借助信息化提升企業預算管控水平

張小紅 國家能源集團神東煤炭集團工程項目管理公司

近年來，越來越多的計算機設備和網絡設備在企業管理當中得到普及，計算機系統和電算化會計軟件也成了企業開展財務管理工作的必需品。在網絡通信技術不斷發展和電子終端設備不斷普及的背景下，信息化系統在企業財務管理中得到了更為廣泛的應用。預算管控是財務管理的重要部分，為了使它的約束性作用更好地發揮出來，為企業決策提供數據支持，就要在企業內部局域網環境下營造計算機終端系統預算工作環境，確保預算管理工作開展過程中財務信息和數據的及時傳遞和相關資源的有效共享。為了實現這個目標，在開展信息化預算管控工作的時候，管理部門與決策部門、人力資源部門和生產銷售部門要做好相互配合，同時還要引進EPR系統，形成信息化的預算管理模塊。并在系統當中實現信息技術、網絡技術以及電子商務的融合，以此來對企業的綜合資源進行系統化和集成化管理。

一、企業預算管控概述

（一）預算管控的概念

預算管控是以企業戰略目標作為導向，對未來一定時間內的經營活動進行籌劃，同時對財務結果進行全面預測，從而對各項財務資源和非財務資源進行合理配置，并在執行的過程當中進行監督和分析，最后對執行結果進行評價與反饋，以此來對后續經營活動的開展進行指導，對經營效果進行改善和調整，更好地實現企業戰略目標的一系列管理活動[1]。

在當前的社會背景下，預算管控表現出了較強的系統化特征，它貫穿于企業的整個業務范圍內，為企業戰略目標的實現提供了重要的推動力。通過對各項內容進行細化與量化處理，可以將具體的管控措施落實到具體的部門，并使員工的參與積極性得到提高，在這個基礎上提高企業工作質量和工作效率。

（二）預算管控的內容和流程

從經營的角度來說，預算包含了銷售、采購、生產、人力資源、技術研發等多個環節，在預算管控過程當中需要將這些環節所產生的費用進行預算。對于非日常業務來說，要進行專門預算，尤其是要對投資和融資項目進行預算，對于重要的項目還要運用相應的手段展開預算。對于財務預算來說，可以將企業在當前階段的資金、財務狀況以及經營成果等反映出來，預算的內容包含了現金流量、資產負債以及利潤等內容[2]。在預算管控的過程中，首先要對現有的預算信息進行收集和整理，然后草擬預算，并進行審批、執行和調整，最后對預算結果進行評價和考核。

（三）預算管控的作用

1.在戰略管理層面的作用。從戰略管理的角度來說，預算管控活動的開展可以對企業的戰略規劃進行有效銜接。通過制定預算，將企業戰略規劃與中長期經營計劃和年度經營計劃結合在一起，同時對企業發展目標進行分解，使其被落實到各個部門和員工身上。通過這種方式，員工在開展工作的過程當中能夠明確工作內容，積極性能夠得到提升，不同崗位員工之間的矛盾與沖突也將減少。在這樣的情況下，企業內部可以形成上下一心、目標一致的良好局面，促進發展規劃目標更好地實現。與此同時，通過預算管控，企業可以對自身的資源進行優化配置，堅持一貫的方針來對資源配置流程進行指導，促進企業資源發展的平衡，使各個部門在企業總體戰略目標實現的背景下相互銜接，促進資源的優化利用，進而實現戰略目標的達成。

2.在成本控制層面的作用。通過有效的預算管控，企業可以更好地對生產成本進行控制，改變事中控制和事后控制的局面，基于事前控制手段來提高成本控制的有效性。同時，企業還可以基于戰略目標和年度利潤目標來對成本目標進行倒推，在這個基礎上提出更高和更具戰略性的目標，將成本管控的潛力更好地發揮出來，使成本管控手段能夠有的放矢。除此之外，有效的預算還可以使成本形成對標和目標數據，這有利于成本目標的達成。

