大數據時代下事業單位內部控制的優化與建議

薛海波 尚志市尚志中學

進入二十一世紀以來，我國科技在不斷發展，社會經濟也在不斷進步，由此可以判斷我國進入大數據時代。新時代的到來為各行各業開展內控工作提供了極大的助力，事業單位也不例外。為此事業單位就需要積極尋找發揮大數據技術優勢的方法，借助大數據技術提升單位內部管理水平、優化單位內控，促使內控發揮出更大作用，為單位實現健康長久發展打下良好基礎。

一、大數據對事業單位內控工作的作用

內部控制其實就是單位進行的自我調整、約束、規范和控制的各種方法和手段的總體稱謂。[1]內部控制主要目的就是讓單位各部門能夠做到各盡其責，都能朝著實現經營目標而努力，而且資產安全完整、會計信息真實可靠、經營方針能夠得到貫徹落實、經營活動經濟性和效果性等都能得到保障。

（一）拓展了信息渠道

應用大數據可以更高效的獲取信息，而且信息獲取渠道也能得到拓展，通過對獲取的信息進行分析，事業單位就可以更全面的了解工作人員的工作狀況，而且可以為工作人員考核提供助力，員工考核體系構建也能獲得幫助，此外，員工考核的公正性和公平性也能獲得更堅實的保障，特別是對財務制度優化也能起到一定的促進作用，財務數據信息也能變得更具精準性和可靠性，從而可以在信息參考方面為單位財務工作開展提供保障，事業單位各方面運行情況也能得到更準確地體現，單位內控工作執行也會變得更加順暢。

（二）具備海量數據分析優勢

應用大數據可以獲得大量數據，還可以對海量數據進行分析，這樣事業單位就可以獲得更加全面的內部數據，通過對這些內部數據進行剖析就可以準確找到其中存在的漏洞，從而可以及時進行修補。[2]站在內控工作人員角度而言，搜集和處理數據的速度會變得更快，相關工作人員的工作速度和效果也會得到增強。

（三）能夠對內控相關數據進行分類和歸納整理

在大數據技術的幫助下，事業單位可以快速搜集和處理信息，這樣就不用投入太多工作人員，而信息分類和整理卻可以快速完成。對于事業單位內部控制工作而言，運用大數據技術不僅獲取大量相關數據，還可以高效開展信息分析，這樣就可以為內控工作的開展提供信息保障。而且該技術的應用對于內控相關數據分類和歸納也是非常有利的，此外通過對數據特征進行研究，還可以為內控內容安排和整理提供助力，這樣單位內控效率和質量也能獲得發展。

二、大數據時代下事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

對事業單位內部控制工作現狀進行研究發現其中存在很多問題，內控意識淡薄就是其中非常普遍的一個問題。正是因為單位內控意識淡薄，所以單位內控制度執行也會受到阻礙，單位領導對于內控制度構建也會比較忽略。甚至單位有些領導對于內控存在誤解，并不會對該項工作的實施給予太多支持，還可能做出阻礙行為。其實當前很多事業單位領導對于該項工作都不夠重視，他們往往更加重視公共服務職能效果，對于執行效果并不關心，對其中是否進行了合理控制也不關注，從而增加了風險發生概率。因為領導對于該項工作不重視，所以內部控制效果很難得到保障，甚至有些單位根本沒有認真執行，只是為了應付上級檢查制定了內控制度，長此以往勢必會對事業單位長久發展造成不良影響。而且在整體工作部署上只是領導層加入了其中，財務人員和普通員工卻沒有加入其中，這樣不僅會讓單位整體意識淡薄，單位存在的問題也難以發現，而且單位工作基礎和內控也會受到影響。因為單位大部分人員對于該項工作都不夠關注，該項工作能發揮的作用自然會受到影響。例如，某事業單位因為內控意識淡薄，從而使得發生了大規模舞弊情況，最終導致大眾和國家利益受損。

