探討保險公司財務風險及內部控制措施

厲明敏

（陽光人壽保險股份有限公司江蘇分公司，江蘇 南京 210000）

一、前言

隨著經濟社會的不斷發展，國民生活水平不斷提升，可用資產越來越多，人們逐漸樹立了較強的理財和風險預防意識，這為保險公司發展構建了良好的環境，提升了保險公司的業務量。但作為風險承擔機構，保險公司須承擔更大的風險，業務量的快速增長也對保險公司經營管理水平提出了更高的要求，導致保險公司在經營方面存在的問題越來越多，其中最重要的就是財務方面的問題。對保險公司來說，若無法及時有效地解決財務風險問題，則會對公司發展產生不良影響。所以，相關人員應該深入探索保險公司財務風險的內部控制措施，從而更加有效地應對各種財務風險。

二、保險公司財務風險類型

（一）定價風險

在保險公司日常工作中，最基礎、最關鍵的工作就是銷售業務，若無法準確計算保險產品相關費用，則會降低產品的好評度。如果產品價格較高，會降低投保率；如果定價過低，則會在一定程度上降低公司的利潤，甚至導致公司虧損。所以，保險公司的盈利情況在很大程度上會受到定價風險的影響。

（二）利率風險

在市場經濟背景下，如果銀行給出足夠高的存儲利率，會吸引更多的人通過存儲資金的方式為自身生活提供保障，這會在一定程度上削弱人們的投保意愿。再加上近年來理財方式越來越多樣化，人們可以通過各種方式獲取收益，這也在很大程度上影響了保險公司的業務量，公司的運營資金逐漸減少，進而降低其抵御資金風險的能力。

（三）償付風險

在投保過程中，損失分擔和風險轉移是消費者最看重的兩個因素，所以很多人選擇保險公司時都會將保險公司的償付能力和業務水平作為重要參考。保險公司擁有的準備金能在一定程度上代表自身的償付能力。當保險公司缺乏足夠的責任準備金時，公司將無法滿足償付需求，這就會降低保險公司的投保率，并且會導致公司的周轉資金不足，對公司正常運營產生影響。另外，如果保險公司無法規范運轉資金、無法合理定價，其償付能力也會大大降低，最終導致公司失去消費者的信任，甚至面臨財務危機。

（四）負債風險

負債經營是保險公司的主要模式，這要求相關人員嚴格管控各個資金流轉環節。如果無法科學配置資金，可能直接導致保險公司無法按時履行合同內容，無法滿足支付索賠的要求，面臨資產負債風險。

（五）內控風險

近年來，銀保監會逐漸加大了對保險公司的檢查和處罰力度。2021年，銀保監會共處罰646家銀行業、保險業機構，共計處以11.58億元罰金，其中有12家被禁止開展新業務。另外，銀保監會在《保險公司分值機構市場準入管理辦法》中明確規定，在兩年內受到金融監管機構重大處罰的保險公司不得申請籌建分支機構。銀保監會越來越重視對保險公司的檢查監管工作，這在很大程度上提升了對保險公司財務風險內部控制的要求，若保險公司無法有效規范相關人員的行為，很可能出現內控風險。

三、保險公司財務風險內部控制價值

（一）應對市場環境

保險公司開展財務風險內部控制工作，須與公司實際情況相結合，并且采用先進的技術手段，比如網絡技術和信息技術，使原有的財務風險內部控制體系變得更加科學和完善，能為整合和共享內部各種信息資源構建有利環境。當財務風險內部控制體系健全后，相關人員能夠有效控制和監督各項財務工作，不但能夠強化財務風險事前預測、事中控制、事后總結的效果，還能夠結合相關信息增進相關人員對市場環境的了解，以此為前提幫助保險公司更好地抵御各種財務風險，保證公司能夠更好地應對各種市場環境。

