股東知情權與查賬權的保障措施

徐曉磊

無錫市新吳區人民法院，江蘇 無錫 214145

一、股東知情權與查賬權相關理論分析

知情權是廣大優秀法律從業者在對于公司法進行研究以及剖析過程當中所抽象出來的理論概念，其并非立法概念。雖然我國在《公司法》當中對于股東所有權知悉公司有關信息作出了充分的明確規定，但是也并未明確提到股東知情權等詞匯。除此之外，在我國《公司法》當中也沒有出現股東知情權這一概念，在其中只是分別提到了股東查閱權以及股東質詢權，因此可以適當性將股東知情權概括為股東查閱權以及股東質詢權二者，所以，股東知情權所指的并非是某一單一概念，而是分別囊括了以上二者，股東知情權包含了哪些權利隨著對《公司法》的不斷深入解讀，也會產生一定的不同之處。股東知情權需要保障股東獲取公司相關信息的權利，使股東能夠充分了解公司的生產經營情況，例如：股東有權利享有對于公司財務報告以及相關文件的查閱權利，同時也有權利知曉公司的財務狀況、重大事件決策等，對于公司內部章程、股東名冊以及股東大會的會議記錄也享有知情權。除此之外，無論股東是被動接受公司信息還是主動獲取公司信息，都可以將其歸納為股東知情權當中的一種。從本質上來講，股東的知情權是從股東查閱權以及股東質詢權當中發展而出，加大力度保障股東的知情權不但維護了股東的合法權益，同樣也能確保股東充分根據企業的生產經營情況而制定相應的投資決策，是推動我國社會法治化建設與發展的重要一環，同樣也能夠使股東對于公司發展信息擁有更加全面性與系統性的掌握，因此充分保障股東知情權是確保股東合法權益不受侵害的最為關鍵性一步。

二、股東知情權與查賬權司法實踐的具體問題分析

（一）股東知情權的行使途徑

在公司的日常運營以及發展過程中，對于公司各項發展信息享有知情權是股東的重要權利，而如何行使知情權則是保障股東合法權益的最根本途徑。在實際當中，公司的股東有可能產生一定程度的法律變更，所以股東的法律地位也會在一定程度上出現變化，若是原來股東轉讓出資深股份而退出公司，則代表這一部分股東喪失了對于公司發展的知情權，同時股東的現實身份也發生轉變，但是從客觀角度來講股東曾經對于公司進行過投資活動，所以原股東是否能夠以股東身份主張查詢其在位時期公司的各項投資情況成為一項重要的問題。而在實際當中，則存在一部分股東并非單純對某一個責任公司進行投資，同樣也有可能會擔任其他公司股東或者是高級管理人員，而在此情況之下行使知情權是否符合規定，以及是否會對于公司的生產發展造成嚴重制約便成為一項重要的問題。在實際當中，掛名股東是其中較為常見的一種現象，而掛名股東在司法實踐過程當中由于其并未對于公司進行任何投資，所以也在一定程度上并不享有任何股東權利，所以也無法行使知情權，因此無法對公司的各項發展經營信息進行查閱，所以在此情況之下股東無法行使知情權。除此之外，公司內部的各項生產經營信息屬于公司內部秘密，因此通過限制冠名股東的知情權有助于保護公司商業機密，因為如上所述掛名股東并不享有任何股東權利，因此無法依照相關法律規定對于公司的相關經營信息進行查閱。

（二）股東知情權與查賬權的保護與限制

在公司經營與發展期間，能否實現低投入、高產出是一項關鍵性的數據指標，同時也在一定程度上決定了公司的發展質量，而這不但是公司經濟發展活動的基本準則，同時也是法律保護股東知情權與查證權的基本準則。也就是說，國家司法資源相對有限，所以需要做到對于司法資源的合理利用，充分考慮到其經濟性、節儉性以及效益性，所以需要從司法資源的合理利用來探索股東知情權與查賬權的保護與限制［1］。股東的知情權與查賬權是其重要的權利內容，因此需要給予股東知情權與查賬權足夠的保護，使股東的知情權能夠得以實現，同時也能夠對公司生產經營過程中的各項財務活動進行查閱，隨后也需要使股東充分明確公司與市場當中其他企業之間的競爭關系，這樣不但有助于保護其發展階段的商業秘密，同樣也能夠使股東的知情權以及查賬權受到一定程度限制。

