建筑企業(yè)資金集中管理體系的構(gòu)建

張紅娟

（山西二建集團(tuán)有限公司，山西 太原 030013）

什么是“資金集中管理？”簡單來講，就是將企業(yè)內(nèi)部那些分散的且有限的運營資金進(jìn)行梳理和匯集，然后進(jìn)行集中管理，是目前建筑企業(yè)中較為常用的一種管理方式。在日常的資金管理工作當(dāng)中，管理人員可以通過對企業(yè)管理、財務(wù)以及人事等方面的內(nèi)容進(jìn)行整合，不斷擴(kuò)大企業(yè)的管理規(guī)模，進(jìn)一步提升企業(yè)自身的競爭實力。但與其他發(fā)達(dá)國家相比，我國建筑企業(yè)目前使用的資金集中管理技術(shù)仍然存在著一些不足和漏洞，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，為此，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展情況，采取科學(xué)合理的管理措施，不斷優(yōu)化資金集中管理，提高資金集中管理效率，促進(jìn)建筑企業(yè)在未來更穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、建筑企業(yè)資金集中管理體系概述

對于資金集中管理而言，“資金集中式管理”最先應(yīng)用于西方國家，在開展資金集中管理前期，這些國家先將資金集中式管理的模式應(yīng)用在一些規(guī)模比較龐大的企業(yè)當(dāng)中，在取得良好效果后，再由中小型企業(yè)進(jìn)行嘗試和運行。經(jīng)過多年的實踐經(jīng)驗，資金集中管理體系已經(jīng)逐漸走向成熟，成了世界多地廣泛應(yīng)用的管理方式，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明，有多數(shù)企業(yè)都在廣泛使用資金集中式管理，顯而易見，該管理體系自身具有特殊的意義和價值，值得被各個企業(yè)應(yīng)用。但隨著經(jīng)濟(jì)市場不斷變化，雖然我國建筑企業(yè)對管理工作提高了關(guān)注，均在企業(yè)內(nèi)部成立了專業(yè)的資金運轉(zhuǎn)部門，希望以此來提高管理效率，有效降低企業(yè)投資風(fēng)險的出現(xiàn)概率。但隨著時間的推移，企業(yè)發(fā)展腳步加快，管理量也在日益增加，對資金管理工作的要求也在隨之提高，如果依然堅持使用傳統(tǒng)的管理方式，不但會降低資金管理的效率，同時會產(chǎn)生一系列不容小視的問題。為此，我國企業(yè)應(yīng)及時改變管理觀念，順應(yīng)時代發(fā)展腳步，對現(xiàn)在應(yīng)用的管理方式進(jìn)行完善與深化，并結(jié)合企業(yè)自身實際發(fā)展情況，建立完善的集中管理體系，將集中資金管理模式準(zhǔn)確落實到企業(yè)內(nèi)部各個崗位中，以此減少管理當(dāng)中的問題，避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率。

二、資金集中管理的特點分析

（一）充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，提高資金使用效率

資金集中管理與傳統(tǒng)的資金管理模式大不相同，該模式以傳統(tǒng)管理模式為基礎(chǔ)，經(jīng)過逐步調(diào)整與完善，將建筑企業(yè)內(nèi)部一些較為零落分散的資金進(jìn)行集中管理，主要包括資金的收入和支出兩個方面。通過該模式，能夠更好地發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，從整體上提升企業(yè)的財務(wù)管理能力與整合水平。此外，通過發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，還可以幫助企業(yè)對資金的收支狀況進(jìn)行動態(tài)管理。在建筑企業(yè)的資金管理工作中，許多企業(yè)選擇使用先進(jìn)的現(xiàn)代化電子支付方式來完成，通過這樣的方式，可以降低部門與部門、員工與員工之間資金流動的復(fù)雜性，還能夠規(guī)避資金流動中各種因素帶來的影響，不斷提升資金的使用效率和運轉(zhuǎn)速度。

（二）合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，降低投資風(fēng)險

對于企業(yè)而言，資源是開展運營的前提，也是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的核心內(nèi)容，合理分配內(nèi)部資源，能夠為企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有效保障，在其中獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。但如果資源得不到合理分配，那么就會導(dǎo)致出現(xiàn)資源浪費、增加成本支出，因此被稱為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。我們常說的合理配置資源，其實就是合理分配企業(yè)內(nèi)部各項資金、資源以及人員等，而資金集中管理自身具備著全面性和系統(tǒng)性的特點，剛好滿足了這一發(fā)展需求，通過資金集中管理，能夠在高效優(yōu)化資金構(gòu)成的同時，擴(kuò)大企業(yè)的融資渠道。對于建筑企業(yè)來說，無論是在投資還是在融資方面都存在著較大的優(yōu)勢，進(jìn)一步降低了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債和投資風(fēng)險的出現(xiàn)概率。

