分析事業單位財務內部控制的問題與對策

文/石艷（重慶市綦江區石角鎮農業服務中心）

我國的事業單位目前主要是靠國家財政撥款作為主要財務資金，傳統的管理辦法對于事業單位而言，不能有效利用國家的財政資金，造成國家資源的浪費，同時缺少相應的健全的監督管理制度，導致事業單位在運行中存在相應的風險，不能為社會和人民提供更好的服務。新時期，加強財務內部控制對事業單位而言非常重要，通過建立健全財務內控體系，遵循合法合規的原則，開展各項活動，可保證國家資產安全，對單位資源使用做到有效把控，并且可為社會帶來更多優質服務，為事業單位的長遠有效發展奠定牢固的基礎。

一、事業單位加強財務內控的重要性

在事業單位的發展中，財務內控占有非常重要的地位。但在國家經濟的大力發展中，傳統的管理模式已經不能滿足事業單位開展愈加煩瑣的工作要求，因此目前各級事業單位急需實行并加強財務內部控制。事業單位財務內部控制有以下幾點重要性。

（一）有效降低風險

事業單位應用傳統的管理方法，因為缺少相應的監管制度，導致其在國家財政資金的使用上存在相應的風險，也容易滋生腐敗問題。事業單位要想加強對國家財政資源的管控，就需要進一步落實財務內部控制。通過財務內部控制管理，可以對事業單位中各個工作環節進行約束和監管，減少資源浪費，從而降低事業單位的財政風險。

（二）完善管理制度

財務內控能夠讓事業單位的財務部門通過分析單位內部的資金流動情況，對整個單位的工作開展情況做到了解和監管，從而利用其規范化、制度化的管理模式，幫助事業單位完善管理制度，有效提高事業單位內部的工作效率。

（三）提升財務管理水平

財務內部控制管理理念能夠幫助事業單位全程監管單位內部各部門的工作開展情況，及時發現存在的潛在風險并且提前消除，保證了單位內部所有活動都能夠正常展開按時進行，保證了事業單位財政支出的安全有序，幫助事業單位提升財務的管理水平。

二、事業單位加強財務內控存在的問題

事業單位實行財務內部控制，能夠利用一系列財務管理手段，避免在工作開展中遇到更多違規問題，并加強風險控制。但目前，大多數事業單位在財務內控管理工作落實中還存在著各種問題。

（一）財務內控意識薄弱

對于事業單位而言，財務內控工作能夠幫其更有效地規范單位內部經濟行為，從而使得單位的財政資金能夠做到充分使用，更好地服務社會。但目前由于我國的財政撥款比較穩定，導致部分的事業單位領導財務內部控制意識不強，不重視財務內部控制工作[1]。除此之外，部分單位雖然實施了財務內部控制，但由于在工作中沒有結合實際情況進行有效管理，導致財務內部控制工作流于形式，并未對事業單位的管理帶來幫助。

（二）財務內控體系不完善

財務內控是事業單位開展工作的重要環節。這表示事業單位要想使財務內控發揮出更高的效率，就必須要建立起完善的內控體系。但部分事業單位因其自身的發展模式，思想層面對財務內控的關注不足、支持不夠，導致其沒有形成全面的財務內控體系，這種情況下財務內部控制的作用沒有真正發揮出來，從而降低了內部控制在事業單位中的價值體現。

（三）信息與溝通銜接不足

由于社會加快公共事業服務建設速度，事業單位財務工作也日益繁忙。但如今，仍有大多數事業單位無法做到內部信息及時有效的溝通，正是因其缺乏健全合理的信息共享系統。因而導致其在工作開展過程中遇到問題無法及時解決，內控制度不健全，進而影響財務內部控制的執行。

（四）部分財務人員專業素養較低

專業的財務人員是事業單位加強財務內控工作的重點。事業單位的財務人員都是通過事業單位考試招聘進來的，雖然會有相關教育專業背景的要求，但隨著國家規章制度的不斷完善和財務行業的快速發展，單位相關人員不能及時進行知識學習，導致專業人才缺失。目前單位部分財務人員對于財務內控的工作要求并不了解，導致財務內部控制工作難以順利落實。

