國有企業財務信息化風險管控研究

廖秀珍

（廣東省東方進出口有限公司，廣東 深圳 518000）

一、引言

從理論角度來看，信息化時代，企業內部的信息傳遞效率大幅提高，同時也打破了“信息孤島”的限制，加大了對企業決策的支持力度。但是在享受信息化帶來的便利的同時，卻很少關注其帶來的風險因素及其成因，風險解決方法大多停留在理論層面且選擇較少。通過本文的闡述，希望能夠進一步豐富信息化理論建設，尤其是財務方面的內容，夯實信息化理論基礎。從實踐角度來看，研究財務信息化風險，能夠及時發現財務信息化應用過程中存在的問題，提出相應的優化策略，幫助企業更好地防范風險，實現健康、安全、可持續的企業運營。

二、財務信息化風險概述

財務信息化就是量化管理有關的財務數據和信息資源，將相關財務數據和信息融入計算機、互聯網平臺，通過平臺對數據信息進行加工處理，最終生成所需的會計信息，甚至借助平臺實現會計工作自動化，最終實現財務信息的實時共享。財務信息化具有較強的普遍性、動態性、集成性以及漸進性等特征。財務信息化風險則是企業在進行一系列操作的過程中，重心偏移或方法不對，導致數據信息出現誤差，引起企業決策失控，造成資源浪費，威脅企業資金安全等不確定因素［1］。目前，我國的財務信息化經過了如下三個發展階段。

（一）會計電算化階段

會計電算化階段即最簡單的財務信息化模式，在國家先后頒布的會計準則、會計制度以及相關法律法規的要求下，根據企業的實際需求進行會計核算與管理，充分反映企業財務情況和經營情況，為會計電算化提供準確的數據，通過應用用友、金蝶、ERP等系統，逐步實現會計電算化的單機運行。隨后在不斷應用和磨合中，企業逐漸意識到選擇財務軟件等需要結合自身的戰略和市場定位，于是開始初步的業務整合、軟硬件的配套使用。但此階段仍存在輔助管理系統作用未發揮、手工模式仍存在、業務量大等問題。

（二）業財一體化應用階段

業財一體化應用階段即實現業務數據自動向財務數據傳導，控制人為干預，力求實現企業的數據共享，強調數據的及時反饋與監管，控制財務重復行為，如制定計算機處理的工作準則和規范、實現小范圍的業財一體化試運行、實現系統切換和新系統的應用等。從現代多數企業的信息化情況來看，基本上都還處于這一階段。

（三）財務共享服務應用階段

經過前期的建設和應用，企業基本實現了主數據的標準化、規范化運行，重新定義了信息化下的財務、業務運行流程，為財務共享奠定了堅實的基礎。迫于市場競爭壓力，企業必須在標準化、規范化運行的前提下，不斷降本增效，在企業內部實現資源共享，提高企業決策的分析效率和精度，更好地指導企業運轉，進一步聚焦業財融合。

三、國有企業財務信息化風險

（一）信息化建設決策失誤風險

企業在開展財務信息化建設時，必須明確信息化建設的目的、條件以及預計取得的效果等，但是從部分國有企業制訂的財務信息化建設計劃來看，并未深度體現這些內容。

首先，國有企業的財務信息化建設未與企業實際情況深度結合。國有企業在經濟市場中的作用不言而喻，對上是國家政策的應用實踐者，對下是各大中小企業的榜樣先驅，而信息化是國家建設發展藍圖中的重要內容，國有企業作為推進國家現代化和保障人民共同利益的重要力量，更要走在市場前列。因此企業在積極推動信息化建設、希望更快地跟上信息化建設發展步伐的過程中，忽略了財務信息化建設與企業的適配度，導致在后續的使用上存在局限，甚至有可能誘發應用風險。

其次，國有企業的財務信息化建設投入存在問題。財務信息化建設并非階段性、短期性行為，它要與企業的長期發展戰略相結合。但企業開展財務信息化建設存在一定的盲目性，對財務信息化的規劃不到位，短期行為明顯，不利于財務信息化的持續更新和應用，對這方面的投入隨著時間的推移而逐漸減少，人力、物力、財力等未跟上需求發展，也不利于其風險防范管理。