（三）最大限度節(jié)約減少財務(wù)費用支出，提高企業(yè)經(jīng)營利潤

建筑企業(yè)屬于盈利性企業(yè)，開展運營的終極目標(biāo)就是獲取高效益的經(jīng)濟(jì)利潤，而影響利潤的主要因素就是企業(yè)貸款所涉及的高額利息。通過資金集中管理方式，可以將內(nèi)部資金進(jìn)行梳理和匯集，同時保證內(nèi)部成員無須進(jìn)行額外花費，這樣一來就有效地節(jié)約了財務(wù)費用，為企業(yè)帶來更高的經(jīng)營效益和利潤。

三、建筑企業(yè)建立資金管理體系的意義

（一）可以有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

資金管理工作貫穿于企業(yè)管理的各個方面和環(huán)節(jié)，在日常管理工作中其主要內(nèi)容包括資金流向和使用總量，企業(yè)通過加強資金管理工作，完善資金管理體系，可以從根本上提高企業(yè)管理效率，以此促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的提升。

（二）可以提高財務(wù)風(fēng)險防范的水平

隨著國家對建筑企業(yè)發(fā)展的日益重視和相關(guān)政策的大力支持，在加快建筑企業(yè)發(fā)展速度的同時，也增加了企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險，而通過建立資金管理體系，加強資金管理工作，可以有效提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范水平，對企業(yè)過去一段時間內(nèi)積累的大量債務(wù)進(jìn)行有效管理，減少潛在的財務(wù)風(fēng)險，更好地促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（三）可以提高資金使用率

建筑企業(yè)在日常運作過程中，需要龐大的資金，而且其資金存量要保持在合理的范圍內(nèi)，太多或者太少都會企業(yè)發(fā)展造成影響。企業(yè)資金過多，企業(yè)的機會成本水平就會上升，會導(dǎo)致大量的資源浪費。反之，資金太少，資金運轉(zhuǎn)困難，則會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，要合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用，構(gòu)建合理的資金管理體系，加強資金的科學(xué)管理與使用。

四、現(xiàn)階段建筑企業(yè)集中資金管理面臨的困境

（一）管理模式過于陳舊，資金集中管理體系不完善

長期以來，我國各地區(qū)建筑企業(yè)通常采取分散式的資金管理方式，集中式管理還處于初步階段，由于開展時間不長，缺少了足夠的實踐經(jīng)驗，資金集中管理體系不夠完善，在實際的管理工作中出現(xiàn)了一些問題和不足。在當(dāng)前社會中，雖然我國部分建筑企業(yè)都已經(jīng)采用了集中式管理資金的方式，但由于長期受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，依然使用較為傳統(tǒng)、陳舊的管理手段，相關(guān)的規(guī)章制度存在漏洞，不但不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對資金集中管理的推行產(chǎn)生不利的影響，最終導(dǎo)致建筑企業(yè)不能對準(zhǔn)確掌控資金，對企業(yè)的未來發(fā)展帶來了一定的約束和限制。

（二）資金使用監(jiān)管力度不足

建筑企業(yè)與其他企業(yè)有所不同，由于自身規(guī)模較大，涉及領(lǐng)域較為廣泛，且建筑項目的周期也相對較長，對資金數(shù)額和使用也有著更高的要求，想要更好彰顯投入資金的優(yōu)勢和作用，就必須從資金使用監(jiān)管角度入手，對資金使用情況加以管控，提高資金的使用效率。但通過實際調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，我國大部分建筑企業(yè)對監(jiān)管工作缺少正確認(rèn)識，未能意識到資金使用監(jiān)管的重要性，將目光重點關(guān)注在項目的經(jīng)濟(jì)收益中，對資金運行和使用情況缺少相應(yīng)的監(jiān)督和管理，不但降低了資金的使用效率，甚至還會出現(xiàn)一些違規(guī)操作、資金被濫用、浪費的現(xiàn)象，對項目的進(jìn)度和企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益都帶來一些不必要的影響。

五、建筑企業(yè)構(gòu)建資金集中管理體系的有效措施

（一）改變傳統(tǒng)管理理念，建立完善的資金集中管理體系

擁有完善的管理體系能夠指明工作方向，規(guī)范工作職責(zé)，相反如果資金集中管理機制不夠完善，會對資金集中管理體系的構(gòu)建帶來一定約束和阻礙，為此，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員應(yīng)從自身做起，及時改變管理觀念，采用先進(jìn)的管理模式，并結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)完善的集中管理機制，以此來推動資金集中管理工作順利開展。在建立資金集中管理機制時要特別注重以下兩點：首先，明確劃分工作職責(zé)。在開展資金集中管理工作前期，要將企業(yè)財務(wù)部門和資金集中管理部門準(zhǔn)確劃分，明確各部門的工作和崗位職責(zé)，并完善資金集中管理的相關(guān)機制和條例，為資金集中管理的順利推行提供有效保障。其次，在規(guī)范資金集中管理工作后，應(yīng)將此作為出發(fā)點，加強企業(yè)運營、預(yù)算等各項運營活動的管理，并采取有效的管理方法，將該項管理工作準(zhǔn)確落到實處，以此促進(jìn)企業(yè)的各項工作順利開展。