（三）股東知情權的性質探討

從民事權利的角度對于股東的知情權進行分析具有一定的參考價值，同時也能夠充分知曉股東知情權的范圍所在。首先，從民事角度進行股東知情權的分析則需要體現出利益的性質為標準，民事權利可以被分為財產權和人身權，而股東權則屬于一種新型權利，即社員權。同時，以民事權利的作用作為評判標準，民事權利可以被分為支配權和請求權，而股東知情權的行使需要公司相關職能部門配合才能夠得以實現，所以股東知情權屬于一項基于公司股份的請求權。根據民事權利的效力標準進行分析，民事權利又可以被分為絕對權以及相對權，而股東的知情權則是通過公司內部實施一定的行為才能實現，所以股東的知情權又可以被劃分為相對權［2］。從民事權利的主體關系進行分析，民事權利能夠被分為專屬權以及非專屬權，而股東知情權產生于股東整個投資過程中，以股東的股份投資作為標準與基礎，所以無法與股東自身身份剝離，因此股東的知情權也可以被劃分為專屬權。總結一下，股東知情權是股東所享受的重要權利，能否保障股東的知情權也在一定程度上決定了我國社會法治化建設與發展的水平，因此需要加強對于股東知情權的思考，對于股東的質詢權予以重點保護，促進社會法治化建設進程。

三、股東知情權與查賬權行使存在的技術性障礙探討

在股東行使查賬權與知情權的過程當中同樣也會面臨著一定程度的技術障礙，因此對于股東合法權益的保護以及行使造成一定程度的難題，無論是上市公司還是其他形式的股份公司，其會計報告在當前法律規定的范圍之內披露的信息較為充分，但是在股東行使知情權與查賬權的過程當中同樣也面臨一定程度的障礙，在實踐當中有可能會產生以下方面的問題：

第一，股東對于財務報告的認知有誤，并且沒有充分明確財務報告當中的各項數據從何而來，因此便想要知道財務報告背后的數據來源以及相關業務信息，而這種情況的存在顯然屬于股東知情權與查賬權在行使階段存在的技術性障礙，不但會增大股東知情權以及查賬權行使的難度，同樣也給公司發展帶來了不必要的影響。

第二，公司內部的財務報告信息量過大，在當前公司的發展過程當中，繁雜冗長的財務信息是其中最為重要的特點，因此這些信息無法迅速使股東查找到自身所需要的信息類型，給股東行使知情權與財產權造成一定的技術阻礙。

第三，公司在發布財務會計報告之后有可能會導致一部分股東無法在第一時間獲取到相應的報告信息，同時也無法通過信息進行對比分析，并不利于股東充分了解公司的生產經營能力、償債能力、盈利能力等，所以并不利于股東充分依據公司的生產經營情況而做出相應的投資決策［3］。

第四，股東缺乏專業的查賬能力：在實際當中，由于股東自身的技術限制，所以其并不會使用相關會計軟件的查賬功能，而在此過程當中公司也有可能會借口會計賬簿都在計算機系統當中讓股東去自行查賬，顯然，股東缺乏操作技能無法獲取到其自身所需要的信息，而這種情況的存在顯然并不利于股東正確行使其自身的知情權與查賬權。

四、股東知情權與查賬權的信息化保障措施

（一）注重保護股東的消極知情權

對于公司的日常運營以及發展來說，由于各個公司的規模相對不同，所以不同程度規模的公司全面建設也具有一定的差異性，所以若想要有效保護股東的知情權與查賬權，首要任務便是要求公司建立起完善的財務管理制度，這樣才能有效促使公司發展水平以及效率的不斷優化，同時向股東提供完善的財務信息，有效保障股東的知情權與查賬權。在此過程之中，可以適當性部署較為先進的會計信息系統或者是管理信息系統，如可以在公司內部部署企業資源計劃（ERP）或者是云會計服務系統，通過這樣的形式可以保障公司將自身的各項發展與建設信息完整地記錄下來，隨后在會計人員的操作之下生成科學且規范的財務會計報告，隨后便能夠通過網絡化途徑傳遞到股東的手中，使股東對于公司的生產經營信息以及各項財務狀況了如指掌，確保股東能夠根據公司的生產經營情況而做出相應的投資決策。而通過以上方面途徑不但有效保障了股東的知情權與查賬權，同樣也有助于強化公司生產經營階段財務管理工作的規范性，促進公司發展質量的不斷提升。除此之外，同樣也可以建立起公司財務信息的云分享系統，通過語音分析系統周期性向公司股東傳遞公司內部的財務信息報告，在此過程當中充分運用云會計服務系統，而股東也可以通過登錄云會計服務系統來查看公司財務狀況，并且對于相應的財務報告進行查詢、分析以及下載，使公司股東的知情權與查賬權得到保障。

