民營企業財務管理問題及優化措施

王道麗

（四川深藍未來航天科技有限公司）

近年來，我國不斷通過各種政策方針為民營企業發展構建有利環境，雖然取得了積極的效果，但是在民營企業發展過程中仍然存在諸多問題。這些問題不僅降低了民營企業的財務管理質量，阻礙了民營企業的健康發展，還導致國家承受了大量稅收損失，影響了社會發展。同時，在民營企業管理流程中，財務管理是其中心環節。鑒于此，對民營企業的財務管理工作進行優化，能夠為民營企業的可持續發展提供有效保障。

一、民營企業財務管理特點

（一）缺乏有效的資本支持

企業在進行生產經營時，不但需要投入較大的精力保證資產所有權，還需保證資產使用和處置的合理性，才能有效保障企業的發展；以民營企業的發展角度來講，財務管理方面主要存在對內投資和短期投資的特點，民營企業在發展過程中堅持貫徹這兩個特點，才能夠有效保障企業資產的穩定性。

（二）以利潤管理為財務管理目標

民營企業在發展時，應該圍繞自身效益的獲取，將利潤管理工作融入生產經營全過程。同時，還應該對各項生產經營成本進行嚴格控制。所以大部分民營企業的資金增長幅度相對較小；民營企業在開展財務管理工作的過程中，若是無法實行有效、科學的管理策略，會很大程度影響企業的綜合管理效率。

（三）存在單一的管理對象

大部分民營企業在現階段的財務管理中，由于財務管理目標主要是私人所有財產，所以只存在單一的管理對象。民營企業對追求利潤最大化過于重視，在其發展中將利潤作為首要考慮因素。因而財務管理目標很難在短期得以實現；又由于民營企業資產為私人所有，在企業中由私人決定資產分配，而大多情況下投資者也是經營者，所以會在企業生產經營過程中存在產權不明的情況。

（四）融資渠道單一，融資難度較高

民營企業只具有較為單一的資金來源，大多缺乏足夠的資本金，且融資時難度較高。特別是在進行上市融資時，企業順利完成融資的概率極低。在向銀行貸款時也有財務信息披露工作無法規范化開展的問題出現，導致民營企業貸款申請的成功率極低。有鑒于此，企業應該加強財務管理工作，規范整體管理工作的開展，對自身存在的各種問題進行專業分析，規劃有效的解決方案，以保障民營企業的綜合建設發展路徑。

二、民營企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏完善的管理制度

財務管理需要有效地溝通和各部門人員的緊密協調，并在整個過程中既要體現財務管理的工作職能，還需要保證嚴格遵守相關的管理制度。現階段民營企業財務管理實踐過程中，缺乏完善管理制度的問題普遍存在。一方面我國不斷出臺新的財務管理政策，以規范行業水平及秩序。另一方面，民營企業無法建立與之相適應的財務管理體系，無法有效滿足現階段的實際市場需求。這種問題存在主要有以下兩方面原因：1.民營企業對制定財務管理制度的工作重視程度不足，導致在落實管理制度的過程中存在相關人員不配合、制度覆蓋不全面的問題；2.構建管理制度時缺乏依據，導致實際工作過程缺乏可行性和科學性，在制度落實的過程中產生了諸多阻礙，使財務管理的作用無法得到充分體現。

（二）民營企業融資難度大

在民營企業的日常管理中，是由財務部門管理整個企業的資金，故需要其準確地預估各項成本和支出。企業管理中最重要的部分是資金管理。如果資金管理的操作存在不合理，就會導致企業資金鏈斷裂，嚴重影響企業發展。現階段，民營企業融資難度大的現狀，是受到了以下兩方面因素的影響：

1.國內外經濟環境導致資金供給困難。近年來，我國的資本發展受到了國際貿易和疫情的影響，導致國內經濟壓力增大，提高了民營企業的發展難度，同時又使民營企業資金短缺的問題變得更加突出，增加了民營企業出現財務及經營風險的幾率。

