國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略探討

郭俊

（廣西交投資本投資集團(tuán)有限公司，廣西 南寧 530201）

一、前言

國有企業(yè)資金在生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的使用都非常重要，其關(guān)系到企業(yè)的長期發(fā)展。在持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長過程中，國企不斷發(fā)展壯大，但這也增加了資本控制過程中的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)嚴(yán)重影響國企的發(fā)展。因此國企需要改變資金控制模式，確保其得到合理化應(yīng)用，最大限度減少資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，保障國有企業(yè)實(shí)際發(fā)展所需。

二、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平

無論哪個(gè)企業(yè)，財(cái)務(wù)管理都是其經(jīng)營管理最核心的一部分。資金是國有企業(yè)生存的重要支撐，國企運(yùn)作的終極目標(biāo)便是為國家獲取利益，因此必須加強(qiáng)對資金的管理，通過資金管理可以有效促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

國有企業(yè)由于特殊的性質(zhì)和特點(diǎn)，在市場占有率和銷售方面都有較大的優(yōu)勢。要使產(chǎn)品的銷售達(dá)到既定的目標(biāo)，國有企業(yè)應(yīng)該在銷售過程中更加重視人力和財(cái)力的投入，如此可以有效提高相關(guān)工作人員的素質(zhì)和工作能力。但是許多國企在實(shí)際的資金管控方面并未做到位，難以對企業(yè)產(chǎn)生良好的影響。

因此，國有企業(yè)必須優(yōu)化這方面的管控措施，使資金活動(dòng)合理規(guī)范并能取得預(yù)期效果，從而使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)得到良好的約束。同時(shí)，相關(guān)的企業(yè)部門必須加強(qiáng)對資金的綜合性規(guī)劃，這將在一定程度上保障企業(yè)未來發(fā)展空間，使企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，從而增強(qiáng)國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

（二）有效控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

國企在實(shí)際運(yùn)作過程中極易受到各種因素的影響，包括政治因素、市場經(jīng)濟(jì)因素、人員因素等，這些影響因素可能導(dǎo)致國企的運(yùn)營產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

國企的日常運(yùn)營將承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，比如在銷售過程中，市場偏好發(fā)生變化，而產(chǎn)品已經(jīng)過時(shí)，導(dǎo)致很多客戶流失，增加了資本運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無法正常經(jīng)營。

國有企業(yè)的管理者可以采取一定的防控措施，以減少企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)。要使企業(yè)在運(yùn)行過程中表現(xiàn)出色，就要在經(jīng)濟(jì)上嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)市場發(fā)展趨勢和產(chǎn)品在市場上的定位，有針對性地明確銷售前景、投入相應(yīng)資金。

三、國有企業(yè)資金管理的基本原則

國有企業(yè)是國家市場經(jīng)濟(jì)的中心和生命線，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不但關(guān)系到國有企業(yè)的發(fā)展，而且對社會(huì)有很大的影響。國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須遵循以下三個(gè)原則。

（一）效益原則

國有企業(yè)的一個(gè)重要目標(biāo)是改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，因此資金管理應(yīng)遵循效率第一的原則，根據(jù)國有企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)用新的交流模式，合理優(yōu)化國有企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，把資金投入合理的地方，科學(xué)拓展國企的資金流動(dòng)方式，進(jìn)而擴(kuò)大國有企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。

（二）安全原則

國有企業(yè)資金量大，因此，資金使用必須遵循安全原則，加強(qiáng)國有資金管理，合理控制資金流動(dòng)，確保國有企業(yè)立足自身發(fā)展，保證國有企業(yè)的資金安全，增強(qiáng)國有企業(yè)的穩(wěn)定性和安全性。

（三）合理配置原則

大型國有企業(yè)的市場占有率較高，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，應(yīng)補(bǔ)貼國有企業(yè)的子公司，使資金效益最大化，減少生產(chǎn)和工作的成本，從而提高國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提升國有企業(yè)在全球范圍內(nèi)的競爭力。

四、國有企業(yè)資金管理與使用控制的不足

（一）國有企業(yè)負(fù)債率比較高

國有企業(yè)主要由國家投資和管理，這約束了國企的發(fā)展。很多低水平的國有企業(yè)在資金使用上存在浪費(fèi)現(xiàn)象，影響了國有企業(yè)對自身業(yè)務(wù)的控制。經(jīng)濟(jì)收入來源渠道少，國有企業(yè)負(fù)債率較高。

近年來，許多國有企業(yè)在改革中形成了一定的共識(shí)，但由于缺乏改革經(jīng)驗(yàn)，加上多個(gè)機(jī)構(gòu)及員工調(diào)整不合理，缺乏市場競爭力，許多員工愛崗敬業(yè)意識(shí)不強(qiáng)，國企工作質(zhì)量大幅度下降，這將影響行業(yè)的發(fā)展效果，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）資金管理工作過于分散

