全面預算管理在石油化工企業推行的必要性分析

文/朱冬梅（蘭州三葉實業有限公司）

市場環境愈發復雜的當下，石油化工企業需科學整合人力、物力、財力等資源并形成合力，以此有效應對外部市場競爭環境所帶來的挑戰。在此背景下，傳統預算管理存在的不足日益凸顯，阻礙了企業的長遠發展，新時代背景下，如何將全面預算管理有效應用于企業發展中是石油化工企業面臨的新試卷。

一、全面預算管理在石油化工企業推行的必要性

（一）現代企業管理的重要組成部分

市場經濟快速發展背景下，石油化工企業需要面臨的經營風險愈來愈多。全面預算管理則可以幫助石油化工企業有效規避這些風險[1]。現代企業管理中，相關管理者必須充分認識到全面預算管理的作用和意義，并能夠科學運用全面預算管理，以此保證企業可以不斷提升經濟效益。新形勢下，石油化工企業必須充分重視全面預算管理的作用，將其放在核心地位，從而有效實現自身穩定發展。

（二）石油化工企業經營的重要手段

1.統籌規劃企業活動

依托于全面預算管理，石油化工企業的生產活動和經營活動等將會具有正確的發展方向，這既有利于企業持續向前發展，同時也能幫助企業避免活動具有盲目性。但與此同時，企業也必須正確認識到在全面預算管理中，應當將監督和預算放在同等地位上，不應存在“重預算，輕監督”的情況。基于此，企業管理人員必須對全面預算管理有一個全面且深刻的認識。第一，應依托于全面預算管理對企業內部各個部門所產生的經營活動和生產活動進行統籌和規劃，并將相關信息資源進行有效整合，在內部形成一個完整的預算體系。第二，應加強財務部門和其他部門之間的溝通和交流，明確各個部門在企業發展中的責任，防止出現互相推諉，找不到問題源頭的現象。加強全面預算管理的應用，可以確保經營活動順利開展。2.優化企業內部資源

優化企業內部資源是助力企業獲取更大經濟效益、實現企業穩定發展的重要手段之一。在全面推行全面預算管理的情況下，企業能夠實現戰略發展目標量化，這可以使企業的發展目標更加明確，并能夠讓每一位員工都清楚自身所要承擔的責任以及所要遵守的規章制度。目標量化的背景下，員工工作積極性和主動性會得到有效激發，這既有利于員工規范自身行為，也能夠促使石油化工企業向科學化、規范化方向發展，并且在全面預算管理的助力之下，會計部門的職能和作用也會得到有效的凸顯。降低經營活動成本，實現經濟效益最大化，確保自身穩定發展是每個石油化工企業所希望的，而全面預算管理有助于這一目標的實現。

3.提升企業財務管理水平

財務管理水平與企業發展密切相關，財務管理是石油化工企業的重點工作內容。全面預算管理可以有效提升企業財務管理水平，具體來說指的是其可以規范企業經營行為，促使企業經濟行為向科學化方向發展[2]。此外，全面預算管理還可以對企業的相關數據信息包括人力資源和現金流進行實時監督和有效控制，從而保證企業可以提前預知財務風險，并采取有效措施及時規避風險，這可以促使企業在市場亂流中始終穩定發展。

4.調動員工積極性

全面預算管理除了可以提升企業管理水平、加強企業內部控制之外，還可以幫助員工樹立正確價值觀，并使員工具有強大的凝聚力、向心力和良好的風險意識，這既有助于員工主動控制自身行為，又可以幫助企業規避經營風險。在全面預算管理的幫助下，員工自身價值也可以得到充分體現，使其具有一定的成就感，從而在日后更加主動為企業付出。

二、全面預算管理在石油化工企業中的推行路徑

（一）創新組織管理，強化業財融合

市場競爭愈發激烈的背景下，石油化工企業只有不斷提升自身競爭實力、拓展自身市場份額，才能夠獲得更大經濟效益并實現自身穩定發展[3]。在企業發展過程中，全面預算管理水平會直接影響企業的發展和企業競爭力，因此采取有效措施提升全面預算管理水平是石油化工企業必然發展趨勢，而創新組織管理便是提升全面預算管理水平的有效措施。在傳統的預算管理中，預算管理缺乏時效性，因此不能夠對企業起到良好的促進作用，這是因為預算組織管理缺乏創新性，導致預算管理價值不能得到充分發揮，企業的經濟效益和社會效益自然也不能得到有效提升。基于此種情況，為確保全面預算管理可以充分發揮其價值和作用，必須創新組織管理。與此同時，石油化工企業必須切實認識到財務管理與企業相關業務的開展具有十分密切的關系，并且只有將財務和業務進行充分的融合，企業才能夠順利從核算型管理轉變成創新型管理，才能充分促進企業發展。除此之外，石油化工企業需要注意的是，創新組織管理應與企業實際經營狀態和發展狀況相協調、相匹配，即以企業發展為基礎，科學且合理地創新組織管理，促使其能夠發揮最大作用，并確保全面預算管理可以有效應用于企業管理之中。