（五）內控監督機制不健全

事業單位由于沒有專業的內控監督機制，導致其財務內部控制工作效果并不理想。財務內部控制的有效實施需要配合合理的內控監督機制，但目前很多事業單位都沒有一個合理合規的內部控制監督機制，導致其財務在工作中出現了問題不能及時發現，影響到財務內控的實施[2]。

（六）預算管理不到位

未能做好預算管理工作對于事業單位的財務內部控制影響非常大。目前我國事業單位主要靠財政撥款來開展工作，因此就需要嚴格的預算管理工作，在預算的作用下，合理使用國家資源。但在實際工作中，事業單位的預算管理還存在著許多問題，比如預算編制有偏差、審核不嚴謹、沒有健全的預算績效考核等，導致事業單位的財務內控工作無法得到全面落實。

三、事業單位完善財務內控的措施

加強財務內控工作，能幫助事業單位各項工作規范開展，有效利用國家財政資金，減少不必要的資源浪費，并規避相關的財務風險，對事業單位的長遠發展具有重要意義。新時期，事業單位要想完善財務內部控制，則應當采取以下幾個方面的措施。

（一）深化財務內控意識

財務內部控制工作需要事業單位領導和員工共同完成，只有具備專業的財務內部控制知識，才能更好地開展相關工作。隨著國家的發展，政府對于財政資金加大了管控力度，作為國家事業單位，更是要響應號召，將構建財務內控體系提上日程，在嚴格的內控規范下，合理、安全使用資金。對此，事業單位領導應當積極轉變思想，重視財務內部控制工作對單位的積極作用，促使財務內部控制工作在單位內部的有效實施，提高其內控意識，幫助其對財務內控加深理解，明白財務內控的重要性，并且嚴格按照財務內部控制的要求完成工作。同時，事業單位可以對員工的工作進行獎懲，通過建立單位內部的獎懲制度，既幫助事業單位約束了員工工作的規范性，又能調動其工作積極性，幫助財務內部控制制度在事業單位內部有效實施。

（二）完善財務內控體系

完整的財務內控體系對于事業單位而言是非常重要的，能夠幫助其在進行財務內控工作時發揮出積極有效的作用。財政部關于《行政事業單位內部控制規范（試行）》的文件中，明確規定了財務內控工作在事業單位中的管理。因此，首先，事業單位需要通過對單位內部進行調查，明確目前單位業務的具體情況，并且在實施財務內部控制時，必須要嚴格按照國家的相關規定，同時綜合單位的具體情況來執行，確保內部控制制度的合理性和可行性，減少相關工作人員的工作難度，保證財政資金的合理使用；其次，事業單位應當在單位內部建立相關的考核制度，考核制度應當根據單位內部的工作部門和業務進展制定，保證其科學有效，并且根據不同的工作執行進度對其進行考核，對工作執行過程進行約束，加快財務內部控制的實施。

（三）整合內部信息系統

隨著社會信息一體化的完成，事業單位要開展財務內控工作必須要有健全完整的信息共享系統。隨著信息技術的不斷更新升級，社會發展也異常快速，要跟上社會發展的腳步，事業單位必須要落實財務內控管理工作。但傳統的信息管理已經無法滿足其在單位內部開展的財務內控工作，因此對于事業單位而言，及時有效的財務內控信息系統亟待建立。首先，事業單位需要建立高效快速的信息化系統，結合單位工作的具體情況對單位內部的信息體系做出改進，確保在單位內部的信息管理能夠及時有效，對單位內部的信息化監督實現及時準確。其次，事業單位需要建立完整的信息管理制度，快速掌握工作進展中的具體信息，做到信息數據的實時反饋，在制度的作用下，強化財務與業務之間的溝通聯系，使得財務人員可深入分析信息數據，并對單位業務具體進程做到全盤掌控。與此同時，在強化監管之下快速應對工作中出現的突發情況，保證信息數據的真實性，保證工作的有序進行，促進事業單位財務內控工作的順利開展。

