社會保障基金財務(wù)管理風(fēng)險防控要點探討

張悅 德州市陵城區(qū)人力資源和社會保障局

在我國，社會保障體系的建立與完善經(jīng)歷了很長的一段歷史時期，直到近年來我國的社會保障體系才基本覆蓋了我國95%以上的人口。社會保障體系對于社會穩(wěn)定，提升人們生活幸福感具有非常積極的意義[1]。與之相對應(yīng)的，社會保障基金的管理也具有非常現(xiàn)實的意義，其管理的方式以及成效將直接關(guān)系到人們未來的生活。

一、社會保障基金財務(wù)管理的主要風(fēng)險

社會保障基金主要是國家依據(jù)一定法律法規(guī)對達(dá)到一定條件的企事業(yè)單位或者個人以一定金額或者收入比例進(jìn)行征集的用于建立整體社會保障體系并對社會保障人群提供保障的資金。社會保障基金則是指這一部分資金。從我國目前的社會保障體系來看，社會保障基金的構(gòu)成種類較多，如工傷，醫(yī)療，失業(yè)以及部分企業(yè)提供的個人年金，額外的醫(yī)療保障基金等等[2]。從我國社會保障基金征集的人口基數(shù)來看，我國的社會保障基金體量是非常巨大的。

社會保障基金的財務(wù)管理主要有兩個層面的管理。從財務(wù)層面來看，社會保障基金的財務(wù)管理是指這一部分資金的管理，其中包含籌集、保管、監(jiān)督、支付使用、調(diào)度調(diào)節(jié)等等財務(wù)行為。在這個層面的財務(wù)管理中，主要的風(fēng)險來自于這些財務(wù)管理行為發(fā)生的過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險。例如，在社會保障基金的籌集過程中，對于符合資質(zhì)的主體認(rèn)定，確定征收比例以及收取方式中存在的問題。在社會保障資金支付的過程中對于被保障主體的資格認(rèn)定，發(fā)放方式中存在的問題。由于我國社會保障資金的征集人口基數(shù)較大，且各個主體之間差異較大，各個地區(qū)之間的社會保障體系成熟程度不同，在社會保障資金的財務(wù)管理過程中事實上會遇到非常多的問題，也存在著各種各樣的風(fēng)險。從資金安全的角度來看，我國的社會保障體系日益成熟，社會保障資金流動也在逐年的增加，社會保障資金整體處于一個較大的體量[3]。因此就資金本身的特性來說，就存在著一定的通貨膨脹帶來的資金縮水的風(fēng)險。隨著我國開始進(jìn)入老齡化社會，社會保障資金的增量受到較大的挑戰(zhàn)。目前，我國的社會保障資金中，一定比例的資金會用于金融投資以確保一定的資金增量。在進(jìn)行金融操作的過程中就難免會有金融風(fēng)險的存在，這也是我國的社會保障資金中規(guī)定僅有一定比例的資金可用于金融投資的原因。

二、我國社會保障基金財務(wù)管理風(fēng)險防控中存在的問題

目前，我國的社會保障基金財務(wù)管理風(fēng)險防控中，還存在著較大的問題。而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的普及，社會保障基金財務(wù)管理受到的沖擊越來越大。因此，我們應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，積極的應(yīng)對這些問題，進(jìn)行改變。

（一）社會保障基金缺口明顯

從社會保障基金的定義來看，社會保障基金是屬于國家財政收入的一部分，在一定的條件下對一部分人實施再分配以實現(xiàn)社會公平的一種手段。但是目前隨著我國的老齡化程度逐漸加劇，社會保障基金的支付壓力越來越大，社會保障基金的籌集面臨著較大的缺口[4]。這主要是由于兩個原因造成。首先，我國目前的人口結(jié)構(gòu)逐漸地向老齡化發(fā)展，目前符合社保基金籌集的企事業(yè)單位，個人等主體的基數(shù)逐漸下降，逐漸形成入不敷出的局面，使得社會保障基金出現(xiàn)缺口。其次，目前雖然我國的社會保障體系已經(jīng)趨于健全完善，但是在社會保障基金的籌集過程中，各個繳交主體對于社會保障基金的認(rèn)識不足，將其作為企事業(yè)單位或者個人的負(fù)擔(dān)。在繳交過程中千方百計地利用社會保障體系的漏洞，少交，漏交，甚至是不交。這也給社會保障基金整體上帶來較大的損失，但是同時也提示我們在社會保障體系的各個流程以及具體的實施過程中仍然存在著較大的漏洞。

