淺談新時期強化企業(yè)財務管理內部控制的方法

張瑤

（溫州海關綜合技術服務中心，浙江 溫州 325000）

對于企業(yè)的發(fā)展而言，財務管理中的內部控制十分重要，能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展效益。在企業(yè)的日常發(fā)展中，財務管理主要對經(jīng)營活動和經(jīng)濟收支進行有效記錄，有效反映出企業(yè)的財務情況，同時做好企業(yè)發(fā)展的預算工作，以滿足企業(yè)在未來一定時期內有序的開展活動。在傳統(tǒng)的財務管理中，還存在著企業(yè)未有效建立并完善內部控制體系、內部控制的相關人員綜合素質和專業(yè)技能水平不高、財務管理內部控制的監(jiān)管制度不完善和缺乏風險意識和預算工作等問題，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著嚴重的影響。為此，在當前的經(jīng)濟發(fā)展中，如何有效做好財務管理中的內部控制工作，是每一個企業(yè)必須要考慮的問題。

一、企業(yè)財務管理內部控制工作的原則

（一）合法性的原則

企業(yè)的發(fā)展必須要遵循合法性的原則，這也是社會發(fā)展對企業(yè)最基本的要求。企業(yè)的經(jīng)營做到合法合規(guī)是對國家法律和行業(yè)規(guī)范的遵守，有利于保持企業(yè)良好的發(fā)展競爭力。針對部分企業(yè)過于追求發(fā)展利益的現(xiàn)象，通過法律中的規(guī)定，一定程度上可以約束企業(yè)的違法行為。企業(yè)財務管理在工作中不僅受到公司相關規(guī)定的約束，也受到國家法律的約束，所以在合法性原則中，進行的財務管理內部控制，要積極將法律條文嵌入實際的內部控制工作中，從而確保各項工作符合法律的規(guī)范。在合法性的原則下，企業(yè)可以獲得更大的效益，并且在社會發(fā)展中能走得更遠。

（二）全面性的原則

對于企業(yè)而言，做好財務管理中的內部控制工作，肯定不能只局限于個別部門，同時也不能準對于個別經(jīng)營業(yè)務，需要企業(yè)對整體運營和管理活動進行控制，使管理工作可以獲取企業(yè)所有的數(shù)據(jù)信息，并且通過有效的整理和分析，可以為企業(yè)提供一個更加全面的和更加科學的發(fā)展建議，有利于企業(yè)管理者做好相關的決策。全面性原則的確定，需要企業(yè)中的所有人員都要積極參與企業(yè)財務管理的內部控制，從而為內部控制提供有效、全面、準確的數(shù)據(jù)資料，滿足企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）部門聯(lián)動原則

企業(yè)做好財務管理內部控制工作還需要堅決落實部門聯(lián)動的原則。在企業(yè)的發(fā)展中，各個部門需要認清自身的崗位職責，明確自身的職能配置和職責分工，同時也要加強各個部門間的制約和合作，從而有效創(chuàng)建互相幫助、互相監(jiān)管和互相約束的聯(lián)動格局，以便于財務管理的內部控制工作可以更好地融入企業(yè)的生產經(jīng)營中，提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。此外，企業(yè)管理層要對內部部門做好合理地分配工作，確保企業(yè)的經(jīng)營活動都能夠在內部控制的總領下，實現(xiàn)透明和公開的特點，在企業(yè)的每一名員工都可以親身參與到財務管理和控制工作中時，可以有效形成內部控制的閉環(huán)，從而更好地提高財務管理內部控制的質量和效率。

