內部控制在企業財務管理中的作用分析

陳燕紅

（北京航天情報與信息研究所，北京 100854）

在新經濟發展環境下，企業想要獲得發展優勢，既要結合外部環境來做好系列戰略部署，也要加強企業內部控制，重點把控企業財務管理這項基礎性工作，通過內部控制深入落實，把握企業財務管理當中所存在的風險點，并落實企業合規經營理念。突出內部控制在企業財務管理中的作用，確保財務管理工作開展滿足現代化企業發展需求，并充分調動財務人員工作積極性，提高財務專業支持力度。通過內部控制制度的全面落實，規范財務工作行為，并促進財務工作效率提升，為企業管理決策提供準確的會計信息，為企業可持續發展奠定有利基礎。

一、內部控制在企業財務管理中的作用

（一）基于內控制度確保企業財務管理與現代化企業管理接軌

在市場經濟體制變化發展過程中，企業在經營管理中所面臨的挑戰越來越多，而內部矛盾問題也逐漸凸顯，在企業體制改革當中，各方利益不協調，以及傳統模式向現代化模式轉變的過程中所產生的不適用性給企業長遠發展帶來較大影響。對于企業來說，想要最大程度解決發展問題，不僅要看清未來發展形勢，也要強化內控執行力，推進財務管理與現代化企業管理相融合，并落實各項政策法規，實現企業合規化經營。對于企業管理者來說，也要意識到當前國際化發展環境，積極推進現代化企業與國際化接軌，并從內部控制進行落實，突出企業財務審計作用，構建企業良好內控氛圍。同時在企業開展各項經濟活動過程中，也要加強對企業財務資金流向的管控，提升監管力度，并及時指出財務工作中存在的不足，為財務管理優化創新創造機會。

（二）落實以人為本理念，激發人才潛能

企業內部控制過程中，內控人員的專業能力對內控效果產生直接影響，所以在落實內控工作時應當堅持以人為本理念，激發內控人員創造創新能力，通過對內控人員的有效管理突出人力效益，進而促進企業財務管理的全面優化。基于內部控制，可以不斷提升財務工作人員職業素養，并增強其法律合規意識，讓財務人員能夠在工作當中不斷提升個人專業能力，加強現代化財務技術應用力度，提升財務管理整體質量。與此同時，對于個別人員內控觀念不到位也可以在制度保障下進行引導教育，提高會計信息準確性，并讓財務人員參與到企業生產經營活動中，了解市場環境下對會計質量提出的新要求。基于市場環境來深入推進內控工作在企業財務管理中的有序落實，既可以激發財務人員潛能，也能為財務人員營造良好的工作環境。

（三）強化內部控制，實現企業實物資產有效管理

在企業財務管理中突出內部控制作用可以實現對企業實物資產的有效管理，客觀上來說資產管理是財務工作人員的基本職責，想要保證資產資金安全，并提升其利用效率，降低企業支出成本需要充分落實內控力度，實現財務管理規范化。基于內控機制，可以避免企業資源浪費問題，也能夠全面統計企業在各項經濟活動當中所涉及的實物資產。強化內控執行力，實現企業資產的合理配置，并通過信息管控軟件實現全流程監管，嚴格規范資產使用范圍以及標準，提升資產利用效率促進企業經濟效益提升，也最大程度保證資產安全，避免企業過度支出成本。

（四）基于內部控制加強成本分析，提升企業財務風險管理能力

市場經濟的成熟與發展，在客觀上也引發社會需求的多樣化，而對于企業來說，在財務管理工作中應改變被動的管理模式，積極調動財務人員工作積極性，并提升其創新與服務意識。基于內部控制加強企業成本分析，并提升企業財務風險管理能力，確保企業財務管理能夠適應新形勢的變化發展，提高企業內部核心競爭力。通過成本控制，實現對企業經濟活動的全流程管控，并基于信息監測軟件，科學分析企業所涉及的各項成本費用，保證企業財務控制的協調性與完整性。與此同時，企業在開展各項活動時，涉及人員以及資金方面會存在一定的風險問題，通過內部控制，可以及時把握風險點，規范工作人員思想及行為。通過內部控制促進企業經營管理模式創新，也在約束和保障中提升企業財務風險管理能力，實現規范操作全面監管，進而為企業穩定經營創造條件。

