非上市公司績效評價研究

劉曉玥，楊守杰

（佳木斯大學 經濟與管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

1 非上市公司的概念及其對我國經濟發展的意義

1.1 非上市公司的概念

所謂非上市公司，是指公司股票沒有掛牌上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。就目前我國企業情況來看，在深圳證券交易市場、上海證券交易市場、北京證券交易市場三家證券交易市場上市交易的公司占我國現有各類企業的比例較小，因此我國現有的絕大多數企業都屬于非上市公司。

1.2 非上市公司對我國經濟發展的意義

我國絕大多數企業都屬于非上市公司，包括中小企業、民營企業等。隨著經濟社會的不斷發展，非上市公司對我國經濟發展的意義日益凸顯。一是將充分發揮社會效益保障作用。我國很多非上市公司都是中小企業、地方企業、民營企業等，其除了承擔著為社會提供經濟效益的責任，還肩負著保障社會就業、增加社會效益的重要職責，因此非上市公司的發展壯大對我國就業市場穩定、人民安居樂業、經濟快速發展具有“壓艙石”的關鍵作用。二是將充分激發我國證券市場的活力。我國的非上市公司要想更加快速地發展壯大，必將走上上市的道路，這有助于為我國三大證券交易市場注入活力，從而促進我國資本市場的繁榮發展，進而助力我國經濟的發展。三是將助推我國經濟發展轉型升級。在國家提出“大眾創業、萬眾創新”的發展戰略后，我國很多中小型非上市公司正在發展壯大，越來越多知識型、創新型、科技型公司出現在非上市公司隊伍中，直接帶動了我國經濟發展轉型升級，為將我國建設成為科技強國奠定了 堅實的基礎。

2 切實做好績效評價工作對非上市公司發展的重要意義

績效評價工作是非上市公司人力資源管理工作非常重要的組成部分。概括來說，績效評價指的是結合企業發展戰略和發展需要，綜合使用客觀務實的評價標準和科學有效的考核指標等真實、客觀地反映企業經營期間所能夠產生的經濟效益和工作人員工作業績，進而對企業決策層提出的戰略構想和發展目標實現的可能性進行綜合性評價。

切實做好績效評價工作對非上市公司發展具有十分重要的意義。一是充分激發員工工作熱情。非上市公司做好科學、客觀、真實的績效評價工作，將充分調動廣大員工的工作積極性和熱情，特別是績效評價與員工的職級調整、職務晉升、崗位輪換、獎金分配等有直接聯系，做好績效評價工作將能夠進一步激勵廣大員工認真履職、創造價值。二是及時調整公司發展方向。常態化績效評價工作可以實時把控公司發展方向，通過對一段時期內公司盈利能力的變化、客戶數量的變化、市場反應的變化等進行綜合判斷，能夠及時為決策者分析出公司發展過程中遇到的主客觀問題，幫助公司及時調整發展方向。三是科學優化人力資源管理。績效評價工作是優化與完善公司人力資源管理的有效載體，非上市公司通過開展績效評價工作，可以更好地對公司各部門業務完成情況進行科學評定、合理分工，做到人崗相適應，使公司各部門、各崗位都各盡其責，實現公司、部門、崗位的價值和效益最大化。

3 非上市公司績效評價的現存問題

3.1 績效評價的主體不全面

從調研情況來看，我國非上市公司多數都是由公司高層、中層的相關部門領導參與績效評價工作，公司生產經營的一線基層員工參與度不高，造成非上市公司戰略發展的實效性不夠強。同時，一部分非上市公司雖然按比例抽調高層領導、中層管理者、基層員工參與績效評價工作，但是忽略了客戶、供貨商、技術支持等重要的外部因素，導致得到的績效評價結果缺乏足夠的科學性、合理性。

