失業保險內控制度建設的分析

李琴 黑龍江省寶山農場社會保險事業管理局

隨著新時期失業保險內控制度的不斷完善，全面保證了失業人員合法權益。作為相關工作人員，在深入研究失業保險內控制度建設過程中，要根據具體區域，結合相關政策的落實，針對性地提出更加完善的失業保險內控制度建設方式，加強實踐研究能力，從而提高失業保險內控制度建設水平，具體分析如下。

一、失業保險內控制度建設的必要性

（一）約束行為，無控則亂

形成相對完善的失業保險內控體系能夠對人們的行為產生一定的約束作用，這就意味著所有人員均不能超越既定的制度體系行使權利，否則便會降低管理的可控性。在開展日常工作期間，除了要對自身的意識和行為進行有效約束外，同時還需接受制度的監控，保證行為達到標準要求。失業保險的各類業務均存在高風險特征。形成穩定和完善的內控制度體系能夠有效規范業務人員的操作流程，形成更高水平的責任意識，杜絕承擔關鍵崗位和業務的人員在具體操作時出現徇私等違規行為，能夠按照規定的要求實施各項工作流程，這也能夠在客觀上對工作人員的責任意識進行有效的約束和監督，充分發揮內控機制的約束效力。

（二）保障安全，控制為先

在實施失業保險工作內容期間，均需依據制度開展各項工作內容。制度的形成能夠為失業保險各類業務的開展提供標準和依據，如果遇到具體問題，還能及時預防和管理，形成相對理想的工作效果。目前，我國失業保險基金結余量較大，因此若想保障其穩定運行，就需要扎實落實各項政策內容，同時也是失業保險所需要解決的主要問題。形成更為完善和科學的內控制度體系能夠打造健康的運行環境，禁止出現暗箱操作等不良行為的發生，及時填補漏洞，排除風險和隱患，提前采取有效措施降低風險發生的概率，全面推動失業保險各項工作的有序實施，同時還可提高失業基金的安全性。

（三）健全體系，有控則強

健全的內控機制主要包括對組織機構、業務、基金財務、系統、內審監督等制度的控制工作。對組織機構進行控制主要是從機構的結構層面形成權力、風險的制衡機制。通過采取有效措施對權力的行使進行監督和制約，以此降低發生風險的隱患。對業務、基金、財務系統等方面進行的控制，主要從日常運營的層面對內部風險進行有效控制。內審監督可形成相對全面的監控體系。也就是說，本部門在管理范圍內實施監督檢查，對采取的控制工作進行監督和完善，充分發揮督促和保障等功能。通過開展上述規范性的業務，能夠極大提高流程的系統性，明確各崗位所需承擔的工作職責，由上到下承擔各自的責任。并且層次相對清晰，能夠形成相對規范的內控體系。

二、失業保險內控制度建設的對策

（一）兼顧統一性和靈活性

失業保險的運營和應用主體為國家，因此所產生的社會影響也相對廣泛。從宏觀層面來說，辦理失業保險的機構需形成統一的內控制度體系，因此需依據失業保險自身的性質和目標對內控制度的內容進行規范設計，從而保證制度要求與保險本身高度契合，具有較高的可行性。為達到上述目標，主要的條件在于需嚴格按照國家的相關法律要求形成制度，主要包括失業保險、基金、財會制度等相關內容。制度制定人員需全面了解和掌握與之相關的法律要求，同時基于法律對內控制度進行規范化設計，從而提高制度的匹配度與可行性，能夠在符合我國規范化要求的同時兼顧具體地區和機構的情況，進行細化完善，以此提高制度的合理性和針對性，保障制度在后續實施的過程中具有更高的效率。總體來講，在設計內控制度期間，需保證制度既能達到國家的統一要求，同時還符合具體地區的實際情況，具有明顯的靈活性和統一性特征。這樣的保險內控制度才具有更高的效率，這也是與其他機構形成的內控制度存在的根本差異，能夠全面保障失業保險內控制度發揮出理想的功能。