（五）依托成本控制提升企業凝聚力和競爭力

在企業發展建設過程中，財務管理是重中之重，而流動資金管理作為其中的重要內，必須加強重視，利用合理的方式處理，提升財務管理水平，降低企業出現財務風險的概率。但因為被企業規模、內部環境等因素局限，資金流斷裂問題出現頻繁，不僅影響了企業各項工作的有序實施，也制約了企業的未來發展。但通過強化內部控制，此類問題可以得到徹底解決，對現金流實時監督與管控，幫助企業規避各類財務風險，有助于企業核心競爭力和凝聚力的提升。加大內部控制力度，可以為審計工作的有序實施提供助力，將重點放在提升會計信息準確性上，以便審計工作效率能整體提高。從企業層面考量，內部控制與財務管理之間關系密切，二者可以實現協同發展。在日常管理期間，借助完善的內部控制機制，企業各項經營活動能順利實施，在保證合法合規的基礎上，幫助企業獲得更大經濟效益，有助于企業可持續發展進程的深入推進。可以說，只有不斷優化企業的各項業務，嚴格依照標準規范為進行，才會為企業競爭力的提升提供保障。開展財務管理的目的是要保證企業在經營期間，始終有精準且真實的財務信息支持，減少內部或者外部因素對管理工作造成的干擾。但在提供財務信息時，難免會出現錯誤，導致企業無法制定出行之有效的戰略發展決策，因此可以借助內部控制解決此類問題，采取內部制衡和外部監督高效銜接的辦法，提升企業管理有效性。

二、內部控制在企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏內控意識

內部控制在企業財務管理落實過程中，內控意識不到位是一個重要影響因素，缺少內控執行力，企業在崗位設置上有一定的不合理性，從具體表現來看，崗位設置重復，工作人員職能交叉，既無法科學劃分管理職責，也會給企業增加不必要成本支出。對于不同類型崗位沒有進行有效分離，企業財務管控機制無法有效落實到個人，同時一人多崗給工作人員帶來較大工作壓力，無法保證內控工作開展的有效性和客觀性。從內部控制特點來看，是一項長期性工作要務，對于內控人員要求較高，而企業沒有針對人員培養這一方面加大力度，這也會導致內控缺少實施效果。部分工作人員不具備專業的理論知識與技能，難以把握內部控制在企業財務管理中的落實成效，無法有效突出內控作用，客觀上說內控意識匱乏與內控人員培養不到位使得內部控制在落實中達不到預期目標。企業也沒有關注培養內控人員的價值所在，這也會給內控工作開展帶來較大影響，人才缺失以及人才流失，內控落實缺少執行者與反饋者，就會給后續工作開展帶來一定阻礙。

（二）內控制度不完善

內部控制在企業財務管理落實過程中，雖然內控觀念在普及化但是內控制度不完善，在制度落實過程中沒有充分把握企業的經營管理情況，也難以為工作人員提供全面的制度保障。內控機制不健全就會影響對財務管理風險的管控效果，而企業管理者也沒有從內控這一環節來投入相應的支持力度，員工認識不到位，管理層參與力度弱，內控工作開展處于一種缺少銜接的狀態。部分企業內部控制也成為走形式的一個工作環節，并沒有突出內部控制在企業財務管理中的價值作用，這也成為影響企業財務規范化管理的一個主要問題。

（三）財務管理人員綜合素質不高

企業在開展財務管理工作期間，雖然已經強化對內部控制的重視，認識到內部控制的作用，并采取了一系列措施提升控制水平，但由于采取管理人員的綜合素質偏低，導致內部控制的效能與價值無法充分發揮出來，影響了企業整體管理水平的提升。在內部控制工作實施階段，內控人員是工作的基礎與核心，直接關系到內部控制效果。然而就目前來看，財務管理人員無論是在水平上，還是業務能力方面，暴露出來的不足之處較多。在日常工作期間，財務管理對內部控制的理解存在偏差，沒有認識到這一工作的價值，思想意識薄弱，不能積極主動地與其他部門進行溝通和交流。并且在內部控制過程中，財務管理人員應用的方式方法滯后，無法將新理念與新模式應用到工作中，致使內部控制不科學，影響了內部控制水平和質量的提升。針對當前出現的新技術與設備，諸如大數據技術、云計算等，財務管理人員了解不深入，對技術以及設備的操作不熟練，對先進技術手段的利用存在排斥心理，習慣性應用人工模式統計和整理財務數據，導致工作效率遲遲無法提升，影響了工作的質量和效果。由于財務管理人員的業務能力亟待提高，使得會計基礎工作無法高效且快速開展，信息失真、核算失誤等問題頻頻出現，不僅制約了內部控制工作深入開展，也降低了財務管理實效性的提升，對企業長久發展目標的實現極為不利。