3.2 績效評價的范圍過窄

很多非上市公司特別是一些中小企業由于處于發展的起步階段，對于發展要素的把控不夠準確，在組織開展績效評價工作時僅僅考慮了表面的生產成本、生產消耗、用工成本等經濟類因素，對于其他影響公司發展的人才管理、市場需求、公司口碑、員工技能、服務質量等無形因素缺乏考慮，導致出現客戶與公司關系僵化、公司口碑變差、人才流失等后果，直接影響非上市公司發展目標的實現。

3.3 績效評價的目的不清晰

從根本上說，非上市公司開展績效評價工作的目的是推動公司健康穩定地發展，是為長期戰略目標的實現所服務的。但從目前的情況來看，多數非上市公司特別是一些創新型公司、互聯網公司等過于追求所謂的“風口”，認為只要把握住“風口”就能一夜暴富，這種錯誤的發展思想導致其在開展績效評價工作的過程中只顧眼前的發展利潤，沒有更好地為公司長期生存和長遠發展打基礎，消耗了公司未來發展的動能，使得公司在市場競爭中逐漸處于劣勢。

3.4 績效評價的指標不科學

由于發展戰略不科學、發展眼光不長遠、發展能力不強，絕大多數非上市公司把更多關注點放在了公司能夠獲得的既得利益上。因此，其在開展績效評價工作時只重視財務部門涉及的資產回報、投入回報、資金周轉、經濟效益等指標，對人力資源涉及的人才管理和隊伍建設、宣傳部門涉及的企業形象、外聯部門涉及的客戶滿意度、技術部門涉及的創新技術等重要指標和因素均不予考慮或者考慮較少，從而引發了各種問題。

3.5 績效評價的方法不科學

目前，雖然大多數非上市公司比較重視績效評價工作，但其采用的評價方法沒有與公司的發展趨勢、市場需要、特點等相結合，績效評價的效能沒有完全發揮出來，且與公司的現實需要不匹配。主要表現為很多非上市公司負責績效評價的部門往往是參照其他公司的績效評價模式開展此項工作，有時完全照搬，導致本公司績效評價的指標、范圍、主體等存在問題，造成評價結果無法滿足公司發展的實際需要。

3.6 績效評價的結果運用不到位

非上市公司開展績效評價工作的目的是調動員工工作積極性、有效提升公司經濟效益、推動公司健康持續發展，但其績效評價的結果運用做得不到位。比如，多數非上市公司并沒有根據績效評價結果制定有針對性的服務保障制度和措施，并沒有與崗位晉升、獎金分配、干部任用等重要內容聯系在一起，導致績效評價的激勵作用、監督作用、追責作用沒有充分發揮出來，久而久之，績效評價結果成為一種“擺設”。

3.7 對績效評價工作的重視程度不夠

不可否認的是，一些中小型企業、科創型小微企業由于起步時間較晚、缺乏人才隊伍、發展戰略模糊等問題，其高層特別是決策者并沒有真正意識到開展績效評價工作的重要性和必要性，僅僅把開展績效評價工作當成必須要走的一項流程，甚至認為績效評價工作是可有可無的“累贅”，走過場成為一種常態，對績效評價結果也沒有進行過多的關注、分析、研判。

4 非上市公司績效評價工作存在問題的原因

4.1 對績效評價工作主體范圍的理解不到位

多數非上市公司的人力資源管理部門對于績效評價工作主體范圍的理解不到位，僅僅認為績效評價工作是高層、中層對基層部門的評價，并沒有理解績效評價工作的總體性，從而忽略了基層部門的作用，導致績效評價工作效能不足。

4.2 對績效評價的內涵理解不到位

多數非上市公司簡單地認為績效評價就是評價、預判財務收益，收益的多少是唯一的影響因素，從而忽略了影響財務收益的公司品牌形象、員工素質等無形因素，導致這些無形因素嚴重影響和制約了企業的持續健康發展和戰略目標的實現。

4.3 對績效評價的指標理解不全面

多數非上市公司簡單地把績效評價工作的指標限定在“錢”上，對其他維度的指標考慮較少甚至沒有高度重視，導致原本應當多維度考量的績效評價工作，變成了以“錢”為核心的單一維度評價，造成績效評價結果與實際需要相差甚遠。