國有企業(yè)資金管理的特點(diǎn)是分權(quán)，不利于資金優(yōu)勢的充分發(fā)揮，分配額度不足。在實(shí)際的工作中，資金約束問題常常出現(xiàn)，國有企業(yè)的資金不能得到有效利用，造成國有企業(yè)資金浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)利益損失。

許多國企擁有諸多子公司，資金賬戶分散，不利于國有企業(yè)資金集中，企業(yè)管理者不能及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施效果。

除此之外，部分國企仍采用傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，難以整合企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施集中資金管控，因此在實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)資金使用不透明、不公開的情況，致使最終結(jié)果不理想。

（三）管理工作過于落后

一般來說，隨著信息時(shí)代的到來，國有企業(yè)必須在資金控制過程中應(yīng)用新模式，需要使用電腦信息系統(tǒng)，但其只適用于某一部門的業(yè)務(wù)，不能保證信息處理的全面性。國企財(cái)務(wù)部門分擔(dān)的工作較少，無法獲取信息，增加了溝通成本，難以進(jìn)行高效的溝通，因此缺乏一定的實(shí)時(shí)性。

國有企業(yè)信息掌握不及時(shí)的劣勢十分明顯，導(dǎo)致在運(yùn)行過程中經(jīng)常無法充分了解自身經(jīng)濟(jì)狀況，也就難以實(shí)現(xiàn)對資金的管理控制。

（四）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

很多國有企業(yè)的管理者和金融學(xué)者都意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，對國有企業(yè)來說，對投資的控制和管理過程更有價(jià)值。企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，資金鏈斷裂或缺位的概率較小，因此管理人員往往忽略了資金控制的重要性。

國有企業(yè)投資項(xiàng)目后，無法實(shí)際收回收入，與該項(xiàng)工作有關(guān)的部分直接責(zé)任人未被追究責(zé)任，未有效建立、執(zhí)行問責(zé)管理機(jī)制。與此同時(shí)，許多國企管理人員及財(cái)務(wù)人員都對資金管理的重要性缺乏明確認(rèn)知。

在資金管理方面，資金主要來自政府的財(cái)政部門，與企業(yè)聯(lián)系不多，這可能導(dǎo)致資金流失，因此企業(yè)會(huì)出現(xiàn)一些資金風(fēng)險(xiǎn)問題。

一些企業(yè)缺乏內(nèi)部控制管理制度，部分國有企業(yè)員工職業(yè)素養(yǎng)不高。因此，有必要加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的整體素質(zhì)。

五、國有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新對策

（一）完善資金預(yù)算體系

建立多級(jí)預(yù)算管理部門。為了合理使用國有資本預(yù)算制度，充分發(fā)揮其價(jià)值作用，國有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面必須與實(shí)際業(yè)務(wù)充分聯(lián)系。應(yīng)加快建設(shè)金融機(jī)構(gòu)，為管理和使用下一筆資金構(gòu)建良好的環(huán)境，明確預(yù)算經(jīng)理的責(zé)任和任務(wù)。

在建立資金管理體系的過程中，首先要明確預(yù)算管理部門的職責(zé)，在履行職責(zé)的同時(shí)，確保國家各部門能夠有效管理和使用資金。建立良好的金融機(jī)構(gòu)之后，財(cái)務(wù)部門必須充分意識(shí)到其重要性，將其用于管理和控制國有企業(yè)資金的使用，促進(jìn)國家資金管理。

（二）完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作

調(diào)查表明，部分國有企業(yè)資金分散，難以管理和使用，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題。在這種情況下，應(yīng)推動(dòng)建立完善的預(yù)防體系，做好資金監(jiān)管工作。

在這個(gè)過程中，應(yīng)科學(xué)評估使用資金的風(fēng)險(xiǎn)，采取有針對性的措施，有效預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中，國有企業(yè)資金會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)確保資金使用的安全性。應(yīng)充分保障國有企業(yè)資金的正常合理流動(dòng)，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。

為實(shí)現(xiàn)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營，國有企業(yè)必須加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的科學(xué)價(jià)值的研究，及時(shí)采取有效措施解決發(fā)現(xiàn)的問題，最大限度保證國有資金的安全使用。

（三）建設(shè)信息化平臺(tái)

進(jìn)入21世紀(jì)以來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，我國已經(jīng)逐步進(jìn)入信息化時(shí)代。為了保持科學(xué)管理，諸多國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合起來，共同研究出一系列科學(xué)合理的管理措施，從而保證國有企業(yè)具有良好的發(fā)展前景。