（四）加強財務人員專業素養的提升

事業單位要落實財務內控工作，財務人員是關鍵。財務部門與單位內部進行正常活動開展的各個部門有著非常緊密的聯系，因此，在開展財務內控工作時，相關工作人員的專業素養對整個工作的開展起著決定性的作用，高素養的專業財務人員對事業單位的穩定發展具有重要意義。要對財務人員的專業素養進行加強，就要求事業單位對其進行積極的專業培訓，幫助其快速增強專業知識，彌補自身不足，并且在不斷開展的工作中幫其積累工作經驗。

同時，鼓勵在職員工對專業知識進修和不斷學習，對國家相關政策和財務變化做到第一時間了解，使其在單位進行財務內部控制時能夠積極主動配合，提高內控工作開展效率，發揮出最大化的作用。除此之外，事業單位要加強對財務人員的職業道德素養的培訓，通過提升財務人員的職業道德素養，讓其更加積極快速地投入工作，減少相關風險的發生，提升事業單位財務內控工作的效率，促進事業單位的經濟健康，幫助事業單位快速發展。

（五）健全財務內控監督機制

財務內部控制工作有序開展需要合理可行的財務內部控制監督機制，目前很多事業單位進行財務內部控制時出現各種問題，大多都是由于其沒有完善的內控監督機制。完善的內控監督機制能夠保障財務內部控制工作的有效開展，內控監督機制的缺失降低了財務內部控制工作的管理力度，導致事業單位的財務內部控制工作流于形式。

因此，事業單位應當重視財務內部控制監督機制的問題，積極制定出健全可行的財務內控監督機制，并且設立專門的監督審核部門、配備專業人員對工作開展進行監督，及早發現財務內控工作中的不足，并且第一時間進行整理分析，及時進行整改，避免發生相關財務風險，對事業單位發展造成影響。除此之外，事業單位可以對財務內部控制監督的結果有效利用，將考核結果與個人績效進行掛鉤，進而對相關工作人員產生相應的約束力，使其在財務內部控制工作中提高警惕，認真工作，提高工作效率，避免因為個人疏忽造成工作困難，影響工作進展。

（六）加強預算控制

財務預算管理是事業單位進行財務內部控制的核心工作，全面的預算控制能夠使事業單位的資源配置更加合理，資金利用率更加高效。事業單位要進行財務內部控制，需要對預算管理進行優化，規范財務預算工作，建立完整的預算管理體系。首先，應當根據單位項目情況編制預算報表，在編制預算報表時做到實事求是，科學合理規范，將預算和項目進度相結合，在項目進行時要嚴格根據預算來實施；其次，加強單位內部的溝通機制，加強預算編制人員與其他業務人員的有效溝通，了解單位項目的具體情況，制定出合理可行并符合實際情況的預算報表；最后，在項目進行時應當設立合理的預算績效評價體系，將項目進展和預算結合，制定好考核指標，在預算實施和項目進展過程中做到實時考核，以科學合理的績效考核，約束工作人員的工作規范，減少資源浪費，并且對項目進展做到全程了解，做到對問題早發現，早解決，保障事業單位的正常發展。

四、結語

事業單位是以服務為主、為社會和人民帶來效益的社會組織，在我國具有非常重要的社會地位，能夠帶來非常大的社會效益。隨著經濟的快速發展，事業單位傳統的管理制度已經不能對其發展提供有效幫助，在新形勢下，事業單位必須加強財務內部控制，通過有效的財務內控，幫助單位避免相關風險，提升財政資金的有效利用。通過本篇文章的探討，可以看出加強事業單位財務內控管理對其有著非常重要的意義，同時在文中分析了目前事業單位在進行財務內控時出現的問題，對其分析探討，給出了相對應的解決辦法，希望為需要加強財務內控管理的事業單位提供參考意見，避免發生類似問題，使財務內控得到有效實施，讓政府的財政資源得到合理利用，為社會創造更多價值、帶來更多效益，促使事業單位更好地為人民服務。