4.4 非上市公司高層缺少足夠的重視

公司領導層思想上的不重視直接導致工作方式方法簡單、陳舊，其沒有根據非上市公司的發展需要研究制訂更加與時俱進的績效評價方法。人力資源管理部門思想守舊也導致績效評價工作長期處于不明確、不清晰的尷尬境地。此外，非上市公司高層缺少足夠的重視直接影響中層領導的重視程度不足，進而導致基層直接負責此項工作的部門和崗位人員均處于不想干、不愿干、不會干的狀態，直接造成公司其他部門和崗位人員對績效評價結果抱有無所謂的心理。

4.5 缺乏完善的制度保障

一些非上市公司在內部管理特別是人力資源管理方面制度不完善，管理比較混亂，沒有及時建立完善健全的制度保障機制，導致非上市公司績效評價結果在運用過程中缺乏必要的制度和機制保障，最終造成結果應用效果差。

5 非上市公司完善績效評價工作的舉措

5.1 擴大參與績效評價工作的主體范圍

廣大非上市公司必須要準確把握住參與績效評價工作的主體范圍，不僅要把公司的決策層、管理層納入主體范圍，還要把基層一線部門和員工納入進來，更要把與公司生產經營密切相關的服務客戶、供貨商、技術支持等全部納入主體范圍，確保公司能夠有效做好績效評價工作，提高績效評價工作結果的客觀性、科學性、公正性，進而發揮出指導企業發展、調整戰略方向的作用。

5.2 健全績效評價的指標

非上市公司可以參照國內外優秀企業的經驗做法并根據實際發展需要拓寬績效評價范圍，健全績效評價的指標，開闊眼界、提升格局，不僅要把公司收益作為績效評價的指標，還要把影響公司發展、市場占有率和公司收益的人才管理、市場需求、公司口碑、員工技能、服務質量等無形因素考慮進去，形成多維度績效評價模式，為公司決策層調整發展戰略、重新規劃發展路徑提供準確的參考依據。此外，在開展公司績效評價工作時，不能只重視和公司既得利益有關的財務部門涉及的資產回報、投入回報、資金周轉、經濟效益等因素，還要充分認識到人力資源部門的人才管理和隊伍建設、宣傳部門的企業形象、外聯部門的客戶滿意度及技術部門的創新技術等重要因素對于企業長期發展、健康發展的重要作用，將這些要素全部納入績效評價工作中，使績效評價工作更加全面、結果更加科學。

5.3 改進績效評價的方法

非上市公司要充分考慮自己的發展方向、趨勢，特別是市場經濟對非上市公司的新要求，并到其他優秀企業中參觀考察，學習借鑒先進、科學的現代化績效評價方式和方法，同時結合本公司實際情況和發展戰略，建立一套符合本公司發展規律和要求的新型績效評價體系，進而提升結果運用效果。

5.4 提升績效評價結果運用的效果

非上市公司要圍繞績效評價結果建立健全員工建設、人才管理和培養、薪資管理、崗位輪換等全方位的保障制度，形成以制度推動結果呈現、以制度強化結果運用的局面，進而提升全公司工作人員對績效評價工作和結果的重視程度，有力推動績效評價結果真正發揮出推動公司發展的作用。

5.5 加強對績效評價工作的重視

非上市公司的領導層、決策層要高度重視績效評價工作，認識到做好績效評價工作對公司長遠發展和轉型升級的關鍵作用，建立脫離于其他部門的專職部門，安排專職人員負責績效評價工作，同時還要強化對績效評價結果的運用，并嚴格執行獎懲機制，切實發揮出績效評價的作用，提高全公司對績效評價的重視程度。

6 結語

我國廣大非上市公司要充分認識到績效評價工作對公司發展的關鍵作用，把控好開展績效評價工作的主體、范圍、目的、指標、方法等因素，適時參考借鑒國內外優秀企業的先進經驗和做法，不斷拓寬我國非上市公司的發展之路。

注：楊守杰，通信作者