業財融合在企業應收賬款管理中的應用

劉景榮

（廊坊市城市建設勘察院，河北 廊坊 065000）

企業應收賬款是對客戶占用的各類資金進行合理表示，是一種短期債券，是賒銷行為下的資產，是在商業信用基礎上產生。應收賬款的科學管理能夠為企業在未來各階段的發展拓寬道路，是將企業所應具有的核心競爭力持續提升的主要途徑。在業財融合前提下，企業業務部門必須積極與財務部門溝通，分析應收賬款中存在的根本區別，確保業財實現深度融合。因此，企業管理層基于業態融合大趨勢，對應收賬款管理工作做到進一步重視，提高業務部門整體參與度，依托高水平應收賬款管理反映出企業各時期的欠收情況，大力推進行業財融合，為企業在新時期下的穩步發展帶來有力推動。

一、業財融合在企業應收賬款管理中的應用價值

在企業應收賬款形成的過程中，客戶群體逐漸增加，企業產品與相應服務的銷售范圍得到極大程度擴大，企業所應具有的核心競爭力將隨之提高，也有利于存貨風險的科學規避，實現庫存科學清減，凸顯出重要的影響作用。但企業應收賬款的出現勢必會讓企業大量資金被不斷占用，這將關系到企業階段經營成果的提升，企業所應獲得的經濟效益與社會效益將不能同步擴大。若應收賬款數量較大，企業可供流動的資金隨之減少，出現資金使用率低且資金不足的情況，壞賬出現概率增大，水分較大使得內部會計信息失真，資金極有可能出現惡性循環。因此，業財的深入融合可以將以上問題有效解決，在企業應收賬款管理中凸顯出重要的應用價值。第一，企業資源在業財融合下得到合理配置，減少資金管理風險。企業相關管理人員能夠在業財融合前提下與多部門深入溝通，對各階段業務經營模式有進一步了解，財務部門將根據業務經營情況對企業內部資金管理情況做到針對性優化，借助核算與全面監督方式將業務決策水平提升到一個新高度。可見，業財融合成為擴大企業各時期經濟效益的主要途徑。第二，業財融合在企業應收賬款管理中的合理應用可以將企業風險防控能力增強，資金不會陷入無法有效循環的局面，從根本上為資金的正常流動帶來促進，實現經營利潤擴大化，進一步增強企業自身核心競爭力。第三，在競爭環境中，部分企業會對自身產品與服務進行大力推銷，從而對生產資料消耗做到及時彌補，按時完成職工工資與福利的發放，確保各項經營活動能夠有序與高效開展。在新時期下，業財融合確保企業應收賬款可以及時與科學回收，資金能夠得到靈活調度，將資金管理效率做到切實有效提升，減少壞賬出現概率，為企業活力增強帶來有力保障。

二、業財融合在企業應收賬款管理中存在的問題

（一）內部控制機制不完善

部分企業內部控制機制不夠完善，業務部門與客戶通過商議并簽訂合同之后，合同管理力度不足，記賬與收款等環節易出現不同程度的誤差，企業各階段的經營風險開始增加。應收賬款中賬齡較長的部分未能獲得合同文件約束，在應收賬款回收時遇到困難，同時無法在使用法律手段時出具有效證據，對企業未來發展有嚴重影響。部分企業原有的績效考核機制未能及時完善，部分銷售人員考慮業績任務的完成，會使用賒銷方式達到業績目標，企業應收賬款額度持續增加，留下不同類型的經營風險。由于內部會計控制機制的不完善，應收賬款回收率不高，內部會計控制未能對未賬及時處理，導致企業發展暴露出滯后性。

（二）信用管理力度略顯不足

應收賬款實為一種合法的賒銷行為，是在對方客戶群體所形成的商業信用上產生。企業可以在合法方式下審查對方群體信用，考慮應收賬款是否能夠產生。但部分企業未能放眼未來，重視眼前利益，可能會忽略信息審查環節，后續應收賬款回收難度加大。部分地區的企業在地方保護下忽略信用方面的管理，導致壞賬、三角債和拖欠問題頻出，企業自身信用及企業形象較差，在交易過程中缺少專業的信用防范管理與調研，不良應收賬款問題無法有效解決，易造成較大的損失。

