集團企業內部控制研究

徐祖良

（濟南城市建設集團有限公司，山東 濟南 250000）

新經濟形勢下，很多城市發力“新城建”，掀起新高潮，而企業作為推動城市高質量發展工作的助推器，更要深度參與其中，發現新機遇，探索新模式，才能在傳統模式基礎上整合優勢資源，并全面有序處理好長期、短期，局部與整體的關系，最終邁向城建企業新征程。所以，本文從內部架構、體制、風控、信息、內部監督等五要素模型出發，強化集團企業內部控制力，以此借助新城建發展新勢能，切實發揮內控管理效力，由此以點帶面，帶動集團企業持續發展的質效升級。

一、城建集團企業內部控制失利引發的思考

眾所周知，集團企業經營管控中的不確定性影響因素較中小型企業而言會更為繁雜，風險敞口也會更有深度。同時，城建集團企業除具備集團企業的共性特征，還兼具個性發展的動能與阻力：在企業發展中，由于投資項目具備資金需求大、投資周期長、收益回籠慢等行業顯著特點，所以，如何從集團內部更精準地管好業務財務風險顯得尤為重要。

城投企業市場化運營風險顯著，這可以追溯到行業長期發展背景之中。除此之外，部分城建企業在市場化運營方面還將不同程度地受到政府部門限制，亦會導致其在市場化運營中不時存在籌資及市場估值等不同風險。疊加有些城建公司對資本結構設置不合理，政府補貼或銀行貸款比重較高，這些都會大大增加其財管風險性與內控管理難度；……