企業會計財務管理中的內部控制及強化策略分析

郭翠紅

（山西汾西礦業（集團）有限責任公司曙光煤礦，山西 孝義 032308）

企業會計財務管理中的內部控制對于企業未來的發展有著積極的促進作用，例如在資本水平提升方面，需要內部控制的風險控制對企業盈利能力進行風評，從而吸引資本的進入，提升企業資本水平。在降低成本方面，可運用企業財務信息對企業經營成本、管理成本及生產成本進行合理的降低。在企業的會計信息披露方面也能夠保證真實性和準確性。所以，企業應該加強會計財務管理中的內部控制意識，提升內部控制能力，重視財務審計工作，對內部的審批及財務相關制度進行完善，保證審計工作與財務工作的分離，同時運用電子信息技術對財務管理模式進行優化，從而提升內部控制的水平。

一、會計財務管理的內部控制概述

目前，企業內部控制工作越來越受到重視。在提高企業內部控制效率的基礎上，優化企業經營管理流程，有助于提高經營管理的規范化水平。特別是當涉及經濟因素時，相應的內部控制工作更需要重視。在企業內部控制發展過程中，往往要求相關人員做好自我管理工作，從而形成自律和自我控制的理想效果，避免在遇到突發問題的時候出現混亂場面從而導致經濟上面的損失。運用科學有效的管理模式加強企業的管理，內部控制是不可或缺的關節，不僅對企業未來的發展有著積極的促進作用，在優化企業內部的工作氛圍，提升經營管理效率等方面也產生著積極的作用，會計財務管理中的內部控制需要財務信息的支撐，有著重大的商業價值，企業運營對財務數據的分析和深入的探究，找到企業發展中存在的問題，對風險進行有效的管控，從而提升企業內部控制效率，加強企業自身的發展能力。由此可見，企業會計工作、財務管理、內部控制往往有著密切的關系，直接影響了企業的發展和經營效率，在相輔相成的作用下，借助財務管理相關數據信息實現內部控制的最佳實踐；同時，我們還需要利用內部控制機制優化企業財務管理，提升會計核算的準確性和財務管理的規范性，保證企業財務管理效率的有效發揮。

二、企業會計財務管理中的內部控制存在的問題

（一）認知方面存在偏差

在激烈的市場競爭環境之下，很多企業將發展的重點放在了企業的生產和科研方面。雖然這是正確的發展方向，但同時在其他方面的管理也直接影響了企業的良好發展。對于會計財務管理中的內部控制認識不足，甚至一些企業的領導認為這只是簡單的財務工作，為了企業往來賬目的記錄和相關稅務核算而設定的。如果企業的管理者和領導者認識不到會計財務管理中的內部控制的重要性，會對會計財務管理中的內部控制的作用發揮產生負面的影響。沒有完善的會計財務管理中的內部控制管理的意識，會對企業長久的發展和經營帶來不便。除此之外，企業的財務管理工作人員如果認識存在偏差會導致財務管理存在不規范問題，從而影響財務數據的準確性，影響財務管理的質量，影響整個企業的管理發展。不規范的問題就像星火燎原，看似很小的問題卻會給企業的發展埋下重大隱患，導致財務管理中存在多種漏洞，企業會出現經濟方面的損失。綜上，企業的領導和財務管理人員需要加強對會計財務管理中的內部控制的正確理解，是深入的認識到會計財務管理中的內部控制的重要性。企業領導和會計人員應及時糾正這種認識偏差，為會計財務管理中的內部控制制度的建立打下基礎。

（二）管理會計目標不明確

上述的認知方面存在偏差直接導致的問題是管理會計財務工作目標不夠明確。這樣會有很多從業人員根據自己的經驗進行工作的開展，但千篇一律的財務管理方法對于企業的提升和發展沒有多少幫助。將財務管理效率提升，降低企業經營成本和經營中存在的風險，從而有效提高企業的管理水平和管理能力，是各大企業面臨的重大問題。因此，對于管理會計目標不明確的問題，相關人員需要迅速采取相應措施進行糾正和改進，不僅要保證管理會計工作的質量，還要積累經驗，為以后管理會計的發展提供參考。

