機制的建設與完善。

其三，監督管理力度不足。城投企業的發展規模不斷擴大，對財務管理工作的質量要求也不斷提高。財務管理工作中涉及到的工作內容非常多且雜，如果缺乏有效的監督和管控，容易造成財務管理工作中存在的問題不能被及時發現和解決，給城投企業的健康發展帶來影響。事實上，部分城市建設投資企業的經營發展確實沒有根據財務管理工作開展的需求構建健全的監督管理機制，導致因監督管理力度不足而無法進一步提升財務管理工作的質量。

其四，財務管理人員能力不足。城投企業的財務工作人員的素質和能力目前來看還不能滿足新時期財務管理改革和發展的需求，缺乏現金的財務管理理念，工作方法以及技術水平上也存在嚴重不足。另外，在工作中缺乏創新意識，未能根據實時的市場環境的變化而不斷地對財務工作模式與方法進行創新。因此，作為企業的領導以及人力資源管理人員，應該加大對財務管理優化改革發展的重視度，同時，加強對財務管理工作人員的培養，通過制定健全的人才培養方案與人才管理制度，為財務管理創新發展提供良好的人才保障。

三、城市建設投資公司加強財務管理工作的改革與優化的實施策略

(一)強化資金管理提高資金利用率

城市建設投資企業的財務管理工作中，資金管理是非常重要的一個環節，在資金管理工作中主要涉及到籌資、投資以及融資等多個環節，通過科學合理的資金管理方法，可以有效提高城投企業的資金利用率，避免出現資金浪費的問題。在強化資金管理提高資金利用率方面主要可以通過以下幾方面來實施：

其一，對現有資金進行科學管理。城投企業要做好現有資金的科學規劃管理，對企業的銀行賬戶進行統一的管理，確保實時掌握企業現有資金的數額，并根據企業的投資項目情況進行資金的科學分配，避免資金長時間閑置影響資金的利用率。依靠現在網絡平臺，與各個銀行對接，建立起聯通各個賬戶的現金管理系統，提高資金查詢、利用、交易的效率。

其二，做好投資項目的管理。城投企業資金的使用主要就是用到了投資項目中，而投資項目的種類比較繁多，不同類型的投資項目在資金管理上也會存在一定差異，城投企業在進行項目投資的過程中，需要嚴格的按照國家相關的規定和要求，經過嚴格的審批程序，并按照規定的流程以及合同規定按時定量地支付工程項目款項，保障每一筆資金的進出都是符合國家有關規定要求的，減少資金風險的發生。

其三，要做好債權債務的管理工作。城投企業在資金管理工作中還要特別注重對債權債務的管理，要及時的進行債務的清繳工作，對債務結構進行科學的分析，及時發現可能存在的債權債務風險，對可清繳的款項要及時追繳，避免大量壞賬以及爛賬的產生。

(二)做好預算管理優化審批流程

城投企業的財務管理工作中，發揮好財務的管理職能很大程度上依靠預算管理來實現。預算管理主要是對資金的使用進行科學的預算，在具體的項目進展中，根據預算來嚴格地限制資金的使用，這樣可以有效地控制城投企業的投資項目成本，同時也能夠實現對于投資項目的全程監督與管控。在強化預算管理優化審批流程方面具體可以從以下幾方面來實施：

其一，政府職能部門要加大對城投企業各項費用標準的明確規定和監督。簡單來講，就是指國資監管機構能夠通過制定相關的制度標準來對城投企業的相關費用支出進行限額，這方面需要根據城投企業的業務特點以及實際情況有針對性地制定限額標準，并在城投企業經營發展中加大對各方面費用支出的審核與監管，確保城投企業的各項費用支出都能夠嚴格的按照相關的紀律要求執行。

其二，城投企業內部也要制定健全的預算管理方案。根據具體的投資項目情況制定合理的預算標準，要求投資項目在建設的過程中能夠嚴格的按照原的標準進行落實。

其三，加強審批流程的優化與完善。在投資項目建設過程中因為合同的改動或者其他情況的影響而導致費用支持超出預算較大，需要進行申請，工作人員應該按照流程提交申請材料，再由專門的審批部門按照流程審批通過方可執行，如果在審批的過程中發現問題，需要與相關工作人員進一步核實并共同探討解決方案。

(三)加大監督管理力度完善監督約束機制

城投企業的經營發展中，財務管理工作創新發展能夠在工作中得到落實，關鍵還要依靠健全的監督管理機制。因此，企業應該根據財務管理工作開展的相關需求制定健全的監督管理機制，通過有效的監督與約束來確保財務管理的執行效果。

其一，要加大對管理會計的宣傳力度。通過企業文化建設的方式來強化企業員工對財務管理優化改革的重要性與必要性有準確的認知。同時，也要注重開展相應的教育工作，使員工能夠了解到財務管理在改革創新后的新模式，自身崗位工作中涉及到哪些財務管理工作的內容，需要如何在工作中配合好財務管理工作等，增強工作人員的責任意識。

其二，要制定健全的規章制度體系。監督管理工作的開展主要就是要圍繞相關的規章制度進行，監督檢查財務管理工作是否嚴格的按照相關規章制度執行，有沒有存在不合規的地方，這些都需要進行全面精細化的監督和檢查，以便及時發現問題并做出合理的處理。

其三，成立專門的監督管理部門。企業應根據工作需要，建立專門的監督管理部門，定期對各個崗位的工作進行監督與查驗，采用科學的監督查驗方法，特別是會計監督與內部審計兩方面工作要嚴格地按照相關的工作標準進行。

(四)提升財務管理人員的綜合素養

城投企業在進行財務管理工作的創新與優化的過程中，還要注重財務管理工作人員的培養。因現階段城投企業的財務管理人員的素質和能力還不能滿足財務管理創新發展的相關要求，因此，企業需要結合財務管理人員的情況及能力水平針對性制定科學有效的人才培養計劃，針對財務管理人員的綜合基礎知識進行培訓，除了其應掌握的基礎的財務理論知識外，還要對城投企業的業務相關知識進行學習與了解，這樣對其更好地開展好預算管理工作以及企業決策分析工作等有重要的作用。另外，還需要對財務管理人員的技術水平和工作能力進行培養。新時期財務管理工作方法由傳統的人工核算分析轉為體統核算分析，掌握現金的技術以及管理系統的操作能力已經成為財務管理工作人員工作中必不可少的基礎技能。與此同時，還要注重在理論以及實踐兩個層面來加強對財務管理人員職業素養的提升。

隨著我國城市建設的不斷發展，城市建設投資公司的數量以及規模也在不斷擴大，進一步推動了我國城市建設的發展。強化內部管理，提升企業的財務管理工作質量是提升城投公司行業競爭優勢的重要因素。因此，應該在重視財務管理工作的基礎上，通過提高資金利用率、優化預算管理以及完善監督機制等方式為財務管理質量的提升提供保障。■