（三）管理與風險意識有待提升

在正常運營環節，應收賬款的出現無法避免，企業必須帶著足夠的應收賬款管理意識，基于業財融合完成追蹤管理機制。但部分企業管理人員風險防范意識不足，呆賬與壞賬處理不當，企業資金周轉率不高。企業應收賬款管理工作本身具有極強的連貫性，也凸顯出較強的系統性，企業內部人員離職或者調動環節易出現問題，應收賬款的部分關鍵證據缺失，賬款回收工作難以有序與高效開展。企業管理層、財務部門與業務部門之間溝通不夠深入，全員管理與風險意識未能及時提升，面對賒賬問題沒有采取針對性防范措施，留下潛在的經營風險。

三、業財融合在企業應收賬款管理工作中的應用策略

（一）建立客戶檔案，強化應收賬款管理

在業財融合背景下，企業必須從多角度考慮并對應收賬款管理工作進行針對性優化，重視管理前期客戶信息調查工作的大力開展。第一，根據客戶類型完成相應劃分工作，結合實際交易時間將客戶進行分類，例如，劃分為新、舊兩種，注意對新客戶必須進行信用審查。第二，做好客戶性質方面的進一步分析，對各種類型客戶做到積極調查，確保在賒賬之前完成各方面調查工作。例如，對企業背景有全面了解，調查其成立具體時間，掌握各階段財務狀況，注意分析不同時期下的經營狀態。在此基礎之外，對客戶自身的盈利能力進行綜合考慮，了解其真實償還能力。第三，對老客戶付款記錄做到規范，基于相關調查工作的大力開展掌握重要信息，建立起具有完整性的客戶檔案，重點記錄客戶名稱、類型、所在地區、聯系電話與注冊資本等與信用相關的內容，對于匯款記錄必須詳細。企業應收賬款管理人員應根據業財融合需要對客戶進行整體評估，根據客戶群體的特點完成最長付款時間的科學設置。對于客戶信用時間，業務部門應考慮到財務部門工作需要將信用時間在合同條款中做到詳細記錄與明顯標注，有利于應收賬款管理質量的全面提升。業財融合在客戶檔案建立環節發揮出重要的作用，推動應收賬款管理模式的優化。

（二）基于風險評估，增強業財融合效果

企業應收賬款管理在業財融合的應用下走入新局面，不僅要重視客戶檔案的建立，還應對合同做好日常評估，減少企業運營過程中可能出現的各類風險，有利于業財融合效果的有效增強。在項目執行過程中，企業必須基于業財融合優化應收賬款管理工作，對違反合同條款行為進行精準判斷，對項目具體執行時可能遇到風險做到進一步評估，避免企業后續的項目實施環節被迫投入多過資金。企業業務部門應在業財融合前提下與財務部門進行深入溝通，確保各階段管理目標高度具有一致性，運用專業能力完成客戶信用全面評估。業務與財務部門會結合評估得到的結果考慮對客戶信用期限進行針對性調整，對其具體額度做到科學明確，客戶使用情況必須實時關注。若客戶出現信用額度過大且超過之前規定的額度時，將判定為違約行為，企業財務人員與業務人員必須在協作方式下對該項目繼續執行風險進行科學評估，確定是否繼續推進，又是否對該項目進行終止。在此基礎之上，企業考慮到風險評估工作開展的重要性，基于業財融合效果的提升，盡快建立并完善信息化系統，業務部門與財務部門可依托交流平臺完成重要信息與工作進度等內容及時共享，為應收賬款管理與控制工作提供技術與數據方面的大力支持。在應收賬款風險評估與控制過程中，企業相關管理人員對信息化系統靈活運用，做好掛賬與采購環節的進一步控制，管理人員能夠了解企業各時期的財務狀況，業務部門也積極配合應收賬款管理工作的開展，財務管理風險將從根本上得到減少。管理人員會結合應收賬款管理需要，對企業產品庫存量做到全面分析，結合市場環境變化等因素，做好應收賬款科學管理，注意物資采購與入戶環節管理，確保在合理情況下與供應商共同承擔相應風險，實現風險合理轉移，企業資金利用率得到極大程度提升，業財融合應用效果有效增強。