（二）信息化軟件系統風險

除了企業財務信息化建設決策失誤造成的風險以外，財務信息化應用的系統軟件也存在很大的風險。首先是國有企業財務信息軟件的選型風險。企業在確定好信息化建設方案后，因為對財務信息化的認知有限，長期的建設規劃尚未明確，所以在財務信息化軟件系統的選擇上未完全聽取主要操作人員即財務人員的意見，倉促確定，很有可能導致系統與企業實際情況不匹配，降低財務工作運轉效率，甚至激發使用人員的抵觸情緒。其次是安全問題，國有企業計算機系統的安全等級并不高，網絡系統處于半開放狀態。安全管理人員認為，相對于其他企業，國有企業遭受安全威脅的可能性比較小，因此并未采取嚴格的安全管理措施，導致企業數據暴露在風險環境下，可能遭到數據竊取、病毒攻擊等，甚者導致數據永久性毀壞，不利于企業的安全穩定發展［2］。

（三）人員流動變革風險

國有企業財務信息化建設工作最終都要落實到具體的人身上，財務信息化是作為外來概念融入企業固定結構的，因此在具體的執行操作中存在相應風險。其一，財務信息化引起的業務程序變更，但內部部門間傳遞的連續性缺失。財務部門是財務信息化的主導者，其他部門基本沒有操作權限，正因如此，財務部門成為獨立于企業外的特殊部門，主要在事后的數據處理環節發揮作用，與前端的業務等部門的聯系減少，且財務人員對前端業務程序等不夠了解，在處理其提供的數據時，無法進行正確的篩選，削弱了數據的專業性與科學性，甚至出現數據讀取錯誤，不利于科學判斷企業的經營情況。其二，財務人員自身的能力問題。前文提到，財務人員有可能出現抵觸心理，不積極配合財務信息化的工作要求，而企業與之相對應的激勵、獎懲措施等不完善也是這一問題出現的重要原因，企業沒有為財務人員提供學習、培訓的時間和機會，財務人員消極情緒明顯，不利于財務信息化的下沉，增加了操作過程中的風險因素。

（四）企業內控與信息化的不適應風險

除了國有企業財務信息化建設計劃、信息化系統本身以及財務人員在操作上存在的風險以外，財務信息化風險還源自企業的內部環境，良好的環境氛圍是財務信息化應用的基石，但目前從企業系統架構到內控管理，都未明顯體現對財務信息化的支持。

第一，內部信息化風險控制制度未落實，國有企業在推進財務信息化建設時，忽略了與之配套的制度體系構建，風險管控制度未覆蓋事前預測、事中監督以及事后分析，存在制度管理漏洞，缺少約束參考的依據。國有企業業務復雜、規模龐大，完善的制度對財務信息化的落實十分重要。第二，企業組織架構對財務信息化的包容度不高。在已經固定的組織結構中，具體的崗位、職責等劃分較為明確，個人職權明顯，而財務信息化則匯總了不同崗位的功能、職責等，如果沒有及時調整組織架構，明確劃分職員的職責權限，則很容易造成管理混亂，出現越權管控、輪空管理行為，降低企業財務信息的安全系數，增加風險［3］。

四、國有企業財務信息化風險管控

（一）因地制宜建設財務信息化

要加強對國有企業財務信息化的風險管控，就必須保證財務信息化的建設方向和應用能夠與企業實際需求深度契合。

首先，因地制宜建設財務信息化，以企業實際情況指導信息化可行性分析。在選擇系統時，深入分析企業的業務內容和業務規律，經過層層測試選擇適配度高的系統軟件，使之成為溝通企業上中下游的中轉結構，發揮強大的管理作用，向企業管理層、運營層彰顯自身優勢，讓企業真正認識到財務信息化的價值，而不是迫于外界壓力和在人云亦云的情況下進行財務信息化建設。

其次，在形成正確的財務信息化思維認知后，逐步加大對財務信息化建設的投資力度。一是做好企業內部的投資建設，基于財務信息化具體的規劃要求，有計劃地投入人力、物力、財力，穩步推動財務信息化落地；二是從外部出發，做好政策引導和宣傳，科學利用外界資金補助與優惠政策，分擔財務信息化的建設壓力，也能起到一定的降低建設難度、控制風險概率的作用，提升財務信息化質量。