（二）覆蓋主要業務點

內控制度需全面滲透到失業保險業務辦理的各個環節當中，保證覆蓋所有的業務內容，這也是發揮內控制度監控效率的基本保障。一般來講，不同的失業保險業務主要包括征收保險費、基金管理與失業、待遇發放幾方面的工作內容。其中，保險費征收主要是扎實開展繳費基礎核定、保險費入戶及開票等工作內容。保險基金的管理需將收入資金定期轉入財政專戶，同時針對支出戶等賬戶進行科學管理，保證賬戶運營的安全與合法。發放失業待遇需針對有資格享受失業待遇的個體按照既定的標準要求發放失業待遇，保證該項工作的公正與客觀。失業保險內控制度需全面滲透到各項業務的基本流程當中，要保證滲透的深度與廣度。各項業務的開展均可依據制度要求實施，以此保證業務操作的嚴謹和精確，盡量發揮內控制度的應用價值。

（三）確保全員參與性

以往內控制度的實施效果主要界定為避免出現錯誤和防止作弊，以此對資金的運營風險進行有效控制，同時重點針對財會業務活動的實施提供指導。相關部門和人員并沒有真正地參與其中或參與程度不足，這也導致內控制度在實施期間存在明顯的薄弱點。不但發生問題的風險較高，同時也不利于及時改正錯誤。上述現象在大規模的企業中較為常見，而辦理失業保險的部門并未對此問題給予必要的重視，主要原因在于在設計內控制度期間并無法保證所有相關人員均參與其中。因此在形成失業保險內控制度時需注意該類問題，盡量提高內控體系的全面性與系統性，保證制度能夠深化落實到業務環節，充分發揮控制和監督功能。具體來講，保證所有相關人員均參與到內控制度的建設工作中，不但能夠促進經辦機構管理人員有效落實控制的目標，同時在開展業務時也能夠對中層管理部門的職能發揮進行有效的督促。在開展業務層面，也可促進具體經辦人員充分發揮自身的崗位職責，規范業務操作行為，嚴格按照制度要求實施各項操作活動，以此提高失業保險操作的合規性。

三、完善失業保險內控制度建設的建議

（一）強化內控隊伍建設

需及時對內控制度內容進行完善與更新，不斷提高內控工作的意識，將制度建設作為重要的工作內容扎實落實，結合最新的政策和規定及環境變化等條件對制度內容進行修正完善，保證制度能夠與時代和行業發展特征相符，真正發揮出內控制度在失業保險業務開展中的指導職能。此外還需定期對崗位進行輪換，形成相應的制度體系。輪崗制度能夠促進崗位與員工之間加強協作溝通。定期開展輪崗也能夠促進業務人員全面提高自身的職業能力和經驗，不斷總結出創新性的工作方法，并對工作流程進行細化完善。在具體實施工作期間，部分人員由于自身的工作習慣，更傾向于完成相對熟悉的工作內容，因此對輪崗制無法主動接受，這也會對工作狀態和質量形成一定的負面影響。因此，為提高業務人員對輪崗制度接受的主動性，全面提高自身的責任意識，需結合具體情況形成配套的獎勵機制。針對主動接受輪崗制度并達到較為理想的工作效果的人員實施一定的嘉獎，同時要保證公平，以此全面提高工作人員的服務水平。

（二）提高信息化建設水平

失業保險內控制度在發揮功能期間，主要依賴于信息系統。通過采取信息化手段為內控制度的落實提供服務，將信息作為基礎，不斷對系統進行更新，從而保障內控管理工作達到預期的實施效果。從當前開展的工作效果來看，在失業保險內控工作實施期間，構建更為完善的信息化體系和實現數據共享能夠發揮明顯的促進作用。首先，需對信息系統進行細化完善，形成規范化的系統，通過多渠道辦理失業保險業務，全面提高業務辦理的時效性與統一性，排除人為因素對保險業務辦理產生的不良影響。通過機械化手段扎實落實各項制度要求，全面降低業務辦理的出錯概率。其次，需實現全面的數據共享。在辦理失業保險業務期間，主要需跟蹤監測領取失業金人員的再就業情況，這也要求三險社保系統與醫療機構等部門及全國社保系統實現實時的信息互通，以此提高數據共享的實效性，保障保險內控管理工作的質量達到預期。