2.民營企業抗風險能力低，銀行放貸標準高。在民營企業申請銀行貸款時，不但需要經過非常繁瑣的審批流程，還必須滿足銀行較高的放款標準。同時由于民營企業的抗風險能力較弱，有很高概率無法及時足量地償還銀行貸款，所以銀行通常出于謹慎，不會批準民營企業的貸款，這種情況的切實存在使企業融資變得非常困難。

（三）管理人員缺失財務管理理念

在財務管理方面部分民營企業存在認識偏差，認為財務部門只負責進行傳統的審計工作，而財務人員的主要工作即完成財務數據的處理，故其在日常經營活動中指令相關人員在編制財務報表、處理會計憑證等事務性工作中投入過多精力，導致財務管理工作的作用只能體現在企業的生產經營活動中。民營企業在充分考慮自身生產經營活動實際情況的前提下，調整具體的管理措施，能夠對外部資源進行有效吸引，但其既無法實現企業內部資源的合理科學配置，也無法全面、有預見性地安排生產經營活動。這種低水平、低效率的財務管理，嚴重限制了財務管理工作在民營企業發展規劃中發揮的作用。

（四）缺乏健全的監督機制

民營企業缺乏健全的監督機制，主要體現在以下方面：

1.缺乏健全的內部控制制度。民營企業內部控制制度的建立會受到控制環境的影響，除開外部影響因素以外，主要涉及內部審計模式、管理控制制度、組織結構、經營管理風格及方式、經營管理理念等因素。現存的大部分民營企業都未建立健全的內部控制制度，企業的管理者只對自身負責，很多管理人員不重視財務管理，缺乏內控意識。雖然有的企業開展了內控建設，但是對內控管理和實施制度并不重視，導致相關制度無法嚴格執行，很難發揮出其應有的效果。內部控制制度的欠缺導致民營企業經營管理混亂、資金流失、資源浪費，嚴重限制了企業發展，不但會使私營管理者的自身利益受到損害，也會提升外部監督的難度。另外，企業在選拔人才時對忠誠度過于重視，而不重視相關人員的專業才能，無法為員工提供應有的社會保障，無法實行人員的規范管理，導致企業很難吸引高素質的財務管理人才。

2.相關的法律法規不健全，民營企業財務管理無法受到有效的外部監督。社會監督和政府監督是監督民營企業的主要外部監督主體，而現行的外部監督制度存在切實問題：一是政府監督缺位。我國現階段的財經法規對民營企業缺乏針對性，無法全面、有效地約束民營企業，各個職能部門由于資金、人力不足等原因，難以有效監督民營企業的內部控制和會計基礎工作。二是社會監督缺位。由于現階段民營企業并不在社會審計的范圍，并不需要專門的注冊會計師審計民營企業的年度報表，因而民營企業的財務管理實際具有很強的隨意性。三是缺乏健全的懲罰機制，外部監督只能采取經濟手段懲罰民營企業財務管理違規行為，而缺乏相應的法律手段，導致外部監督的懲罰力度和責任追究力度不足。

（五）缺乏完善的財務風險預警機制

財務人員通過有效分析民營企業的經營管理數據，能夠對民營企業可能面臨的風險進行預測和把控。目前很多民營企業缺乏完善的財務風險預警機制，導致企業預測和應對財務風險的能力低下，不利于企業的長遠發展。大多情況下，民營企業面臨的風險主要體現在以下兩個方面：

1.政策法規方面的風險。民營企業雖然受惠于國家的各種法律法規和政策方針，但由于國家在制定這些政策法規時針對的是整個社會層面，擁有非常廣的作用范圍，所以可能導致企業在運用相關優惠政策和法規時存在政策風險。

2.金融環境方面的風險。金融市場的融資活動是民營企業資金的主要來源。隨著我國不斷擴大金融市場，相應的監管措施也在不斷完善，但仍然無法完全避免金融市場對民營企業的沖擊。金融沖擊一旦產生，將會增加民營企業開展財務管理的難度。