三、內部控制在企業財務管理中的應用分析

（一）內部控制觀念得以優化

內部控制在企業財務管理中應用可以優化企業內部控制觀念，明確內部控制所具有的價值作用，在企業內部樹立以人為核心的內控理念，可以進一步提升企業領導層到基層的意識與素質。在日常環節，通過對企業人才的引進與培養工作，可以進一步優化企業組織結構，并在考核當中及時幫助企業員工改變工作上的不足，發揮員工在內部控制中的作用。客觀上說，提升企業員工內控意識，可以激發其工作主動性，并了解企業財務管理當前的新要求，在工作中積極配合財務部門工作，促進財務管理效率提升。與此同時，也在員工共同協作當中，完善財務管理基礎設施建設，確保內控措施能夠全面落實，從企業發展的現實情況出發，在員工的配合與支持下促進企業財務內控體系完善，既滿足企業發展需要，也推進財務管理工作有序進行。

（二）財務管理人員綜合素質不斷提升

內部控制在企業財務管理中的落實規范財務工作人員整體意識與行為，內控工作中想要進一步提升效果需要做好企業人員分配，依據崗位制度實現財務人員的合理配置。確保每一項工作任務都有專人對接，也能夠將財務管理責任落實到個人身上，為財務管理措施落實提供基礎保障，對于企業來說，想要進一步發揮內控作用，也應當在日常管理中積極組織培訓活動，邀請具有豐富經驗以及高技能人員來企業進行培訓教育。實現培訓常態化，幫助財務管理人員不斷掌握新的知識與技能，并圍繞財務方面的相關法律，培養財務人員合規意識，讓財務人員能夠為內控制度落實拓寬新的途徑。

在日常管理中，也要結合企業財務管理所展現的工作需求來逐步完善內控制度，確保內控制度的實操性與規范性，滿足企業實際發展需求。對于企業來說，也要加快企業財務管理信息化建設速度，明確在信息時代背景下，財務管理所體現出的新發展趨勢，在內控工作中引進新的技術理念，并加大信息建設投資力度，完善企業內部信息基礎。在先進技術的支持下提升財務管理內控效率，并借助信息化平臺對企業所涉及的各項財務信息進行集中管控，根據各部門需求及時傳達財務信息。同時也要開設相應的權限，在提升財務信息利用效率時應最大程度保證財務信息安全，并借助于大數據進行數據分析，以此為企業決策提供信息支持，也促進企業財務管理水平有效提升。

（三）內部控制制度逐步完善

1．內控制度

隨著現代化社會的快速發展，企業所處的發展環境越來越復雜，客觀上來說，企業在進行內部控制過程中應當依托于市場環境變化來做好內控制度完善工作，制定適用于現代化企業發展的內控機制。企業管理者應當明確在內控實施過程中所暴露出的各項問題，為進一步提升企業財務運行效率，應當加大內控執行力度，并做好內控結果反饋。從財務專業角度來把握內控關鍵點，改變以往監督管理不到位、內控體系不健全等問題，全面分析并及時解決內控工作中存在的問題，并科學分析企業未來發展趨勢，構建完整的內控管理制度與管理體系。對于企業來說，在實行內部控制過程中，也要依據國家相關政策法規來進行完善，提高內部控制在企業的適應力，避免外部環境變化給內控制度落實帶來的消極影響。

企業在制定和完善內控制度時，應當做好前期市場調研工作，根據企業各時期經營管理的特點來及時調整企業內控工作方法，并確保各時期財務工作的有效控制，及時解決財務管理中存在的問題，也能夠進一步規范財務人員工作行為，保證企業財產安全。與此同時，為了深入推進企業內控制度落實，企業也應當與國際化發展環境接軌，并吸收借鑒成功企業的內控經驗，提升企業自身內控水平，縮短企業間發展差距。突出內控工作開展的前置性優勢，并發揮審計部門的優勢作用，形成各部門相互監督相互制約的內控環境，在日常工作當中，企業也應當將內部審計作為內控實施的一個重要手段，擴大審計部門審核權限，依法行使審計職責。此外，企業內控目標應當和企業經營管理目標保持一致，并確保內控實施規范化制度化，圍繞企業經濟效益發展目標來做好內控工作部署，既保證內控落到實處，也保障企業合法經營以及資產資金合理利用。