（二）合理定位全面預算管理，促進財務轉型

經濟社會快速發展雖然為各個企業帶來了新的發展契機，但同時也為各個企業帶來了更大的經營挑戰和發展挑戰，即市場競爭愈發激烈[4]。在大環境的影響下，有愈來愈多的企業切實認識到了全面預算管理所具有的價值，并加強了對全面預算管理的應用，意在保證企業自身可以持續前進，并能夠在眾多企業中脫穎而出。石油化工企業若想站穩腳跟，則必須合理定位全面預算管理，這是因為全面預算管理對企業的發展具有至關重要的作用，具體表現為：可以幫助企業實現經營活動順利開展；可以確保資金被合理應用，各部門可以主動承擔自身職責；可以幫助企業實現利益最大化，從而持續增加自身核心競爭力。與此同時，全面預算管理還可以促使財務端向業務端延伸，促進財務轉型，并也因此使財務管理水平有明顯提高。除此之外，企業還應基于預算管理，與時俱進地制定并完善財務管理措施，從而有效控制風險因素，節約企業發展資源，促使財務管理工作可以向規范化方向發展，并充分滿足企業發展需要和生存需要。全面預算管理可以圍繞企業發展的重要戰略目標，對企業所具有的生產經營活動進行全面且有效的分析、預算和決策，并確保所有資源都可以得到科學分配。這既可以促使企業生產經營活動順利開展，又可以提高企業經營效率，幫助企業完成既定經營目標，從而確保企業可以持續穩定發展。因此石油化工企業需合理定位，應用全面預算管理，實現財務轉型，提升自身財務管理水平。

（三）完善全面預算管理體系，促進企業平穩發展

完善的全面預算管理體系是確保石油化工企業可以快速發展的重要保障，是全面預算管理能夠得到有效落實的重要基礎。基于此，石油化工企業可以從以下6 方面完善全面預算管理體系。

1.構建預算管理組織體系

首先，企業應當在內部構建全面預算管理部門，確保全面預算管理地位以及其權威性。其次，在部門之下設置管理辦公室，直接負責企業存在的各種預算管理工作，包括預算編制、預算審核和預算調整等。最后，企業必須有效落實各部門責任和各預算管理人員責任。

2.強化全面預算管理文化

部分石油化工企業的領導以及相關員工并未真正認識到全面預算管理的重要性，其認為全面預算管理工作內容只包括管控費用、管控成本，其意在讓企業實現“少花錢”，這種錯誤的想法導致全面預算管理作用未能得到充分發揮，并且還有可能導致企業產生“有錢無處花”的現象，這對于企業的長遠發展目標是十分不利的。基于此種情況，企業必須加強全面預算管理文化的宣傳，保證相關領導和員工能夠切實認識到全面預算管理的重要性，并能主動投身于全面預算管理體系構建中。員工是企業得以穩定發展的重要基礎，因此企業必須通過全面預算管理文化加強對員工的引導，使所有員工能夠主動參與到全面預算管理中，以此充分確保企業未來的發展。

3.構建專業管理會計隊伍

在全面預算管理中，企業財務部門必須明確自身的責任和義務，全面打造專業管理會計隊伍。這就對財務管理人員提出了更高要求，其應當與時俱進地轉換自身工作思想，切實認識到傳統會計核算工作與全面預算管理工作存在的區別與聯系，并加強相關知識的學習，保證自身既具有良好的專業基礎知識，又具有較高的工作能力[5]。全面預算管理要求財務管理人員不僅要具備財務專業知識和技能，還應當主動涉及企業所包含的各種業務內容以及業務流程。除此之外，財務管理人員必須具有大局意識，既要按照企業要求科學核算數據、通報數據并考核各單位部門預算進度，也要發揮自身工作主動性，及時發現預算在執行過程中存在的問題，并協助相關領導采取有效措施進行解決。全面預算管理應全面服務于企業經營目標，并切實有效地幫助企業提升經濟效益，助力企業實現可持續發展。

4.合理設置全面預算管理流程

若想保證全面預算管理可以真正發揮其效用，則必須將其與業務流程進行充分融合，促使全面預算管理可以對業務流程實現前置化管理，確保企業各部門的工作質量、工作進度和工作效率。與此同時，前置化管理的有效實現，還可以在一定程度上調動相關員工工作積極性，這能夠為企業發展奠定良好基礎。