（四）效益優(yōu)先原則

企業(yè)積極做好財務管理的內部控制工作，其最終目的并不是為了擁有管理嚴格和制度嚴謹?shù)墓ぷ麝犖椋峭ㄟ^這樣的隊伍提高企業(yè)的財務管理效果，從而增強企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展利益，保證企業(yè)獲得有效的發(fā)展。所以進行的一切財務管理內部控制工作都需要將最終落腳點放到經(jīng)營效益上。如果部分內部控制的措施和方法會影響企業(yè)的長期發(fā)展效益，則需要及時改變內部控制的措施和方法。此外，一切進行的財務管理內部控制工作需要充分考慮到企業(yè)的經(jīng)濟效益，要杜絕不計成本和不計后果的內部控制工作，有效的內部控制工作可以減低資金的投入和消耗，還能提高內部控制的性價比，利于財務管理內部控制工作發(fā)揮出更重要的作用。

二、新時期企業(yè)財務管理進行內部控制的重要性

（一）辨別財務風險

企業(yè)通過財務管理的內部控制工作可以辨別財務風險，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進行有效的內部控制時，能夠對企業(yè)的財務狀況進行及時的審核和查驗，能幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)財務管理中的問題，通過對財務問題進行深挖，可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務風險，將財務風險及時辨別和預警，可以將財務風險進行有效消除。因為財務管理工作是貫穿企業(yè)發(fā)展的全過程的，同時在企業(yè)的工作涉及中有著全面性的特點，所以對財務管理進行內部控制工作，可以對檢查和審核財務管理在企業(yè)全方位的工作，在內部控制可以對企業(yè)財務進行全方位監(jiān)控時，能夠及時有效地對財務風險進行發(fā)現(xiàn)和辨別，有利于企業(yè)對財務風險做好防護，通過對財務風險的及時解決，可以減少企業(yè)發(fā)展和運營風險。

（二）強化財務監(jiān)管

在企業(yè)的發(fā)展中，財務管理工作并不只涉及財務的報賬和對賬等工作，其重點工作是通過財務管理活動對企業(yè)的整體發(fā)展運營進行有效的財務監(jiān)管，從企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的角度來看，做好企業(yè)財務的監(jiān)管工作，可以有效研究和分析企業(yè)在經(jīng)營活動中的財務問題。內部控制工作可以及時并精準的獲取企業(yè)中各部門的財務數(shù)據(jù)，同時也可以獲得業(yè)務環(huán)節(jié)的財務數(shù)據(jù)，有利于完成對企業(yè)的財務監(jiān)管，實現(xiàn)財務管理部門對財務風險的分析和研判。在強化財務監(jiān)督后，能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險，可以減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，從而使企業(yè)安全平穩(wěn)的發(fā)展。

（三）提升企業(yè)利潤

企業(yè)在進行財務管理內部控制工作時，其根本目的并不是為了更好地降低企業(yè)的經(jīng)營成本和財務支出，而是通過對財務的有效控制實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展利潤的提高，從而不斷提高企業(yè)的收支比例，保證企業(yè)的健康發(fā)展。通過有效的財務管理內部控制工作，可以對企業(yè)的每一筆業(yè)務收支進行嚴格的管理和控制，通過對低利潤項目的削減或取消，可以將企業(yè)的資金轉向投資于更加有益的項目中，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

三、當前企業(yè)財務管理內部控制工作存在的問題

（一）企業(yè)未有效建立并完善內部控制體系

當前，企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下，為了提高企業(yè)自身的經(jīng)濟發(fā)展效益，都在積極建立內部控制體系，不過由于體系的構建在社會中還處于初級階段，加上財務管理人員并不重視內部控制，所以在內部控制體系的構建中有著以下兩點問題。首先，財務管理人員缺乏較為全面的財務風險認識，不能積極主動地獲取市場中有關企業(yè)發(fā)展的信息，所以不能及時規(guī)避企業(yè)在市場中可能遭受的風險。同時，企業(yè)的管理者在管理方式的選擇上和內部控制體系存在著沖突，所以不利于提高企業(yè)的工作效率。其次，部分企業(yè)中的管理者為了保證財務管理工作的有效性，只是簡單地將財務風險管理結合進財務管理中，在未結合企業(yè)的發(fā)展情況合理引進財務風險管理時，很難保證財務風險管理的有效性。最后，部分企業(yè)甚至沒有重視到風險管理的重要性，所以沒有及時將財務風險管理引進企業(yè)發(fā)展中，所以導致缺少相關的風險管理工作，無法保證企業(yè)正常的發(fā)展。