（二）內控監督機制缺乏完善性

對于事業單位內控監督而言，單位一般都會交給內審部門負責，但通常情況下，該部門歸屬財務部門管理，其不能獨立做出決策，這就使得單位內部監督機制的獨立性不足，其權威性和完善性也不太理想，對于單位內控建設自然也難以提供太大作用。[3]除此之外，很多事業單位的監管手段也存在問題，從而使得內控效率比較差，再加上單位對于內審工作比較忽略，甚至沒有設置專業的審計崗位，往往會讓兼職人員負責內審工作，這樣不僅影響到內審工作的順暢進行，而且內審工作具有的監督作用也會受到阻礙，內控工作自然難以獲得有效監督，進而導致內控工作效果和效率得不到有效保障。

（三）信息透明度和流通性比較差

對于事業單位內控工作而言，各部門有效交流和溝通是基礎，也是單位優化內部控制的重要保障。有效的信息傳遞可以為該項工作的實施提供信息助力，越是符合實際情況的信息越能為內控工作提供幫助，內控效果也會越好，但是很多事業單位在信息交流溝通方面并沒有做好，不僅信息透明度比較差，信息流通性也不夠理想，但這種情況的存在會對單位決策造成影響，很容易讓領導做出不合理的決策，內控效果也會顯著下降。此外，這種情況的存在還會導致問題完善受到影響，這樣問題解決速度就會比較緩慢，內控效率也會比較差，單位遭遇財務風險的概率也會更高，長此以往，事業單位長久發展勢必會遭遇阻礙。

（四）內控效率急需提升

雖然大部分事業單位都制定了內控制度，但制度并不夠完善，其中并沒有涉及各項支出成本，也可以涵蓋費用控制內容，而且缺乏統一協調和分派，因此很容易出現資源浪費情況，管理成本也會變得更高，從而對單位整體管理造成了不良影響。事業單位內控制度執行必須有預算作為支撐，這也是進行監督的有效手段，然而因為一些單位對于預算比較忽略，再加上管理上比較放松，所以很容易出現實際支出和預算不符的問題，而且多會在問題發生后，事業單位才能意識到內控制度的作用，但這樣不僅難以提升內控效率，內控具有的作用也會受到限制。但對于事業單位來說，效率低下的內控工作并不能對單位發展提供太大的助力。

三、大數據時代事業單位內控優化策略

（一）增強內控意識，明確管理目標

想要獲得更加良好的內控效果，事業單位必須增強員工內控意識。對于事業單位領導而言，他們先要做到重視內控工作，這樣才能激勵其他員工更加重視該項工作。單位領導可以在會議中大力宣傳內控工作的重要作用，也可以在各種講話中宣講該項工作的重要意義，領導的重視將會對內控優化提供極大的助力。[4]然而內控知識會隨著時代的進步不斷完善，所以領導也需要不斷學習先進的內控知識，確保思想先進性，不能只是停步不前，而是要不斷提升對內控的認識，專業內控制度執行也會變得更加順暢，內控工作效果也會不斷發展。

作為事業單位領導，必須正確認識內控，這樣他們才能發揮榜樣作用，才能讓其他員工更加重視內控工作，而且單位管理水平也能獲得提升。此外，單位領導還應認識到單位管理和業務并不是一成不變的，其會隨著時期的改變而改變，單位公共服務同樣如此，為此就需要對內控制度進行不斷優化，確定管理目標，這樣該制度才能更好地滿足單位需要。為了增強單位員工的內控意識，還需要大力開展宣傳工作，對于文化建設也不能忽略，在宣傳工作的幫助下，單位員工對于該項工作也會更加理解，進而可以形成濃厚的內控意識。至于文化建設則需要對內控制度重要作用進行大力重申，以便可以構建良好內控環境，這對于員工內控意識的增強也能起到促進作用。