（三）深化部門協作，完善考核管理機制

客戶賒齡記錄是做好應收賬款管理工作的基礎所在，財務部門與業務部門將在通力合作下對客戶行為做到實時跟蹤，企業應收賬款回收的最終效果不斷增強。財務部門與業務部門加強溝通，對不同類型客戶資金拖欠情況有全面了解，分析實際拖欠金額在應收賬款當中的占比，結合相關規定對客戶違約情況進行分析，及時對信用條件進行適當調整，完成高質量的賒款回收工作。在業財融合背景下，財務人員與業務人員加強聯系，結合賒齡制定相應的催收方案。例如，在客戶剛逾期時，相關工作人員應及時與其溝通，對出現欠款行為的根本原因進行明確，商議付款日期；若客戶在溝通后一直未能付款，可考慮選擇法律手段。因此，企業必須對考核及追責制度做到不斷優化，業務部門將積極與財務部門協作，應收賬款回收情況隨之融入考核內容。企業要從內控體系完善入手，確保全員內控意識全面提升，財務與業務部門的深度融合為績效考核機制的完善帶來推動，考核機制的優化又能為業財融合帶來促進，實現部門進一步協作。企業還應基于業財融合，對獎懲制度及時完善，了解應收賬款之中壞賬來自企業哪個部門，同時注意追究權利的合理保留。企業管理人員會根據該部門對壞賬處理效果對其進行獎懲。若給企業帶來較為嚴重的經濟損失，必須采用相應懲處措施。

（四）優化資金管理，滿足企業發展需要

企業發展戰略的制定與落實為企業各階段的發展指明方向，企業管理層必須放眼未來，對應收賬款管理工作進行優化，基于業財融合確保管理工作與企業各階段發展戰略相契合，避免背向而行。在業財融合背景下，企業現金流管理體系必須完善，確保企業能夠在激烈市場競爭中穩步發展，維持企業各階段的生存。資金流斷層問題的解決成為財務管理工作的重中之重，財務部門必須與業務部門合力減少資金流斷層問題的出現。這是因為企業應收賬款可以成功轉換為部分現金，從而維持企業正常發展與持續發展。企業必須秉承著成本效益原則，加大業財融合力度，結合相關信用政策與客戶進行深度合作，例如，放寬信用條件。財務部門則應及時業務部門合力做到應收賬款管理工作，將企業所應具有的核心競爭力不斷提升。在業財融合下，各部門通力合作，對資金管理與整合工作進行優化，確保資源配置方向隨著企業發展而變化，企業在市場變化趨勢下依舊可以獲得具有穩定性的利潤并將經濟效益擴大化，滿足企業各階段的發展需要，將業財融合下的應收賬款管理作用充分發揮。

（五）落實融合理念，大力推進業財融合

企業若想在應收賬款管理工作中對業財融合理念做到全面落實，應從財務指標的轉化入手，重視財務與業務工作指標存在差異，將工作指標合理轉化，借助執行層人員所具有的力量推動業財的進一步融合。首先，企業必須對財務數據進行全面與深入分析，找到財務工作中出現的潛在問題，根據實際情況制定具有針對性與可行性的補救方案，有利于各階段財務工作指標成功轉化為業務指標。其次，企業根據業財融合實際需要，考慮對應收賬款周轉天數做到科學調整，依托降低方式將這一指標成功轉化為具體金額的降低，工作人員根據需要對工作指標加以落實。在具體轉化過程中，若遇到逾期時間長的客戶可對其信息政策進行調整，降低逾期率高的客戶的信用額度，根據實際情況考慮是否不予以賒銷。該類工作信息應及時傳遞至銷售部門。與此同時，執行層會對潛力客戶大力開發并做好有效維護，適當加大應收賬款催收整體力度，確保貨款在規定時間內回收，企業與客戶關系得到改善，發揮出業財融合的應用效果。

四、結束語

在業財融合背景下，部分企業未能及時走出常規管理思維，依舊以財務部門管理為中心，導致業務部門整體參與程度下降，應收賬款管理工作難度大，在部門管理差異中影響資金回收效率，不利于企業綜合實力的全面提升。企業管理層必須從多角度考慮，對應收賬款管理工作不斷加強，融入業財融合理念，企業資金安全指數將得到極大程度提升，發揮出業財融合應有作用，實現高水平的應用賬款管理，企業財務風險防范能力有效增強，能夠在激烈的市場競爭中獲得穩步與健康發展。