（三）缺乏切實可行的會計財務管理的內部控制

企業在會計財務管理中的內部控制中存在借鑒他人的現象。每個企業的發展實際情況都存在差異，簡單的借鑒或照搬其他企業的管理制度是行不通的，與企業的實際發展不符，管理的效果也不會明顯。在企業財務管理和內部控制方面如果出現漏洞，管理機制不能及時的發現，久而久之漏洞越來越大，影響了企業為發展和有效的管理。如果會計財務管理中的內部控制缺乏應用的實用性，對企業內部控制的質量產生負面影響，導致潛在的風險不能發現，那就失去了會計財務管理中的內部控制機制建設的意義，甚至會加大企業的損失，導致企業內部結構出現失衡狀態，阻礙了企業運營。

（四）會計財務管理中的內部控制工作人員素質有待提升

從目前的發展現狀來看，少部分企業的內部控制工作人員的素質需要提升。會計和財務管理涉及廣泛的領域，包括企業的各個方面。內部控制工作人員需要具備專業的會計工作能力，財務分析能力等等，同時還需要有較高的職業素養，以此來保證內部控制工作的真實性和完整性。但在實際中，內部控制工作人員的素質較低，隨著時代的飛速發展，個人能力提升速度緩慢，與時代發展出現差異問題。面對這一問題需要對內部控制工作人員加強培訓，否則會直接影響到財務管理的質量。

（五）缺乏完善的監督評價機制

由于管理體制中存在人為因素的影響，會計財務管理中的內部控制信息產生失真的情況，給企業財務管理帶來很大問題。這種現象主要是缺乏對企業會計財務管理中的內部控制的監督和評價機制。企業的會計財務管理中的內部控制不受制度約束和控制，約束力的缺失導致財務人員的日常工作也缺乏績效考核監督，松散的狀態下工作出現偏差在所難免。隨著時間的推移，工作態度會變得松懈，小問題堆積會出現大問題。

三、加強企業會計財務管理中的內部控制策略

（一）強化管理者的內部控制意識

財務管理內部控制制度的完善能夠提升企業的管理效率，為企業未來的發展指明方向。所以，企業的管理者和領導者需要對內部控制重視起來，更新觀念，加強內部控制管理。在企業內部營造相互鼓勵、良性競爭的工作氛圍，定期定時的開展員工培訓，對積極向上的員工進行獎勵和鼓勵，提高他們的積極性；關鍵崗位可實行輪換、轉移制度，避免安全隱患；及時處理管理問題，確保企業資產安全。為了有效地建立企業內部控制制度，我們應該加強自上而下的認識和關注，積極創造管理者，積極維護員工，為內部控制的發展打下良好的基礎。此外，企業還應建立整體經營活動框架，包括規劃、實施、監督等管理工作。

（二）會計財務管理中的內部控制的明確目標

在企業發展過程中，為了切實做好財務管理工作，加強企業內部控制，實現企業經濟效益最大化，在一定程度上有效降低企業成本，積極學習國外優秀的先進管理經驗，可以幫助企業根據自身情況降低生產經營成本。在具體的生產經營過程中，獲得更大的經濟效益可以促進企業不斷進行改革和創新。企業要建立科學完善的內部管理機制，通過完善人才培養機制，有效吸引優秀人才，有效提高員工的綜合素質。在相關管理工作中，企業管理者可以始終走在前列，按照國家政策的要求進行規范化管理，確保企業外部信息的真實性，不僅可以促進現代管理體系和管理理念的建設，同時也提高了企業自身的聲譽，建立了現代化的管理機制。