（二）加大監管機制建設力度

內控工作的優化需要從多方面著手，加大監管機制建設力度就是其中一方面。在大數據時代，信息交流和傳遞會變得更加便捷，而在此過程中就需要加大監管機制建設力度，通過對單位內部運行結構進行完善，信息傳播和傳遞速度會變得更快，信息交流準確性和可靠性也能得到更堅實的保障，這樣就可以為內控工作的開展提供信息助力。對于內控監管而言，內審工作是至關重要的，所以應進一步強化內部審計工作，對其工作效率進行提升，確保該項工作的獨立性和權威性，加強對內控工作的監督管理。在大數據背景下，很多信息都是以數據的形式呈現的，所以需要進一步加強對數據的審查核算，以免審計工作出現問題。

（三）提升大數據應用程度

事業單位想要在大數據時代構建完善的內控體系就需要進一步提升大數據應用程度，具體操作需要從以下幾方面著手：第一，提升對財務核算工作的重視，發揮信息技術優勢提升監管效果，提升會計系統信息化程度，促使單位信息化管理能力獲得增強。第二，對于財務管理中突然出現的問題需要應用信息技術制定應對策略，同時還要經常對信息處理系統進行優化，進一步強化財務管理可靠性，防范腐敗現象的出現。事業單位內控人員應認識到自身在該項工作中的重要作用，承擔起自身責任，這樣財務數據處理效率才能得到保障，財務管理安全性也能獲得保證。第三，積極開展信息共享平臺建設，為單位各部門之間的交流溝通提供便利，為數字共享提供良好條件。而且在建設當中還需要構建預警機制，以便可以及時發現安全問題并進行應對。總而言之，事業單位需要將信息化建設融入日常運行當中，為財務管理工作的開展提供信息化支撐，為事業單位走向更高層次提供信息化助力。

（四）借助信息管理平臺提升內控效率

在大數據技術應用越發廣泛的影響下，事業單位對該技術的應用范圍也變得越來越廣，該技術在單位管理工作中具有的優勢也變得越發凸顯。在事業單位當中，財務信息化程度是最高的，單位為財務部門配置了先進的財務管理軟硬件，為的就是確保數據處理效率和質量，以便可以進一步強化內控管理。和傳統內控管理相比，應用信息技術之后的內控管理可以更好地排除人為因素的影響，數據真實可靠性自然就可以得到更有效保障。此外應用大數據之后，財務工作人員也能更準確地了解自身權責，機構設置也會更具科學性。另外，還要組織財務人員參加關于信息技術運用的培訓。[5]對于事業單位而言，位于不同崗位的工作人員需要在信息化平臺上給予設置不同的權限，而且他們之間存在相互監督關系，相關技術人員能夠在后臺了解他們的訪問情況，如若發現有人訪問了不在權限范圍內的數據，相關技術人員就要將這種情況及時報給內控部門，這樣就可以有效防范風險的出現。對于要向單位傳送的信息應分為保密和不保密兩種類型，前者需要加密傳送，后者可以直接通過信息平臺，而且需要給不同人員安設不同的權限，只有擁有權限的人才能查看閱讀，這樣就可以預防信息泄漏風險的發生，單位管理水平也能獲得發展。通過加強財務工作控制，單位資金流向可以獲得有效監管，這樣就可以預防資金流失和資金風險的出現。

四、結語

總而言之，大數據技術的不斷成熟以及在事業單位的應用，對于事業單位內控工作而言既可以拓展信息渠道，還可以發揮海量數據分析優勢，同時能夠對內控相關數據進行分類和歸納整理提供助力。雖然大數據的應用對單位該項工作的開展提供了很多助力，但同樣也帶來了更大的挑戰，也就是說事業單位想要優化內控工作還有很多問題需要解決，比較常見的問題分別為內部控制意識淡薄、內控監督機制缺乏完善性、信息透明度和流通性比較差、內控效率急需提升，對于這些問題如果單位放任不管，勢必會對單位未來發展造成阻礙，為此事業單位就需要采取增強內控意識，明確管理目標、加大監管機制建設力度、提升大數據應用程度、借助信息管理平臺提升內控效率的策略，以便可以為內控工作的開展提供更大的助力，促使該項工作發揮出更大優勢，為事業單位發展和建設打下堅實基礎。