5.打造完善的全面預算考核體系

財務數據只能讓企業領導者看到最為表面的現象，比如，企業利益有所增加，企業銷售額有所下降等，這并不能讓企業領導者了解事件發生的背后原因，也不能讓領導者及時發現問題的癥結所在。基于此，企業應當構建完善的預算考核體系。首先，石油化工企業可以構建月度分析制度，即將預算管理和企業經濟活動進行有效融合，深入分析并挖掘數據，找到問題根源，并及時采取有效措施解決問題，確保石油化工企業在下一月可以高效展開經濟活動，并促進企業發展。與此同時，月度分析制度的有效構建還可以讓企業業務部門清楚了解到自身的實際發展情況和未達成經營目標的實際原因，從而做出有針對性的改變。除此之外，月度分析制度還能為企業領導者作出科學決策提供依據。其次，石油化工企業需完善管理規范。管理規范是預算科學調整的重要基礎，也是限制企業隨意調整預算的重要措施。通常情況下，企業一年只需調整一次預算，除非經歷大型事件需對預算進行調整，否則企業所制定的預算不應進行隨意調整。再次，石油化工企業應建立完善的責權利制度，即根據企業各個部門的不同職能，構建不同的制度，比如可以在企業內部設立投資中心、費用中心和收入中心等。最后，石油化工企業還應將績效考核與預算執行考核制度進行充分融合，避免員工存在“說一套，做一套”的工作行為，從而確保預算更具有合理性和科學性。績效考核可以在一定程度上確保預算管理工作的有效落實，這可以為企業的長期、穩定發展打下堅實基礎。

6.優化全面預算管理模型

石油化工企業需明確，時代在進步，全面預算管理模型也需進行改變，即企業應以實際發展需求和具體活動內容為基礎，不斷優化全面預算管理模型，確保企業在開展一系列經營活動時具有足夠的資源，包括人力、物力和財力等。全面預算管理模型的構建和完善，還可以對企業的預算方法進行科學管理，比如，促使業務類預算可以從經營活動收入以及成本等方面進行預算；促使財務類預算可以從資產負債表和利潤等方面進行預算。

（四）提升預算編制質量，提高全面預算管理效率

受到預算編制的影響，部分石油化工企業的預算管理質量并不高，這在一定程度上限制了企業的發展，因此，企業必須采取有效措施提升預算編制質量。

（1）提升預算編制人員綜合能力。加強對預算編制人員的培訓，使其不斷提升自身專業能力和業務水平，從而為預算編制質量的提升奠定良好基礎。新時代背景下，石油化工企業既可以選擇線下定期培訓方式，包括專家講座、交流大會等，也可以選擇線上靈活培訓方式，包括微課、慕課和微信群等。提升預算編制質量，“人”是十分關鍵的因素之一，因此加強對預算編制人員的培訓十分有必要。

（2）科學拓展預算公開范圍。石油化工企業按照發展需求，合理拓展預算公開范圍，不僅可以確保預算編制具有較高的透明度，還可以接受到其他部門和其他員工的監督，這既可以有效提升預算編制質量，又可以確保全面預算管理的有效落實。

（3）完善預算管理制度。完善的預算管理制度不僅可以為提升預算編制質量做好基礎準備工作，還可以保證相關工作的順利開展。具體來說，完善的預算管理制度可以對預算目的、預算內容、預算原則、組織機構以及預算編制方法等進行規范，并督促預算部門按照相關規定開展一系列工作，可以促使預算工作實現規范化、制度化、程序化，從而切實有效提升預算編制質量。與此同時，石油化工企業還應分別在每月、每季、每年對各個部門的資金使用情況進行跟蹤和檢查，并對企業的預算執行情況進行分析。除此之外，石油化工企業還應當構建完善的信息反饋機制，反饋機制應當能夠根據預算目標找到預算執行存在的問題，并以此采取有效措施進行及時整改。

（4）完善監督考核機制。目前來看，部分石油化工企業對部門預算執行過程監管不嚴，導致預算執行流于形式，未能充分發揮其價值。基于此，石油化工企業必須在內部構建完善的預算預警機制，確保相關部門都可以合理且科學設置預算執行臺賬，這可以讓企業了解到部門預算執行情況。與此同時，預算預警機制還可以幫助預算部門對相關部門進行警示。比如，當相關部門出現支出大于預算的情況時，預算部門便可以對其進行提醒，并督促其及時調整相關經營活動行為。

（5）加強預算編制宣傳。預算編制水平較低的一個主要原因是相關工作人員對預算編制沒有正確認識。因此石油化工企業應在企業內部加強對預算編制工作的宣傳，確保相關部門以及工作人員能夠充分認識到預算編制的重要性，并且能夠配合預算部門積極展開相關工作。比如，關于經費預算的相關政策，企業既要向預算部門，也要向其他部門宣傳，從而在企業內部形成重視預算編制的工作氛圍。

三、結束語

“凡事預則立，不預則廢”，全面預算管理已經成為現代化企業重要的管理模式。因此，石油化工企業若想實現自身的穩定發展，則必須全面推行全面預算管理。