（二）加大財務信息化系統建設力度

在正確的財務信息化建設計劃的引導和穩定的資金投入等的支持下，國有企業需要考慮財務信息化系統本身的應用和管理工作。一方面，科學選擇系統軟件。一般情況下，國有企業對信息系統的選擇有兩種方式，一是從供應商處購買，二是與軟件開發公司合作。如果選擇從供應商處購買，國有企業就必須與供應商保持良好的合作關系，除了最初的系統引入，還包括后續的系統維護保養等，單靠企業的管理人員無法完成這些工作，必須有供應商的技術支持，如果與供應商存在溝通矛盾，很容易埋下風險隱患。如果選擇與軟件開發公司合作開發系統軟件，企業內部就必須有技術水平較高的管理人員，能夠做好系統日常的維護運行等工作，維持財務信息化系統的安全性和穩定性，同時還要具備較強的溝通協調能力，積極聽取各部門的系統應用反饋，及時調整和完善系統［4］。另一方面，實施系統軟件運行時的安全管理。針對系統軟件存在的安全等級低、信息化下權責模糊等問題，國有企業可從如下角度進行優化：一是嚴格授權，建立多層次權限體系，明確系統準入機制，嚴禁越權訪問，防止信息盜用；二是形成一套基于財務信息化的操作手冊，為人員操作提供指導，避免出現操作失誤而引發風險；三是進行數據備份，為數據安全提供額外保證。

（三）轉換企業財務人員職能

財務信息化對國有企業財務人員的要求較高，因此國有企業必須重視復合型人才的培養。一方面，財務信息化改變了企業會計核算模式，對傳統工作程序造成了沖擊，除了專業的會計理論知識和實務經驗外，財務人員還要學習計算機應用技術。一是加強宣傳，增強企業財務人員對財務信息化建設的認同感，促使其積極主動地參與到相關內容建設中。二是從企業層面有針對性地構建培訓體系，優先培養能力強的財務人員，再逐步擴大范圍，最終形成全面的財務信息化氛圍。同時還可引入競爭上崗機制，打造良性競爭環境，擇優錄用，輔以激勵、責任制度，提高財務人員對相關信息的關注度，穩步提升財務信息化建設質量。另一方面，可明確財務信息化建設對人才的需求，明確人才標準，拓展招聘渠道，直接從外界吸納優秀的復合型人才，全面提升財務信息化水平，降低發生風險的概率［5］。

（四）優化企業結構

良好的內部運行環境是國有企業進行財務信息化建設的基礎，應用財務信息化系統，企業可從如下方面優化調整內部結構。第一，提高企業組織和管控能力，實現制度創新，尤其是財會方面的內容，包括職責劃分、信息技術使用、數據處理、財務指標等，都需要進行優化更新。第二，發揮信息化的審計作用。國有企業必須明確審計部門的地位，確保審計工作的獨立性與專業性，安排合適的審計人員，除了財務審計外，還要對企業的戰略、經營等進行審計，結合企業不同部門的運行體系，設計具有針對性的審計流程，督促相關部門改進工作中存在的不足，更好地實現經營目標，這也有利于防范財務風險。

五、結語

財務信息化不僅是國有企業提升內部管理質量、踐行國家發展方針的重要舉措，更是其適應現代市場經濟需求、引導市場積極發展的必經之路。文章通過對相關內容的闡述，得出了如下結論：第一，國有企業對財務信息化的定位模糊，導致其在風險識別方面存在問題；第二，企業財務信息化系統建設和系統軟件的安全管理工作不到位，導致系統運轉時可能出現風險；第三，綜合型人才缺失，導致財務信息化無法充分發揮作用，增加了相應風險；第四，企業的組織結構、管理制度等未具體講解財務信息化內容。

文章結合企業實際需求，借鑒其他企業的理論和實務經驗，從如下角度提出了相應的優化策略：第一，科學定位企業發展目標，明確企業財務信息化建設應用目標，從根源上防范財務信息化風險；第二，健全企業內部管理制度，調整組織結構，將財務信息化嵌入企業的工作程序，幫助企業完成財務信息化的過渡。從目前國有企業財務信息化風險防范的情況來看，在管理理念和科學技術飛速進步的雙重作用下，國有企業還有很大的成長進步空間。