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)利用計(jì)算機(jī)來處理業(yè)務(wù)，不能只滿足于正常使用計(jì)算機(jī)，還要做到對計(jì)算機(jī)足夠精通，只有這樣才能保證實(shí)際財(cái)務(wù)工作過程中不出現(xiàn)錯(cuò)誤。

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員必須能利用計(jì)算機(jī)處理財(cái)務(wù)報(bào)表，從而使國有企業(yè)管理者可以通過這些詳細(xì)的數(shù)據(jù)確定是否存在資金風(fēng)險(xiǎn)，以及明確如何實(shí)施下一步管理措施。

國有企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，對傳統(tǒng)經(jīng)營模式取其精華、去其糟粕，充分結(jié)合新時(shí)代信息技術(shù)帶來的便利，發(fā)揮計(jì)算機(jī)軟件的作用，科學(xué)合理地解決企業(yè)資金流動(dòng)問題。

財(cái)務(wù)部門在實(shí)際工作過程中，應(yīng)大力弘揚(yáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)帶來的優(yōu)勢，向管理人員普及計(jì)算機(jī)技術(shù)，在工作過程中積極應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，達(dá)到整合企業(yè)資金管理的目的。

為了加強(qiáng)對國有企業(yè)資本運(yùn)營的監(jiān)督，員工可以使用計(jì)算機(jī)軟件合理估算應(yīng)收賬款、現(xiàn)金消耗，從而增強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性。若在此過程中發(fā)現(xiàn)了資金問題，則要及時(shí)解決賬目中的漏洞問題及資金風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)科學(xué)的信息化平臺(tái)，合理登記國有企業(yè)資金流動(dòng)及運(yùn)營服務(wù)，保證企業(yè)擁有良好的發(fā)展前景。

（四）優(yōu)化國有企業(yè)現(xiàn)金流

國有企業(yè)將業(yè)務(wù)和商業(yè)活動(dòng)結(jié)合起來，加強(qiáng)對商業(yè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以預(yù)測和分析特定時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)。分析貨幣行業(yè)的全國現(xiàn)金流，有助于推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)國企記錄的權(quán)利確定需要支付的金額。為了使國家貨幣的現(xiàn)金流最大化，企業(yè)必須提高獲取收入的能力，確保國有企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定。

（五）集中管理企業(yè)財(cái)務(wù)

國有企業(yè)需要注重財(cái)務(wù)管理，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理，必須建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，穩(wěn)定內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果子企業(yè)的行業(yè)缺乏資金，那么國家行業(yè)的會(huì)計(jì)核算就會(huì)增加成本，也會(huì)增加財(cái)務(wù)困難，致使國家面臨重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此國有企業(yè)要充分利用自身資源，需要在經(jīng)濟(jì)增長過程中不斷完善行政流程，促進(jìn)金融發(fā)展，節(jié)約企業(yè)發(fā)展成本，優(yōu)化配置企業(yè)資金，提供有價(jià)值的服務(wù)。

（六）加強(qiáng)企業(yè)資金使用的內(nèi)部控制和管理

通過深入的調(diào)查和分析發(fā)現(xiàn)，仍有很多國有企業(yè)運(yùn)用多層次公司治理結(jié)構(gòu)的管理模式，雖然其具有一定的優(yōu)勢，但也存在非常明顯的劣勢。

目前國有企業(yè)的資金管理較為分散，這在很大程度上增加了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。此外，這種現(xiàn)象的存在也容易導(dǎo)致國有企業(yè)與其子公司之間存在經(jīng)營矛盾，應(yīng)讓子公司自由地使用資金，不需要承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，但這在很大程度上影響了國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

不難看出，如果國有企業(yè)實(shí)行資金分散化管理模式，將極大地影響后續(xù)發(fā)展。在這種情況下，應(yīng)將財(cái)政業(yè)務(wù)和開發(fā)業(yè)務(wù)結(jié)合起來，加快建立內(nèi)部控制體系，把握資金管理的重點(diǎn)，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。這樣就可以在很大程度上提高國有企業(yè)的核心競爭力和管理水平，促進(jìn)國有企業(yè)又好又快發(fā)展。

六、結(jié)語

國有企業(yè)改革的深入，對國有企業(yè)的資金流動(dòng)和業(yè)務(wù)管理提出了更嚴(yán)格的要求。就當(dāng)前國有企業(yè)發(fā)展而言，許多企業(yè)都存在資金風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)針對業(yè)務(wù)管理及資金管理進(jìn)行一系列改革，科學(xué)構(gòu)建預(yù)算制度及融資風(fēng)險(xiǎn)防范制度，合理利用計(jì)算機(jī)軟件帶來的便利，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，充分利用現(xiàn)金流，從而達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)管理的目的，從根本上提高國有企業(yè)對資金風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，保障國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。