（二）促進企業發展

保險公司擁有非常廣泛的經營業務，除了保險及其相關理賠業務外，很多保險公司還向融資、投資方面拓展業務。深入分析保險公司經營的業務可以發現，它們的相同點是都有可能發生財務風險，只是風險大小存在差異。在這種情況下，保證財務風險內部控制工作有效落實，能夠有效避免或降低財務風險，更好地保證保險公司的利潤空間，進而為保險公司穩步發展提供有效保障。

四、保險公司財務風險內部控制措施

（一）完善預警機制，發揮保障作用

保險公司想要建立健全的財務風險預警機制。

1.深入分析自身實際指標

其中，基礎指標是償債能力，同時應該兼顧資產運營指標和財務效益指標。

2.采取有效措施實時掌握公司內部的現金流量，針對現金流量編制科學合理的財務預算

在保險公司日常財務管理工作中，運營和管理保險金是非常重要的工作內容。結合公司正常運營要求，保險公司應該擁有比凈利潤更高的現金流量。開展現金流量預算編制工作，能在合理的范圍內有效控制使用保險金的方向和范圍，從而有效開展日常現金流量管理工作，提升財務管理工作質量。

（二）加強內控建設，規避安全風險

保險公司應該充分重視完善內部控制制度。

1.在公司內部構建良好的風險控制環境

控制環境能使特定政策得到減弱或者加強，其中主要包括管理控制方法、經營管理風格和理念、授權和分配責任方法、組織結構、人力資源管理政策等。

2.保證風險評估的全面性

保險公司須有效應用各種風險分析技術，準確地辨別和分析財務風險，明確保險業務的風險點，并利用科學的方法防范和控制風險。保險公司應該將財務風險管理的重點放在預防財務風險方面，不斷完善各個內部控制環節，使內部控制工作更加全面、規范，避免可能出現的風險。

3.加強財務風險控制機制建設

財務風險控制機制應該包括事前、事中、事后的內容。事前控制就是保險公司制定相應的發展決策時，應該充分重視潛在風險，采取先進的財務風險分析方法，如概率分析法等，深入分析潛在財務風險的表現和成因，并采取針對性的應對措施。事中控制就是保險公司在開展經營活動的過程中，借助定性和定量分析法，監控和計算公司財務風險情況，從而使出現的偏差得到有效控制。

（三）優化使用效益，發揮資金的作用

當前，保險行業正處于快速發展期，在資本市場長期資金中，很大一部分是保險資金，其在國家基礎工程建設和債券市場中扮演著非常重要的角色。近年來，國家不斷提升對運用保險資金的重視度，促進了保險資金運用方式在短時間內快速轉變，使保險資金滲入更多行業，從而使保險資金投資擁有更高的收益率。

對保險公司來說，必須及時引進先進科學的保險資金運用方式，制定相應的激勵制度，促進先進資金運用方式的有效落實，使保險資金的使用效益得到優化，從而使保險資金的作用得到更加充分的發揮。另外，保險公司應優化管理票據工作，特別是要有效落實公司印章管理制度，加強相關制度的宣傳工作，增強工作人員的安全意識。保險公司應定期盤點與核對資金以及各種票據，保證資金、賬面信息以及票據的一致性，有效避免工作人員違規操作的情況。

（四）重視財務預算，協調平衡步驟

1.保險公司必須保證財務預算管理部門的獨立性

預算管理機構應由相關職能部門組成，同時要制定有針對性的工作目標和約束政策，結合公司實際情況制定具體的財務預算管理方法和措施，保證財務預算方案的合理性。當保險公司傳達綜合財務預算后，財務預算管理機構除了要完成編制財務預算工作外，還應該協調和解決執行財務預算過程中存在的問題，審計和考核各部門和人員執行財務預算的情況，從而實現公司財務預算目標。

2.應保證編制財務預算的方法和程序足夠規范

保險公司要在充分考慮自身整體發展戰略的基礎上，制定上下結合的財務預算編制程序，結合公司決策，制定合理的財務預算目標。執行預算的部門應根據財務預算管理機構制定的財務預算政策和目標，結合自身的情況，在部門內部實現財務預算方案的細化。在這個過程中，財務預算管理機構應該充分發揮自身的協調作用，分析各部門預算管理的不足，并協助其制定科學的解決措施，監督預算執行部門及時修正。