（二）社會保障基金財務(wù)管理風(fēng)險意識不足

從社會保障基金的絕對數(shù)值來看，我國的社會保障基金是一個非常大的體量，這個體量的基金放在金融市場中的作用與價值是不容忽視的。但是我們也注意到，社會保障體系的完善與建立是在近十來年才迅速發(fā)生的事情，也是在近十多年的時間之內(nèi)，人們對于社會保障基金的繳交才逐漸開始有正確的認(rèn)識，社會保障基金的體量才呈現(xiàn)出指數(shù)級的增長[5]。與此同時，針對社會保障基金的管理方式與手段卻沒有相應(yīng)的得到應(yīng)有的提升。一方面，目前在各級政府，尤其是基層的行政區(qū)域，社會保障基金的管理尚未與社會保障相關(guān)行政性質(zhì)事務(wù)相分離。可想而知，行政性事務(wù)與財務(wù)性事務(wù)相結(jié)合會造成許多的困擾，在很大程度上，會使得社會保障基金的財務(wù)管理不專業(yè)，被過多的繁文縟節(jié)以及行政命令所限制。而當(dāng)社會保障基金涉及進(jìn)入金融領(lǐng)域進(jìn)行投資增值的時候，這種制約作用會更加明顯，帶來極大的金融風(fēng)險。另一方面，由于目前我國的社會保障基金支付壓力的逐漸增加，同時為了應(yīng)對社會保障基金的保值增值壓力，不少的政府以及地區(qū)開始逐漸的試點，將一部分的社會保障基金放入金融市場中進(jìn)行投資增值。但是目前對于社會保障基金的投入比例，投入領(lǐng)域以及具體的投資方式，投資損益的處理方式尚未由健全完善的管理方法。而如何保障社會保障基金的整體價值安全也尚未形成一個統(tǒng)一的做法。這是當(dāng)前在社會保障基金財務(wù)管理中面臨的較大的一個問題。

（三）社會保障基金的財務(wù)管理方式陳舊

目前社會保障基金的財務(wù)管理模式仍然較為陳舊，這一點在基層的社會保障單位顯得更見明顯。尤其是對比國外較為先進(jìn)的模式，目前我國在社會保障基金的財務(wù)管理風(fēng)險防控上的問題更加突出。從現(xiàn)行模式來看，主要存在的問題體現(xiàn)在幾個方面。首先，管理機(jī)構(gòu)較多，即在我國現(xiàn)有社會保障基金并未實行所有資金的統(tǒng)籌管理，部分行業(yè)，部分行政區(qū)域的事業(yè)單位的社會保障基金仍然為行業(yè)統(tǒng)籌。因此在管理模式上存在著較大的差異，無法進(jìn)行統(tǒng)一[6]。其次，社會保障基金的財務(wù)管理模式較為單一，目前社會保障基金管理中仍然較為偏向于業(yè)務(wù)管理，從財務(wù)面針對資金進(jìn)行管理的手段較少。這種對于資金的處置方式下，社會保障基金的流動性較小，面對著通貨膨脹的風(fēng)險。再次，目前在社會保障體系中專門的財務(wù)人員較少，相關(guān)管理人員的財務(wù)管理相關(guān)的知識不足，對于現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)模式下的財務(wù)管理風(fēng)險意識不足，使得在社會保障基金的財務(wù)管理中面對著一定的風(fēng)險。最后需要強(qiáng)調(diào)的是，我國的行政區(qū)域較多，社保體系覆蓋面較廣，各個區(qū)域的人口結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r差異很大，因此在各個區(qū)域之間的社會保障部門的運行狀況也會存在著一定的差異，在社會保障體系中推行的財務(wù)管理模式也會按照實際狀況出現(xiàn)一定的變化，但是從整體上來看，目前我國的社會保障基金的財務(wù)管理模式是較為落后的，使得社會保障基金處于較大的風(fēng)險之下。

三、我國社會保障基金財務(wù)管理風(fēng)險防控措施

當(dāng)前，我國社會保障基金財務(wù)管理面臨著來自多方面的風(fēng)險，因此需要從管理意識，管理方式，管理工具等方面著手，建立健全的社會保障基金財務(wù)管理安全防線，保障人民的財產(chǎn)安全，維護(hù)社會穩(wěn)定。

