地方銀行機構不良資產處置困境及考核對策分析

文/高正達（海陽市金融服務中心）

現階段，巨額的不良資產已經成為制約地方銀行機構發展的主要因素，長此以往對于國民經濟健康發展也會產生不利影響。可以說，做好不良資產處置工作是我國商業銀行深化改革的重要組成部分，然而結合當前的發展情況來看，地方銀行機構在進行不良資產處置的時候會面臨監管考核方式僵化、專業人才儲備不足以及政銀企關系不明確等問題，因此有必要加大研究力度，為銀行不良資產盤活打好基礎。

一、不良資產內涵及其負面效應

（一）內涵

對于“不良資產”的學術研究來看，涉及“不良資產”“不良債權”“不良債務”“不良貸款”等多種概念名稱表述，反映在比率計算時也存在明顯的差異，這對于銀行不良資產客觀狀況的認識會造成影響。因此，在對地方銀行機構不良資產處置問題展開研究之前，需要先對其定義加以明確。當前，貸款是商業銀行資金運用的主要方式，同時也是銀行資產中的主要組成，因此“不良貸款”是“不良資產”最直接的表現形式。對于不良貸款來說，還可以進一步劃分為“有問題貸款”“呆壞賬”等。總的來說，銀行不良資產就是在非良好經營狀況下，難以提供給銀行正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產[1]。我國地方銀行銀行機構目前的資產結構十分單一，以貸款資產為主，因此不良貸款也就是地方銀行機構中不良資產最主要、最典型的表現形式，研究內容也站在不良貸款的視角下展開。

（二）負面影響

地方銀行機構在面臨巨額不良資產的時候勢必會給日常經營管理帶來十分不利的影響，不論是站在理論分析還是客觀現實的角度上來說，不良資產問題都是限制銀行自身經營水平以及經濟金融運行水平提升的主要因素。第一，不良資產的存在會降低銀行自有資本實力，因此會直接降低銀行的核心競爭力與風險抵御能力。相較于普通企業，銀行比較突出的特點在于負債經營，因此各項負債占據著銀行總體資金來源的大多數，自有資本占比較小。然而這部分自有資本會直接影響到地方銀行參與市場競爭以及抵御風險的能力，如果存在大量無法收回的不良資產勢必會限制銀行正常開展經濟活動，出現經營風險的概率也會顯著提升。第二，不良資產與地方銀行的信譽和形象息息相關。銀行作為信用機構其經營管理需要樹立良好的信譽和形象，而巨額不良資產的存在將會直接降低銀行的社會信譽，不僅會導致銀行經營成本的增加，還會提升銀行在國內外資本市場上籌資的難度。第三，不良資產會對銀行收入與財政稅收造成影響。商業銀行利潤主要來自貸款的利息，在存在巨額不良資產的情況下，商業銀行難以正常獲得貸款利息收入，甚至貸款本金也不能收回，從而造成了銀行的虧損。同時，財政對于銀行的稅收也會顯著降低。第四，不良資產對銀行支付能力造成影響。當前，銀行資金中大部分為客戶的存款，居民個人儲蓄占據50%以上。因此存在巨額不良資產的時候，很多貸款不能實現按期收回，這勢必會影響到銀行對存款的支付能力，嚴重的時候還會進一步引發擠兌風潮，導致銀行破產，從而很大程度上影響到金融體系和社會發展的穩定性。第五，不良資產的存在削弱了銀行的貸款能力。商業銀行針對銀行信貸資金進行運作的過程中，呈現出貸和還不斷交替的過程，只有貸出的資金順利回流，銀行才可以實施持續的貸款活動。然而，在巨額不良資產的影響下，銀行難以維系信貸資金的正常循環，銀行的再貸款能力明顯降低，這不僅會對銀行自身經營管理造成阻礙，還會限制整體社會經濟的正常發展。除此以外，商業銀行不良資產問題與信貸市場的發展也有著十分密切的聯系，面對不良資產，原本的信貸規則被破壞，特別是在法律、司法以及政策體系不健全的情況下，拖欠債務的行為并沒有被有效規制，從而使得拖欠貸款的行為成為借款人獲益的捷徑，這樣的情況長此以往勢必會蔓延為全社會的道德風險問題，降低國民經濟發展水平。