（三）企業會計財務管理中的內部控制應根據企業實際情況進行

企業的發展，無論是哪個方面的發展都需要結合企業的實際情況進行未來發展方向的設計，從企業建設的實際情況出發，把握發展現狀，整合財務信息和建設活動的實際情況，多個部門的情況進行分析和理解，對會計和財務工作中存在的問題進行分析，找到會計財務管理中的內部控制存在的問題，全面提升企業財務管理的效率，擴大企業建設效益。例如，目前，我國社會和經濟建設的步伐正在逐步加快。將創新驅動和轉型發展目標融入企業發展的各個環節，也可以更好地滿足企業會計財務管理中的內部控制的基本要求。例如，在華為，傳統的財務部門主要管理企業的財務會計。當企業仍處于小規模發展階段時，可以人為地分析市場風險因素。隨著企業發展和建設規模的不斷擴大，各類建筑業務的內容逐漸拓寬，財務風險管理的內容也越來越多。因此，企業的外部和內部發展對財務信息管理提出了更高的要求。因此，加強財務管理，優化相關發展資金的配置是企業管理的重要組成部分。

（四）對財務管理相關工作者的素質及專業能力進行提升

在企業財務管理中，由于企業財務管理的內容比較復雜，沒有人們想象的那么簡單，只是會計核算。它對整個企業各方面的影響和控制，與企業的管理和發展規劃密切相關，會計和財務管理不僅在很大程度上影響著企業的發展規劃和企業發展狀況的匯總，而且對企業經濟效益的完整性起著決定性的作用。坦率地說，如果企業的會計財務管理中的內部控制不扎實，即使暫時的經濟效益好，也不會長久。這是企業財務會計管理和內部控制的實際效果。有很多方法可以提高員工的整體素質。總體而言，我們傾向于加強崗前培訓，提高新員工的適應能力，培訓和管理老員工，從而提高財務管理人員的整體素質。

（五）注意使用電子信息處理技術

目前，我國在科學技術方面取得了巨大進步。為了適應市場經濟的發展，信息技術在各大企業的會計財務管理中的內部控制有著廣泛的應用。因此，企業需要結合實際需要，不斷創新和優化電子信息技術，構建完整的企業信息管理平臺，通過信息技術與企業活動的有效結合，發現企業財務管理的缺陷，進而采取有效措施解決這些問題，糾正財務會計中的偏差，財務會計管理工作需要數據的準確性，信息技術的加入大大提升了財務信息的準確性，為內部控制提供準確的數據支持，從而提升內部控制的效率和質量。

（六）建立健全管理制度和相應的監督機制

在企業會計財務管理中的內部控制中，完善的控制體系是促進工作有序進行的重要前提。要及時完善現有的控制體系，整合分析相關財務信息和數據，為企業重大決策提供可靠的信息支持。與此同時，提升企業自身監督管理和控制的能力和效率，需要結合現代信息技術來實現，目前市場中有很多財務信息管理系統，用友、金蝶、管家婆等等，為企業財務管理工作帶來了便利。首先，加強對財務信息管理系統的運用和功能的開發，以及會計核算和驗證，利用這一工具，提高工作效率，減少工作失誤，不斷地完善企業的會計制度和數據的準確性。其次，對于財務管理的監督工作方面需要不斷的加強監督機制的完善，要明確全體人員的監督職責，確保企業會計財務管理中的內部控制的規范化，使會計工作達到預期目標，企業會計財務管理中的內部控制順利完成。在實際監督工作中，要把監督部門和審計部門分開，在各個環節落實責任制，促進監督工作的有效開展，充分發揮企業監督機制的作用。

四、結束語

綜上所述，內部控制對于企業的發展有著不可替代的作用。本文對企業會計財務管理中的內部控制存在的問題進行分析，找到了管理者及財務管理工作人員在認知方面存在偏差；管理目標不明確；缺乏切實可行的會計財務管理的內部控制；會計財務管理中的內部控制工作人員素質有待提升；缺乏完善的監督評價機制等問題。面對這些問題，需要運用強化管理者的內部控制意識；明確財務管理的目標；應根據企業實際情況進行；對財務管理相關工作者的素質及專業能力進行提升；注意使用電子信息處理技術；建立健全管理制度和相應的監督機制等策略進行企業內部控制質量的提升。會計財務管理中的內部控制的有效發展可以保證企業的正常運營。因此，加強對企業內部控制效率提升，為企業創造更大的經濟效益和社會效益，促進企業健康可持續發展。