（二）加強資金使用監(jiān)管力度，提高資金使用效率

如果說完善資金集中管理機制是指正工作方向的有效手段，那么加強資金使用監(jiān)管力度就是約束工作行為的法寶，簡單來講，想要完善資金集中管理體系，就要加強對資金使用的監(jiān)管力度，提高資金使用效率，實現(xiàn)低成本高收入的經(jīng)營目標(biāo)。首先，為了使資金實現(xiàn)合理分配和使用，建筑企業(yè)中的投資單位可以選取分批投入的方式，將整個項目的資金按批分次撥款到施工單位，不要選取一次性支付的方式，盡最大努力保證每筆項目資金的使用具有科學(xué)、合理性，妥善應(yīng)用到項目施工的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中；其次，選取專業(yè)的工程造價人員組成管理團(tuán)隊，對項目資金加強監(jiān)督管理，并嚴(yán)格做到專款專用，要求資金管理人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人員要恪盡職守，嚴(yán)禁出現(xiàn)違規(guī)操作、濫用職權(quán)挪用工程款的現(xiàn)象；再次，要嚴(yán)格管控施工項目中所產(chǎn)生的各項資金收入與支出，將項目資金的運轉(zhuǎn)和去向控制在合理范圍內(nèi)，同時對項目進(jìn)行合理的規(guī)劃和分配，在保證項目質(zhì)量的同時，將建筑成本控制到最低；最后，在企業(yè)內(nèi)部成立審計部門，通過審計部門對資金預(yù)算進(jìn)行審核，詳細(xì)掌握項目運營以及資金使用情況，加強對資金的監(jiān)管力度，實時掌握資金的去向與動態(tài)，提高資金的使用效率。

（三）建立全面的風(fēng)險評估制度

在建筑企業(yè)的日常工作中，風(fēng)險和收益是對等的，在獲取高效益的同時，風(fēng)險的出現(xiàn)概率也會增加，因此需要采用有效的風(fēng)險防范舉措來規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，而通過建立全面的風(fēng)險評估制度，能夠為企業(yè)指正發(fā)展目標(biāo)與方向，實現(xiàn)資金集中管理的全方位配合，提升管理效率，無疑是最好的選擇。開展資金集中管理工作，離不開企業(yè)各部門的幫助與扶持，而風(fēng)險評估就是其中的核心組成內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)充分考慮到風(fēng)險評估的意義，將風(fēng)險評估作為首要運行因素，全面發(fā)揮出風(fēng)險評估的自身作用，從而進(jìn)行風(fēng)險評估的運行及建設(shè)。在建立風(fēng)險評估制度的過程中，資金集中管理人員要將資金的收支情況與財務(wù)部門信息相互結(jié)合，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的各項資金流動情況，并根據(jù)資金運轉(zhuǎn)情況推測可能會出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險，降低企業(yè)運行風(fēng)險的出現(xiàn)概率，提升資金集中管理工作效率。由于建筑企業(yè)的資金流動性較大，時常會出現(xiàn)一些投資風(fēng)險、預(yù)算與實際花銷不相符等現(xiàn)象，因此增加了企業(yè)運行的風(fēng)險性，需要以此為出發(fā)點，通過內(nèi)部調(diào)控的方式，將現(xiàn)有的發(fā)展手段進(jìn)行整合，全方面考慮企業(yè)的未來發(fā)展方向，并設(shè)立風(fēng)險防控部門，與風(fēng)險防范制度相互結(jié)合，不斷完善風(fēng)險防范制度。與此同時，企業(yè)還應(yīng)時刻關(guān)注經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展形勢，根據(jù)市場環(huán)境的變化對自身的管理制度和手段進(jìn)行調(diào)整，將企業(yè)運行風(fēng)險扼殺在搖籃中，促進(jìn)建筑企業(yè)在未來能夠更平穩(wěn)、長遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

為了進(jìn)一步提高資金集中管控工作效率，建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵從資金管理的相關(guān)制度，將集中管理工作完美融入企業(yè)的各項經(jīng)營活動中。首先，企業(yè)可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，建立資金結(jié)算中心，按照企業(yè)的發(fā)展方向和需求，科學(xué)構(gòu)建相應(yīng)的資金結(jié)算以及投融資管理體系，明確規(guī)范資金集中管理工作具體流程和風(fēng)險要點，并健全相應(yīng)的管理對策。其次，對于管理人員來說，則需要明確管理操作范疇，規(guī)范資金管理流程，不斷資金集中管理水平。

六、結(jié)束語

綜上所述，建筑企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著重要的位置，而資金集中管理工作是建筑企業(yè)的核心內(nèi)容，為此需要對資金管理中的每一個環(huán)節(jié)實施嚴(yán)格管控，確保資金管理工作具有科學(xué)、規(guī)范化。為了進(jìn)一步提高建筑企業(yè)的資金集中管理工作效率，提高企業(yè)自身的財務(wù)管理能力，建筑企業(yè)應(yīng)及時改變管理觀念，結(jié)合自身實際情況引進(jìn)全面、完善的資金集中管理體系，加強資金使用監(jiān)管力度，建立全面的風(fēng)險評估制度，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益，為我國建筑企業(yè)的未來發(fā)展奠定結(jié)實的基礎(chǔ)。