二、地方銀行機構在處置不良資產過程中所面臨的困境

（一）不良資產的監管考核存在僵化問題

當前，地方銀行機構在對不良資產成因的系統性分析上存在不足，在銀行類別、貸款性質、行業分布等因素的考量上存在不完善之處，導致提出的應對措施前瞻性不強。地方銀行在不良資產處置上存在短期化動機，同時忽視不良資產監管指標設計與風險源頭防控的問題也比較普遍，因此難以從根源上實現對不良資產的控制。在這樣的情況下，對不良資產的監管考核沒能落到實處，最終演變為監管部門與商業銀行之間的博弈。其中比較突出的問題在于監管部門在對地方銀行進行考核的過程中，為督促銀行防范、化解不良資產多采用不良貸款率指標，這在一定程度上忽略了對不良資產成因的考量，從而不能在源頭上實現風險分散。現階段，商業銀行不良資產更多集中在鋼鐵、煤炭等領域，監管部門需要從行業特點入手完善監管體系，實現對不良資產風險的防范。對于地方銀行機構來說，服務地方經濟是其業務發展的主要方向，中小企業作為其服務對象的重要組成，其在風險抵御上存在的劣勢會直接導致地方銀行不良貸款率的提高。當前，監管部門需要進一步深化研究，對銀行不良資產的考核指標加以優化和完善，通過落實差異化的考核體系來有效規避“一管就死、一放就亂”的問題，更好地借助科學、系統、規范的考核體系幫助地方銀行機構服務經濟發展、防范金融風險，進而實現經濟效益與社會效益的共同提升。

（二）專業化人才匱乏與區域經濟發展不力疊加

相較于大中型商業銀行總部，很多地方銀行機構人員在工作經驗以及專業素養上都存在不足，這也導致地方銀行在處理貸款管理、違約貸款處置等業務時效果不佳。現階段，地方銀行結構內部專業工作人員較少，在工作中只是簡單將吸收存款和發放貸款作為主要任務，對于不良資產風險規避的認知較窄，同時缺乏較為專業的風險識判能力。很多時候，在對貸款人進行風險評定的時候只是依靠信用風險評分系統，沒有及時跟上貸后調查，因此對于債務人資產負債、盈利能力以及償債能力的了解都存在不足。而在進行不良資產處置的時候，很多地方銀行機構采用的仍然是傳統“人催人”方式，不能借助專業經驗與知識實施更加科學有效的替代性措施，而地方經濟與金融發展水平的落后也在一定程度上造成限制效果的疊加，加重了不良資產問題的產生。

（三）政府資產置換銀行不良資產存在弊端

很多時候在處置銀行不良資產的時候會由政府出面通過土地等資產等額置換不良貸款，政府資產置換的方式具有零成本、周期短、規模大、見效快的優勢，因此也常常應用于不良貸款的化解中。例如，2021年，某縣政府投資平臺通過18500萬元的濕地資產等額置換某地區農商行18500萬元的不良貸款，置換期為15年。完成置換以后，濕地資產的土地使用權登記到該農商行，并完成《不良貸款整體轉讓協議》等協議的簽訂，同時該農商行對已處置的不良貸款仍享有日常管理、清收、處置權，進而通過政府資產置換的方式在資產總額不變的情況下降低不良貸款額度。然而值得注意的是，濕地資產置換并不具備實際的變現價值，因此該農商行實際資產總額降低了18500萬元，而且在政府資產置換過程中，該農商行仍具備對不良債權的清收處置權，并沒有實現對風險的真實剝離。除此以外，用政府資產置換銀行不良資產會導致銀行風險轉嫁到地方政府，這使得銀行只是在表面上化解不良資產風險，助長了銀行機構非審慎經營的理念，從而進一步陷入放貸惡性循環中。

（四）政府、企業與銀行之間的關系較為混亂

站在不良資產處置的角度上來說，政府、企業與銀行之間沒有實現規范化的關系梳理，這也就導致很多時候政府對于地方銀行機構過多干預，銀行給企業發放貸款的時候喪失自主權。同時政府部門對于信貸風險的考慮不足，往往會給商業銀行帶來更大的問題。在這樣的情況下，地方銀行機構不良資產的累積情況會愈發嚴重，后續的風險也需要由商業銀行來承擔。而對于企業來說，很多企業在管理、經營不力的時候會向商業銀行借款來彌補在資金上的漏洞，企業在獲得貸款之后若可以實現正常經營，那么就可以按期給銀行支付利息歸還本金；但很多時候企業本身的管理存在漏洞，并不是簡單貸款就可以解決，更多是依靠銀行貸款來維持生存，這只是通過貸款將企業風險轉嫁到銀行，使得銀行面臨更高的風險，不良資產的數量也會不斷疊加。

三、地方銀行機構不良資產的處置與考核對策

（一）完善不良資產處置考核激勵機制

構建完善的考核機制是規避銀行不良資產風險的重要舉措，監管部門在構建監管考核機制的過程中，有必要從風險源頭入手，積極推動信貸資金分流與信貸風險分散。與此同時，監管部門還應引導地方銀行機構轉變發展思路，實現由追求短期效益向長期效益的轉變。導致不良資產的成因十分復雜，監管部門需要對銀行類別、貸款性質、行業分布等多方面內容進行綜合考量，設置差異化的不良貸款監管指標來提升考核的科學性與合理性，同時站在不良資產成因角度對各主體責任進行準確認定，避免監管考核機制的“一刀切”。為更好地服務地方經濟，地方銀行機構應幫助潛力企業渡過難關，對城市中小企業適當放寬不良貸款容忍度，做到將信貸資源有針對性地投放到科技型、成長型的經濟領域，進而根據不良資產來源和類型的不同采取差異化處理措施。除此以外，地方銀行機構自身也可以根據不良資產的具體情況設置規模指標、效益指標以及財務成本指標等，將不良貸款的回收情況與計劃指標業績掛鉤，并根據回收難度和貢獻度進行系數調節，進一步提升對不良資產處置考核力度。由此可見，完善不良資產處置考核激勵機制有助于提升地方銀行機構對不良資產的處置能力，進而起到有效化解防范系統性區域性金融風險的作用，為服務地方經濟提供保障。