（二）財務管理內部控制的監(jiān)管制度不完善

企業(yè)想要做好財務管理內部控制工作，需要及時建立適當?shù)谋O(jiān)督機制。在目前企業(yè)財務管理的內部控制中，因為缺少適當?shù)谋O(jiān)管制度，所以企業(yè)在進行財務管理時，經(jīng)常出現(xiàn)財務管理目標不明確的現(xiàn)象，甚至還會出現(xiàn)財務人員忽視對企業(yè)財務運行情況的掌控，使財務管理的相關制度無法有效落實。部分企業(yè)在發(fā)展中，因為缺少內部控制的監(jiān)管制度，所以在注重效率的同時，就容易忽視財務管理的質量。隨著信息時代的發(fā)展，雖然部分企業(yè)采用了互聯(lián)網(wǎng)的信息技術對企業(yè)運營情況進行了監(jiān)督，不過實際的運行和管理還是依靠工作人員的知識和經(jīng)驗，在財務管理內部控制的監(jiān)管制度不完善下，企業(yè)要求的監(jiān)管制度就容易流于形式，無法有效促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）缺乏風險意識和預算工作

當前企業(yè)在財務管理方面缺少著風險意識和預算工作，所以不利于財務管理內部控制工作的有效進行。首先，財務管理缺乏風險意識。隨著信息時代的發(fā)展，網(wǎng)絡發(fā)達的交流功能和共享功能在帶給財務管理內部控制工作較大的機遇時，也帶來了很大的風險挑戰(zhàn)，需要企業(yè)管理人員有著良好的財務管理內部控制的風險意識。不過從當前企業(yè)財務工作來看，因為管理者缺少著風險意識，所以相關的財務管理人員也無法有著較高的風險意識，容易在財務工作中出現(xiàn)財務風險，不僅影響財務管理的內部控制，也會在一定程度上阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。其次，是缺少有效的預算工作。在財務管理中缺失預算工作，將無法給企業(yè)發(fā)展的相關決策提供數(shù)據(jù)支持，在當前競爭激烈的社會環(huán)境中，在財務管理中缺少著預算工作，將無法提前預知企業(yè)財務的風險，并且無法降低財務風險帶給企業(yè)的損失，嚴重阻礙了企業(yè)的良好發(fā)展。

四、強化企業(yè)財務管理內部控制工作的策略

（一）建立并完善財務管理內部控制的體系

首先，要規(guī)范好財務部門的操作。具體而言企業(yè)要重視政策信息的收集，同時合理制定績效考核制度，將財務人員的具體工作內容和工作質量納入企業(yè)的考評體系中，同時建立并完善統(tǒng)一的考核標準，根據(jù)每個財務人員的具體考核成果來制定薪資和績效，發(fā)揮績效考核的作用。并加強預算管理、審計、會計等關鍵崗位工作人員的約束和管控。對于財務工作人員而言，積極建立和完善獎懲制度，可以激發(fā)財務工作的積極性，同時也可以提高特們的主觀能動性，有利于促進財務工作的高效高質量完成。其次，確定企業(yè)決策和內部控制的關系。企業(yè)做好發(fā)展決策離不開財務管理內部控制的幫助，在新時期的發(fā)展下，需要財務內部控制工作逐漸適應企業(yè)的創(chuàng)新需求，從而不斷完善財務會計信息系統(tǒng)，為企業(yè)的經(jīng)營活動提出有效的建議。