（三）完善風險評估體系

首先，對風險點進行系統梳理。在風險評估期間，對風險進行識別可作為基礎環節，可結合具體的業務辦理情況和流程對各業務環節進行分析，全面掌握可能存在的風險。制定相應的內控舉措保證內控方案，能夠全面輻射所有的風險范圍，以此降低風險發生的概率。其次，需對風險類型進行評估，可配置專業人員或咨詢其他業務人員，提高自身對風險的識別能力。使用科學的方法，依據評分標準和具體情況對風險進行評估，對各業務環節風險發生的可能性進行劃分，歸納具體的風險類型，制定不同級別的應急方案。針對風險較高的部分要重點監控，避免風險發生或降低風險，保障在事前階段做好內控工作。最后，形成完善的評估體系，保障失業保險業務順利開展。

（四）強化內控監督檢查

開展內部監督和檢查工作能夠保障全面監控，以此提高對基金監管的主動性，深化對數據分析的力度，充分發揮內部監督的功能。要全面提高內部檢查的力度，定期組織監督人員參與培訓活動，全面提高其專業能力。同時也要制定日常檢查機制，針對風險較高的業務進行重點核查，并形成專門的防控報告，明顯提高基金的安全性。此外，需設置預警參數，具體可結合相關政策對內控系統的預警參數進行調整，結合系統數據提高其校驗能力和信息的準確性。加強對經辦業務的監控力度，要形成跟蹤問效機制，針對企業推出的穩崗政策能夠明顯降低企業的壓力。為保障該政策功能的發揮，經辦機構需認真開展基金的監管工作，重點檢查補貼金額較大的企業，隨時抽查政策輻射的中小微企業，對企業的資金使用情況進行監控，保證企業能夠按照規定將補貼資金應用到繳納、社保技能培訓等支出項目，全面發揮補貼政策的作用。

（五）注重相關人員培訓

需依據具體的崗位特點配置專業人才，持續提高團隊的競爭能力。新入職員工不但要參與統一的培訓活動，掌握相關的業務政策和崗位工作要求，同時也需提高自身的內控意識，加強風控理念，掌握更為全面的風控技能。深化落實制度要求，需要員工形成良好的內控管理狀態和職業素養，因此面向專業人員開展培訓活動也是保障失業保險內控有效實施的重要部分。通過調查可知，由于各類原因，目前失業保險經辦人員在法律意識、業務能力等方面均存在較大差距。從發展趨勢來講，多數地區的失業保險內控體系在持續優化，因此相關人員需不斷提升自身的職業素養，這就要求經辦機構更為重視培養人員的職業能力。具體來講，首先需開展職業道德教育，深化落實財務法規和道德等方面的培訓活動，保障所有經辦人員均能熟練掌握法規要求，形成更高水平的職業道德。其次，需側重為相關人員提供學習業務技能的機會。通過集體培訓或個人提升、理論與實踐結合等方式對人員的專業理念和技能進行優化更新。最后，需結合具體情況形成與崗位責任相應的考核體系，保證所有人員均能夠發揮個人潛能，提高工作質量，杜絕推卸責任、疏忽大意等問題。只有全面開展上述工作，才能明顯提高專業人員的職業素養，保障內控管理工作深化實施。

四、結語

總之，通過以上分析，從多方面研究了提高失業保險內控制度建設水平的措施，作為新時期工作人員，要樹立正確的認識，應全面加強專業水平，提高對于失業保險內控制度建設的研究能力，從而構建更加完善的內控制度體系，加強失業保險各項工作管理效率，提高失業保險保障效率，從而促進失業保險工作全面開展。