2．核算制度

企業在進行內部控制時，應當加強對企業財務數據的記錄和審核，并提高企業財務數據核算準確度，企業需要圍繞財務核算目標制定更為完善的核算制度，財務工作人員應根據當前企業財務管理要求來明確各項財務手續辦理流程，并做好企業收支明細的全面記錄。資金賬目應當與資金使用途徑相一致，保證企業所有財務數據真實準確，并定期開展核查工作，了解企業財務資金是否有使用不當問題，基于完整的核算制度，讓財務工作人員能夠在日常工作中有章可循，并在人文化的管理環境下，突出財務工作人員所具有的專業優勢。通過對企業經濟活動的全面掌控，不斷優化企業財務管理模式，并做好財務資金的預算管理，避免企業財務支出超過預算所帶來的影響，也規避企業資金被過度占有以及非法挪用的風險。

3．風險評估制度

在企業財務管理中落實內部控制，應當圍繞財務管理風險制定相應的風險評估制度，針對以往因內控目標不明確所引發的后續問題，企業在落實內控工作時應進行目標的合理設定，分辨和識別企業財務風險，并制定相應的防范措施。在制定和完善風險評估制度時，企業應當對風險發生概率以及風險等級進行全面分析，并借助風險監測軟件做好數據統計，將具有較高風險的項目進行優先處理，有效降低企業風險程度，避免給企業帶來的經濟損失。同時在對企業財務進行風險評估后也要及時制定相應的風險評估報告，為企業后續決策提供重要依據。

4．監督制度

企業在開展內部控制工作過程中，不僅要強化對核算制度、風險評估等制度的健全與落實，還應該將企業的實際經營情況作為核心，加強對監督機制的完善和落實。在機制構建期間，將企業領導作為評價主體，對各方面內容不斷細化，認真履行監督職能，保證企業內部的財務風險等能得到及時遏制。在對企業財務管理活動監督過程中，確保評價的客觀性，第一時間發現內部控制中暴露出來的問題，在掌握成因的基礎上制定改進措施，提升內部控制水平，為企業的穩定發展提供助力。

（四）實現內部控制信息化

新時代背景下，科學技術水平不斷提升，而在此過程中，各個企業為了能緊跟時代發展步伐，提升自身核心競爭力，不僅在經營模式上加大改革力度，對先進技術的應用也愈發重視。因此財務管理期間，為保證內部控制的作用能充分發揮，也要加強信息化建設，將先進的技術與內部控制各個環節融合。在內部控制期間，借助大數據、云計算等技術，在綜合考量企業經營情況的基礎上，搭建信息化平臺和數據庫，將企業經營期間的財務數據信息全部整合到數據庫或者平臺中，強化各部分之間的交流，實現財務信息共享，避免出現信息流通不順暢、信息孤島等問題的出現，促進財務信息利用率的提升，增強內部控制有效性。在對各類數據整理、歸類與分析期間，可以利用大數據技術完成，對數據統一管理和使用，將信息的作用發揮到最大，為內部控制工作的深入開展提供支持。同時借助大數據平臺，對數據之間的聯系深度挖掘，理清各個信息之間的關系，并以此為基礎創新管理模式，優化以往內部控制中出現的缺陷和不足，確保內部控制工作在順利開展的同時，企業財務管理水平也能進一步提高。

四、結束語

綜上所述，在市場環境競爭越來越激烈的現實背景下，企業想要獲得經濟效益不僅要提升企業核心競爭力，也要通過內部控制規范企業內部管理環境，突出內部控制在企業財務管理中的作用，把握企業經營管理風險點，并制定系列應對方案。基于內部控制制度，規范企業經營管理行為，并提高財務工作效率，改善以往內控意識不到位以及人員隊伍建設力度弱所帶來的限制，對于企業來說，應結合企業發展的時代背景積極轉換觀念，并深入推進內控制度與企業經營管理相融合。積極構建適用于企業發展的內控管理機制，并完善企業財務核算以及風險評估機制，突出內控成效，在促進企業財務管理水平提升的同時也為企業持續發展創造先決條件。