（二）提高企業(yè)財務管理人員的專業(yè)技能和綜合素質

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，社會中各行各業(yè)所面臨的競爭是十分激烈的，從根本上來說，企業(yè)的發(fā)展競爭實際上是人才之間的競爭，所以企業(yè)要重視財務管理人員的工作能力和綜合素質，從而在有效提高財務管理人員的管理水平后，有效提高內部控制工作的效果。首先，企業(yè)要積極利用內部資源對財務工作人員進行培訓，使財務管理人員的專業(yè)知識得到上升。需要注意的是，企業(yè)要及時完善財務人員的培訓方式和評估方式，積極采用新的培訓方式使財務人員掌握更加先進的管理方法和技術，并通過合理的激勵措施來提高財務人員的學習積極性。

（三）完善企業(yè)財務管理內部控制的監(jiān)管制度

隨著信息化時代的發(fā)展，在各種先進的技術被優(yōu)化和應用后，對于企業(yè)財務管理工作而言，在管理形式上不斷朝著信息化管控轉變已經(jīng)成為必然的趨勢。為此，需要做好對財務管理內部控制的監(jiān)督工作，擴寬財務內部控制的監(jiān)督范圍，及時對財務風險進行規(guī)避，同時對財務人員、財務信息軟件、財務數(shù)據(jù)等進行有效的監(jiān)督。企業(yè)財務管理內部控制需要科學的體制，需要不斷優(yōu)化企業(yè)財務管理的質量，提高內部控制工作的水準，同時規(guī)避信息化軟件的使用風險。在良好的監(jiān)督工作下，財務管理內部控制需要和企業(yè)的發(fā)展相結合，在不斷適應企業(yè)的發(fā)展下，滿足自身的實用性和有效性。此外，在監(jiān)督工作下，企業(yè)財務管理人員還可以及時跟上國家政策和社會科技的發(fā)展腳步，從而不斷提高自身工作的先進性和有效性，在有效編制能滿足企業(yè)不同層面和不同側重點的財務報表后，更體現(xiàn)了財務工作的實用性。

（四）強化風險意識并進行預算工作

隨著信息時代的發(fā)展，企業(yè)的財務管理跟互聯(lián)網(wǎng)的聯(lián)系也變得更加緊密。因為財務信息系統(tǒng)有著嚴謹性的特點，所以需要企業(yè)加強財務人員風險意識的培養(yǎng)，從而使企業(yè)完善風險管理的機制。企業(yè)要做好風險意識的培養(yǎng)，需要從企業(yè)管理層出發(fā)，先提高管理層對風險意識的認識，從而有利于針對財務管理可能出現(xiàn)的風險，制定有效的風險預測體系，在有效經(jīng)風險管理進行落實后，可以優(yōu)化企業(yè)財務管理的內部控制工作，降低財務上的風險概率。做好預算管理工作也可以幫助企業(yè)降低財務風險。為此，在企業(yè)的發(fā)展中，需要重視預算工作，對企業(yè)各項經(jīng)營活動都要提前做好精細化的分析，從而針對不同經(jīng)營步驟和流程來設置合理的資金預算，同時預見和規(guī)避可能出現(xiàn)的問題，從而提出對應的解決措施，滿足企業(yè)的經(jīng)營活動獲得有效的收益。

五、結束語

企業(yè)進行有效的財務管理內部控制工作，可以提高企業(yè)資金的利用效率，同時對企業(yè)的財務情況也可以做到一目了然，從而利于企業(yè)管理者更好的做出未來發(fā)展戰(zhàn)略決策，保證企業(yè)在新經(jīng)濟時代下獲得健康可持續(xù)的發(fā)展。在社會經(jīng)濟結構不斷改變下，國家也越來越重視企業(yè)的財務管理，隨著企業(yè)各種經(jīng)濟業(yè)務的不斷增加，內部控制的作用也逐漸被體現(xiàn)出來。不過目前企業(yè)在進行財務管理內部控制時還存在著一些問題，需要企業(yè)及時建立并完善財務管理內部控制的體系、提高企業(yè)財務管理人員的專業(yè)技能和綜合素質、完善企業(yè)財務管理內部控制的監(jiān)督制度、強化風險意識并進行預算等工作，從而提高企業(yè)財務管理中的內部控制水平，最終使企業(yè)朝著更好的方向進行發(fā)展。