3.要在事前、事中、事后有效控制預算

保險公司想要順利達成預算目標，防止內部人員影響預算管理，就應該要求各個預算執行部門定期匯報執行預算的情況，對于存在偏差和問題的部門，應及時分析原因，從而改進相關工作。

（五）增強應對能力，減輕風險產生的影響

首先，保險公司應設立巨災風險基金，按照一定的比例逐年滾存保費，通過證券化的方式增強自身應對突發巨災風險的能力，利用巨災債券、期權、互換、期貨等方式，在資本市場有效分散風險。

其次，應實現再保險業務的規范化。再保險是一種保護制度，能夠有效地預防財務風險。在保險公司控制內部財務風險和規范各種業務行為的過程中，再保險發揮了非常重要的作用。所以，保險公司應該立足戰略角度，充分重視再保險工作，投入更多的資金和人才。

（六）做到實時監控，提供預警信號

缺乏完善的監管體系是保險公司出現財務風險的重要原因，所以保險公司應該加強監管體系建設。公司管理人員可以制定互相監督和評價措施，鼓勵工作人員在擁有充足證據時檢舉、揭發不規范的財務工作行為，制定相應的獎懲制度，這在加強部門間監管和溝通的同時，還能夠實現對各種財務風險的實時監控，保證所有部門和人員都能夠公正客觀地履行自身的責任和義務，同時應該及時鼓勵擁有突出業績的員工，從而增強員工的職業責任感。在這個過程中，保險公司還可以指派專業的人員嚴格考核和審查財務方面的工作，監管公司內部存在的財務風險，及時發現、及時預警、及時解決風險問題。

（七）加強文化建設，抵御財務風險

在保險公司防范財務風險的過程中，文化建設發揮了非常重要的作用。保險公司應該加強文化體系建設，可以從新進人員入手加強企業文化培訓，利用各種文化渠道和文化載體合理開展文化活動，同時積極創新培訓方式和培訓內容。鼓勵工作人員加強對先進管理理念和最新法律法規的學習。在加強文化建設的過程中，保險公司可以合理利用反面教材，將風險意識融入企業文化中。

另外，應該充分重視構建企業風險管理文化工作，這項工作復雜和艱巨，其中最重要的工作內容就是通過文化建設培養工作人員的風險意識，使員工的凝聚力得到強化，保證公司所有人員能齊心協力防范財務風險。只有加強公司財務風險管理文化建設，以公司的風險管理精神為基礎，再加上靈活調整風險管理文化的建設，配合先進科學的風險監控系統，才能讓所有工作人員樹立財務風險管理理念，在日常經營活動中加強財務風險管理，幫助公司更好地抵御財務風險，從而規避或減少財務風險帶來的損失。

以某保險公司為例，其一直在公司大廳展示公司的經營理念，雖然要求所有人員須牢記公司經營理念，但沒有真正深入人心。由于該保險公司人員具有較強的流動性，因此很難取得理想的企業文化學習效果。后來該公司規定所有保險經理在深入了解新產品的基礎上，必須掌握金融政策和最新行業資訊，普通員工必須學習營銷學和電子商務知識，并時刻以反面案例警醒員工，才使工作人員樹立了較強的財務風險意識。

五、結語

有效開展財務管理工作能夠使保險公司財務狀況得到優化。在保險公司，財務風險管理問題非常突出，相關人員應該正確認識財務風險內部控制的作用，完善預警機制，發揮保障作用；加強內控建設，規避安全風險；優化使用效益，發揮資金的作用；重視財務預算，協調平衡步驟；增強應對能力，減輕風險帶來的影響；做到實時監控，提供預警信號；加強文化建設，抵御財務風險。只有這樣，才能增強保險公司防范財務風險的能力。