3.在風險控制層面的作用。實踐證明，有效的預算管控可以使企業計劃工作的開展變得更為完善和有效，這有利于企業經營風險和財務風險的降低。在預算管控手段的支持下，企業出現盲目發展的可能性是比較低的。這是因為預算管控活動可以幫助企業將未來一段時間內的預計經營情況展示出來。根據預算結果，可以對企業發展過程當中存在的風險提前進行預測，并制定相應的防范措施來對這些風險進行規避和化解。

4.在績效考核層面的作用。企業可以將預算管控的結果作為績效考核的重要依據，以此來對各個部門和各崗位員工的業績進行評價，同時也可以對企業在一定時期內的經營業績進行整體性評價。該績效考核制度可以對員工進行激勵，使他們全身心地投入績效目標當中去，在滿足自身利益要求的基礎上促進企業經營目標的達成[3]。除此之外，企業還可以通過判斷績效考核結果是否與實際情況相符的方式來對績效考核體系進行優化和完善。

二、借助信息化提升企業預算管控水平的重要性

（一）可以實現企業預算的規范化

在信息化手段的支持下，企業在預算管控的過程當中可以實現財務管理、信息技術、網絡通信以及管理人員這四種重要因素的集成，基于整個經營環節來對生產和銷售活動進行預測和完善。同時，企業預算管控工作具有較強的系統化特征，應該貫穿于設計、研發、采購、生產、管理、銷售、售后服務等多個環節。在其中運用信息化的技術和信息化的管理軟件，可以使這些工作形成一個有機整體，為財務部門綜合管理活動的開展提供便利，同時也使預算管理工作變得更為有序和規范。

（二）可以促進企業運行模式的轉型

在市場經濟快速發展的背景下，企業所面臨的市場競爭也變得更為激烈，在發展的過程當中出現了經濟資源短缺的問題，這已經成為制約企業經營模式轉型發展的重要因素。近年來，隨著電子商務和電子政務的出現，網絡營銷得到了進一步的普及，這為企業的轉型與發展提供了更大的機遇。運用信息化的預算管理軟件，提高企業的預算管控水平，可以使企業與電子商務市場更好地接軌，在這個基礎上促進企業商業模式的轉型發展[4]。同時，通過預算管控的信息化，企業在發展的過程當中可以更好地把握網絡經濟市場的動向，并將該經濟環境當中的相關資源進行優化配置，以此來推動企業商業模式的轉型發展，使企業朝著正確的方向不斷推進。

（三）可以促進部門信息資源的共享與整合

在信息化進程不斷推進的背景下，信息化財務系統在企業內部得到了更為廣泛的應用，這促進了企業在管理方法和組織結構方面的轉型和發展。在現代化信息技術手段的支持下，企業在開展財務管理活動的過程當中能夠實現內部資源的優化與配置，相關的信息和資源也可以在不同部門之間得到共享與整合。長此以往，各個部門在企業經濟活動開展的過程當中可以形成優勢互補、協同合作的局勢，這有利于企業資源的進一步增值和企業經濟效益的進一步提高。

三、借助信息化提升企業預算管控水平的策略

（一）企業預算管理目標制定的信息化

在制定預算管控目標時，企業需要融入正在當前階段的生產經營活動，同時對未來一定時期內取得的生產經營成果進行預測。這是預算管理工作開展的起點。在信息化手段的支持下，企業可以更好地對當前生產經營狀況進行分析，在獲得相關數據并對數據進行整理統計的基礎上確定預算管控目標制定的核心指標，并對這些指標進行細及化對比分析，最終對預算目標是否符合企業當期預算編制方案的問題進行驗證。如果發現二者不相符，需要以報告的形式將不符合的預算指標報送給管理決策層，由相關人員進行討論，并做好相應的調整，這樣才能使預算目標變得更為科學和合理。比如在預算管控信息化軟件的支持下，企業需要對會議費用、差旅費用以及交通運輸費用等指標進行預設，并將這些指標與預算編制的內容進行比對，在這個基礎上對數據進行量化處理，以此來為管理人員進行戰略決策提供參考和支持[5]。