（二）完善股東積極知情權的保障

對于股東積極知情權的保障同樣也是一項關鍵性的舉措，同樣也是公司在日常運營以及發展階段的一項關鍵性任務，因此需要加強對于股東知情權與查賬權的保障力度，使公司股東在主動查賬的過程當中能夠得到一定程度的保障。在公司的生產經營過程之中，無論公司是有限責任公司還是股份制公司，其為了能夠提高生產經營效率通常會積極展開各項財務管理活動，并且將各項財務信息儲存到信息系統之中，這些信息系統逐步形成了與公司財務相關的信息結合。而若是公司股東對于每月所報送的財務報告信息持懷疑態度，則可以要求行使查賬權，這在我國公司法當中并未充分明確公司是否有權向公司提出查閱會計賬簿的要求，但是在此過程當中可以充分秉承法無禁止即可行的原則，充分運用當前公司財務信息管理信息化的環境向公司股東展示各項財務管理信息，這樣不但有助于保障公司股東的積極知情權，同樣也能夠打消公司股東對于各項財務報告所存在的疑慮，促進公司發展的同時也能夠提高公司財務管理工作的效率以及水平。實際當中，股東申請查閱公司內部各項財務信息需要及時提出請求，隨后由公司進行批復，之后股東便可以對于各項財務賬簿進行查閱，在此期間需要從信息化角度保障查閱過程中的信息安全性，以此保障公司的商業機密。因此，可以從以下兩個角度展開思考：

首先，對于有限責任公司來講，由于其自身股東人數相對存在一定局限，股東人數不會超過50人，所以在安排現場查賬以及網絡遠程查賬等方面都存在一定的便利性。在此期間，可以對于要求現場查賬的公司股東進行規劃安排，而這種查賬方式也僅限于公司會計信息系統對公司所在地訪問的形式。而若是股東要求遠程查賬，則可以適當性通過會計信息系統基于云計算會計服務平臺展開查賬過程。在此期間，需要公司股東向公司提出申請，同時股東所使用的申請方式也必須為公司所指定并且經過審核，公司在收到股東申請查賬的郵件之后便能夠進行研究以及審查，隨后在法律所規定的范圍之內給予股東答復，回復的郵件需要通過專門的郵箱以及郵箱系統進行發放，而若是公司經過研究以及探討不同意股東的查賬請求，則股東可以考慮走司法途徑，通過法律訴訟過程來主張自身權利，若是在法律訴訟當中勝出則能夠繼續行使查賬權利，而若是敗訴則公司股東只能夠暫時放棄查賬權利的行使。除此之外，如果公司同意股東查賬請求，則可以委派專門的工作人員指導股東進入到公司的會計信息系統展開查賬過程，在此期間可以由公司內部工作人員申請使用臨時用戶的安全密鑰，隨后對于公司會計信息系統的權限進行設置，保障公司會計信息系統安全性的前提之下引導股東展開查賬過程，而這也有助于促進股東知情權以及查賬權的行使。在股東進行查賬過程當中同樣也能夠對于公司當中各項財務信息作出必要的備份，如果股東對于其中的某一項財務信息有不清楚之處可以行使質詢權，公司也需要委派專門的工作人員對于其中的疑惑之處進行解釋，若是無法解釋清楚則可以交由公司內部專門的財務管理人員，通過這樣的途徑來保障股東知情權的順利行使，同時也提高了我國社會法治化建設的水準，強化了股東的權利保護，對于促進公司的高速發展同樣具有積極的意義。

五、結語

在我國社會的建設與發展過程中，法治化體系的不斷完善是我國法治社會逐年向前推進的關鍵性標志，因此對于廣大人民群眾合法權益的保護也成為一項最為關鍵性的發展任務。而對于社會當中股東的知情權以及查賬權保護則是其中重要的組成部分，能否切實保護股東的知情權以及查賬權也在一定程度上決定了股東個人權利的保障效果，所以需要加大力度分析以及研究股東的知情權以及查賬權，并且在法律所規定的范圍之內給予股東知情權以及查賬權足夠的保護力度，使股東能夠通過查賬的過程充分明確當前企業的生產經營情況，并且依據企業的生產經營情況作出相應的投資決策，促進企業發展的同時也能夠保障公司股東的合法權益，推動社會法治建設水平以及效率的不斷優化。