（二）強化相關人員的專業培訓

為提升不良資產處置水平，地方銀行機構還應積極開展專業人員的培訓工作，在人員管理上可以落實職級管理機制，通過專業序列評審機制將相關人員分成初級、中級、高級、資深等，并實施針對性的培訓與管理制度。對于初級風險管理人員來說，通過培訓應提升對基礎信貸業務以及風險管理知識的熟悉程度，并通過初級《銀行從業資格考試》；中級風險管理人員需要在上述基礎上進一步強化對工作經驗應用的積累，通過中級《銀行從業資格考試》；高級及以上風險管理人員需要將工作經驗與相關理論知識熟練應用于實踐當中，同時具備豐富的專業積累。除此以外，地方銀行機構還可以借助定期考試、以干帶訓等多種形式提升相關人員的專業能力，加大對信貸人員和清收人員學習專業知識的支持力度，對于獲取專業資格的人員給予一定的物質獎勵。而且，地方銀行機構還需要更多考慮到清收專業人才匱乏的問題，通過建立更完善的人才引進機制來提升對高級人才的吸引力，并在法院、律所、大型銀行等機構加強人才引進，從而提升清收團隊的整體素質，提升對征信數據、支付行為等信息項的分析水平[2]。銀行內部還可以建立清收人才庫，實施開展跨部門、跨行級的溝通機制，從而為提升人才專業素質、增強對不良資產的處置水平奠定基礎。

（三）合理實施政府支持，強化不良資產處置市場化運作

結合當前的實際情況來看，地方銀行機構的不良貸款很大一部分來自政府要求下對于當地企業、信用社等機構不良貸款的接收，這對于銀行的經營管理能力將會產生直接影響。因此，地方政府應做到合理發揮財政效用，逐步減少以支持地方經濟發展名義對銀行信貸活動的干預，同時最大限度上發揮市場化運作的重要作用。與此同時，還可以通過在區域內設置資產管理公司的方法來擴寬銀行處置不良貸款的渠道，通常會采用一次性或者分期買斷的方式購買，可以打破買方壟斷市場，使得銀行在出售不良貸款的時候獲得更廣泛的議價權[3]。而且，設置資產管理公司還有助于強化對地方金融政策、司法以及金融環境的了解，有利于提高不良貸款處置效率。此外，允許社會資本進入到資產管理公司中，減少政府在不良資產處置中的過度干預，更好地通過市場化運作的方式提高處置成效，同時縮短不良資產的周轉周期。

（四）構建合理的政銀企三方關系

地方政府在構建合理的政銀企三方關系的過程中發揮重要作用，在立足于地方經濟的基礎上減少對市場及企業的干預，在銀行與企業中發揮引導與聯系的作用。通過轉變政府職能來削弱地方銀行機構同政府之間的聯系，使得銀行在開展信貸活動以及相關經營管理業務的時候獲得更多的自主權，進而在很大程度上削減不良資產規模[4]。具體來說，構建合理的政銀企三方關系主要可以從以下幾方面入手：第一，樹立銀行、政府、企業利益統一的大局觀。當前社會上普遍存在銀行信貸資產屬于國有資產，與政府、企業無關的錯誤觀念，實際上，銀行信貸資產的絕大部分都為社會公眾所有，因此銀行效益的損失勢必會影響到整體社會及公眾的利益，因此政府、企業、公眾、銀行應共同參與到保全銀行信貸資產的行列中。第二，應注重對政銀企三方利益的有效協調，實現系統綜合治理。我國信貸資產風險的形成很大程度上受到市場發育水平低以及體制摩擦等因素的影響，因此地方銀行機構要想實現盤活資產、活化存量的目的，政府與企業也需要積極參與其中，共同參與到利益多元化進程的推動中。與此同時，地方銀行還需要針對不良資產的處置加大宣傳力度，同時借助多種傳播途徑使得社會公眾可以了解金融改革進展情況以及銀行在處置不良資產時面臨的困境，引導更多人共同參與到提升銀行信貸資產質量當中，構建政銀企合作、銀政互相支持的新型關系，并為銀行不良信貸資產處置構建一個更適宜的環境[5]。

四、結語

綜上所述，不良貸款規模的擴大會直接影響到地方銀行機構的經營管理，甚至會對整體社會經濟的發展造成影響。當前，銀行處置不良資產所面臨的困境主要集中在監督考核機制、專業人員儲備以及政銀企關系梳理等方面，因此針對地方銀行不良資產處置問題，有必要通過多部門集中展開，完善監督考核機制的同時加大稅收和財政支持力度，并為地方銀行機構信貸活動的開展構建良好的信用環境。