（二）企業預算編制過程的信息化

在預算編制的過程當中，企業需要運用信息化手段來確認預算數據，同時對這些預算信息進行審核和上報。在經過企業管理人員和決策人員的批復之后，需要對預算進行調整和分解，并基于倒推法對利潤預算目標進行分解。具體來說，要根據企業內部各個部門和崗位的特點來對預算目標進行細分，將其落實到各崗位員工和部門領導職位上。在信息化的背景下，企業要借助于預算管理軟件，對預算編制過程當中涉及的部門間邏輯關系和核心參數進行對比分析，這可以使預算編制的內容具有更強的邏輯規范，避免了企業各職能部門與生產經營活動之間出現矛盾和沖突。同時，還要使用信息化軟件和系統來實現預算編制的歷史性信息進行存儲和調用，促進信息分析能力和預算編制效率的提高，避免在預算編制過程當中出現不合理和不規范的現象，提高編制的科學性和規劃性。

（三）企業預算執行與落實的信息化

當前，企業在執行和落實預算管理方案時，可以借助于網絡平臺，利用網上支付和報銷的模塊來提高執行效率。在信息化技術的支持下，企業可以利用網絡平臺、電子軟件以及手機應用程序等實現各項費用的報銷和支付，同時對相關的財務數據進行網絡化處理。基于網絡環境，財務管理人員可以更為直觀地了解企業各項資金的流向和流動狀態。還要做好各項費用處理、報銷以及支付工作，并將其與預算編制結果進行實時比對，以此來縮短實際資金和資源使用與結算之間出現的時間差，為預算執行和預算落實創造良好的條件。同時，企業還要基于信息化手段來構建平臺，將項目管理、日常報賬、資金統計與預算編制的內容結合在一起，以此來使預算功能突破數據編制的局限性，使其深入到企業的日常經營和管理活動中。

（四）企業預算分析與調整的信息化

在預算編制的過程當中，經常會出現企業實際生產與編制內容不相符的問題。對于這一問題，可以運用信息化技術手段來對預算執行結果進行有效分析。具體來說，企業財務管理工作人員需要借助于相應的軟件平臺來將預算編制內容與預算完成實際情況進行對比，在其中找到二者的差異，同時結合實際情況找到生產經營活動當中出現預算差異的環節，并采取有效的手段做好相應的調整，為下一階段的資金調整和經營預測提供依據。除此之外，預算分析工作具有全過程性的特征，它應該被滲透到企業日常經營與管理的所有活動當中去。在這個過程中如果出現預算編制與經營實際不相符的問題，需要借助信息化工具來做好相應的調整，在提高預算管控水平的同時確保企業生產經營活動的順利開展。

（五）企業預算監督與績效考核工作的信息化

在預算管控的過程當中，對預算進行有效監督是十分重要的，而績效考核就是一種比較常用也是比較有效的監督方式。企業可以利用信息化管理平臺當中的預算管理軟件和模塊來了解當前階段的預算管理與預算執行狀況，在這個基礎上為監督和考核工作的開展提供重要依據[6]。同時，還要在系統當中形成預算執行報告，這可以減少人為因素的考核評價當中所占的比重，使考核活動的開展表現出更強的客觀性和公平性特征，體現出對員工的激勵效果，提高他們的工作熱情和積極性。除此之外，在信息化平臺的支持下，財務管理人員可以在企業預算差異出現之后的更短時間內找到原因并進行分析，在這個基礎上對相關人員進行問責，同時將管理責任落實到具體的員工身上，實現管理效率和生產效率的全面提高。

四、結語

總的來說，在現代化信息技術的作用下，企業預算管控工作能夠順利地開展下去，并取得一系列的成效。基于協同化工作平臺，企業預算管理效率得到了提升；通過對業務進行分析和管控，企業預算管理決策效果得到了優化。這些成效的取得離不開信息化技術的應用。在未來發展的過程當中，企業要構建起一個信息化的預算管控體系，基于預算管理目標、預算編制過程、預算執行與落實、預算分析與調整以及預算監督與績效考核這五個方面應用信息化技術。通過這種方式，可以使企業的經濟效益得到提升，同時可以促進企業經濟價值與社會價值的同步提高。