企業貨幣資金的管理及其內部控制要點構架

劉濤

（中國煙草總公司重慶市公司江北分公司，重慶 400000）

企業生產與經營，通常需要大量貨幣資金支持，為充分發揮貨幣資金對企業發展的作用，可積極開展貨幣資金管理，并從內部控制層面出發，提高貨幣資金管理質量，規避資金風險問題。從內部控制層面出發，實施貨幣資金管理工作，不僅能夠規范會計核算工作，還能夠提高貨幣資金使用效率，從根本上規避內部貪污及舞弊等問題，貨幣資金安全性得以保證。針對企業貨幣資金內部控制中存在的問題，企業應結合實際情況，制定貨幣資金內部控制方案，建立健全貨幣資金內控管理制度、不斷提高風險評估能力，通過強化對貨幣資金的管理與控制，實現資金合理支出，降低不合理資金使用問題。

一、貨幣資金管理與內部控制概述

（一）內部控制概念

內部控制主要指的是企業在運營過程中，為實現經營目標，確保內部資產安全與會計信息的準確性，采取的約束與控制活動。企業在實施內部控制工作時，主要涵蓋了多項內容，如經營管控控制、風險管控、業務監督等。從整體層面來看，為保證內部控制效率，主要實施者應當為企業管理者，但同時內部員工也需要積極參與。只有當企業上下積極參與，才能夠充分發揮內部控制作用，約束各項行為，將風險控制在合理范圍內，營造出良好的內部環境。從另一層面分析，通過實施內部控制工作，有利于保證財務信息的科學性與準確性，合理評價企業經營管理活動，為管理者提供信息參考，便于管理者制定決策。……