（一）提升社會保障基金財務(wù)風(fēng)險管理意識

目前我國已經(jīng)基本建成了世界上覆蓋人群最為廣泛的社會保障體系。因此，目前社會保障部門的工作重心應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)移到社會保障基金的管理上來。這就需要明確地將社會保障體系中的行政性事務(wù)與基金財務(wù)管理區(qū)分開來。從社會保障保障部門的功能來看，目前的社會保障基金財務(wù)管理中主要包含兩個主要的業(yè)務(wù)內(nèi)容。其一是社會保障基金的統(tǒng)籌與支付[7]。這也是面對社會保障人群最為主要的功能。在這項功能的實施過程中，以往我們都偏重于行政事務(wù)的處理，對于社會保障基金統(tǒng)籌與支付的主體資質(zhì)認(rèn)定，給付流程等等關(guān)注較多，相對的財務(wù)管理內(nèi)容較少，僅僅只是簡單的會計與審計內(nèi)容。鑒于當(dāng)前社會保障基金的缺口日益擴(kuò)大，在社會保障基金的統(tǒng)籌與支付過程中迫切需要提升財務(wù)風(fēng)險管理的意識，強(qiáng)化對于社會保障基金統(tǒng)籌以及支付主體資質(zhì)認(rèn)定的準(zhǔn)確性，同時提升流程的規(guī)范性。其二，目前社會保障部門會將一定比例的社會保障基金進(jìn)行投資增值保持一定的增量。社會保障基金進(jìn)入金融市場中是一個較大的主體，在金融市場中所進(jìn)行的各種金融活動也會對金融市場帶來一定的影響。同時，社會保障基金本身也有一定的特殊性，其投資的損益將會直接對于整個社會的保障型基金造成影響，在較大盈虧的狀況下，甚至?xí)绊懙缴鐣姆€(wěn)定，造成一定的輿情。因此，在針對社會保障基金的增值投資上，需要充分認(rèn)識到其特殊含義，對于投資領(lǐng)域，投資方式等金融風(fēng)險進(jìn)行充分的預(yù)判與防范。

（二）促進(jìn)社會保障基金財務(wù)管理模式變革

社會保障基金的財務(wù)管理隨著其體量的增加，管理模式也需要進(jìn)一步地進(jìn)行轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變主要體現(xiàn)在兩個方面。第一，因應(yīng)目前的信息化的趨勢，逐步在社會保障體系中提升信息化程度，其中尤其是針對社會保障基金的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)充分地利用當(dāng)前信息化的財務(wù)管理系統(tǒng)，通過專門的管理工具來彌補(bǔ)基金管理人員在管理知識與技能的不足。第二，不斷地提升社會保障體系中財務(wù)管理人員的專業(yè)知識與經(jīng)驗[8]。社會保障體系是一個綜合的社會服務(wù)部門，但是社會保障基金的管理是一項專門性的財務(wù)管理，針對社會保障基金的管理需要與社會保障部門的其他行政性質(zhì)的事務(wù)區(qū)分開來，通過專門的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理流程進(jìn)行管理。因此，社會保障部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)事務(wù)性質(zhì)，事務(wù)的類型建立完善的組織編制，充實具有專門財務(wù)管理相關(guān)知識與經(jīng)驗的人員，同時逐步地建立健全基金財務(wù)管理相關(guān)的規(guī)范，完善財務(wù)管理的監(jiān)管體系。通過科學(xué)的運營與管理對于社會保障基金的運營與管理進(jìn)行風(fēng)險的防控。

（三）完善社會保障基金投資風(fēng)險管理

目前，社會保障基金財務(wù)管理中風(fēng)險較大的部分事實上是在存在于部分用于投資的基金中。由于金融市場的不確定性，進(jìn)入金融市場的投資基金也會面對很大的不確定性，而社會保障基金的保障性特征又使得其不能承受太大的不確定性。因此，社會保障基金的財務(wù)管理風(fēng)險防控重點也在于對用于投資部分基金進(jìn)行風(fēng)險防控[9]。目前，我國對于進(jìn)入金融市場的社會保障基金尚未有較為健全的法規(guī)明確其投資形式以及損益的處理方式，還需要結(jié)合我國的實際狀況逐步地進(jìn)行摸索。但是在實際的運作過程中，我們可以借鑒國外的成功經(jīng)驗進(jìn)行這一部分基金的風(fēng)險防控[10]。例如在歐美，新加坡等國家目前就有較為成熟的運作機(jī)構(gòu)以及運作機(jī)制，我們對于社會保障基金的投資也可以借鑒這些國家的形式，成立專業(yè)的機(jī)構(gòu)，在確保社保基金安全的前提下，由專業(yè)的人員經(jīng)過決策之后進(jìn)行投資。當(dāng)然，這樣的運作方式也需要結(jié)合我國的實際，在部分城市進(jìn)行試點推行之后才能夠逐步地進(jìn)行推廣。

四、結(jié)論

綜上所述，我國的社會保障保障體系已經(jīng)逐步完善，社會保障基金體量巨大，因此需要較為成熟的財務(wù)管理模式進(jìn)行管理，針對基金的運營進(jìn)行風(fēng)險防控。社會保障基金的財務(wù)管理風(fēng)險防控對于維護(hù)社會穩(wěn)定，保障人民的利益具有非常重要的意義。結(jié)合當(dāng)前的形勢，我們必須針對現(xiàn)行的社會保障體系中的基金管理模式進(jìn)行變革，通過信息化的手段，運用具有專門財務(wù)相關(guān)知識與技能的人員逐步的提升基金運營與管理的水平，規(guī)范基金往來的財務(wù)流程，重點關(guān)注基金投資的風(fēng)險防控，從而保障整體社會保障基金的安全。