三、優化民營企業財務管理的策略

（一）完善財務管理制度

民營企業想要實現財務管理工作的優化，則首先需要對財務管理制度進行完善，從而在制度約束下規范財務管理人員的工作流程，有效減少財務管理過程中人為因素導致的問題。民營企業想要在新時代得到更好的發展，則應該明確現階段的實際發展需求，特別是需要結合時代發展的宏觀背景，積極進行管理制度的優化和改革。其次，在財務管理制度完善后，民營企業要結合我國具體的財務管理要求，不斷提高內部管理制度的科學性和規范性，能夠進一步提升對財務管理人員的約束力度。同時，企業可以設立獨立的內部審計部門、建立健全的內部審計制度以加強審計工作的力度。最后，在民營企業完善財務管理制度的過程中企業文化也能夠發揮非常重要的作用，企業管理人員應該充分發揮自身的榜樣作用，帶動整個企業的工作人員共同遵守企業內部制度。

（二）拓展融資渠道

在拓展融資渠道方面，民營企業可以從以下幾方面入手：

1.加強資金管控，提高資金流動效率。民營企業應該與時代背景相結合，促進企業改革，對企業內部資金流轉進行嚴格管控，節約經濟支出，提高企業的資金流動效率。

2.提高賬務準確性，合理降低成本。在日常管理中，企業及財務部門應保證對賬本進行及時準確的核對工作，處理可能影響企業財務管理的爛賬，提高企業財務工作的準確性和真實性。同時，結合每月結賬和每日清賬的措施，將企業的財務損失控制最小范圍，保證企業成本得到合理有效地降低。

3.與友好企業形成聯合體，共同發行債券。民營企業可以與友好企業達成合作，在合適的環境下共同發行債券，不過需要注意的是，需要保證友好企業擁有非常高的信譽，才能獲得穩定的融資。

4.利用商業票據在資本市場完成籌資。利用企業的商業票據，在市場中完成資本籌集，即民營企業也可以通過買賣股票的方式實現融資目標。

5.與銀行建立良好關系。現階段，民營企業的發展得到了政府的大力支持，對于民營企業與銀行合作非常支持，民營企業應該緊抓這一契機，使企業與銀行建立良好的合作關系，能夠有效降低企業資金貸款難度，從而為民營企業進一步發展打下堅實基礎。

（三）提升財務人員專業素質

想要有效提升財務人員專業素質，民營企業可以從以下幾方面入手：

1.利用社會機構對財務管理人員進行培訓。工商稅務以及財政部門應該對民營企業管理者和財務管理人員進行定期的財稅知識培訓。

2.管理人員加強自身學習。民營企業管理者也應該積極自主學習財務管理的相關理念和知識，樹立正確的用人思想，完成財務管理人員的合理配備。

3.企業內部加強財務管理人員培訓。企業管理人員應該以內部培訓的形式提高財務人員的專業能力，借助內部交流、會議探討、網絡學習等方式，不斷提升財務人員的綜合素質，同時還應該配合定期和不定期的專業知識考試。

4.結合績效考核有效促進財務人員學習積極性。企業應該在日常考核中納入財務人員的專業知識學習情況，將財務人員參與培訓情況、日常培訓考核情況、在工作中運用新知識的情況作為重要指標，提高財務人員的積極性。

（四）加強財務監管力度

1.監管財務管理人員行為。新時代民營企業只有有效約束財務管理人員的行為，才能夠有效避免各種資金流失風險。在具體工作中民營企業應該從以下方面入手：

（1）提升財務管理工作的準確性和規范性。部分民營企業財務管理人員在落實工作時規范性較差，導致泄露、丟失財務信息等問題出現，故而民營企業需要加強監管力度，民營企業可以設立獨立的監管部門負責監管工作，同時也可以構建各個部門相互制約監督的局面。

（2）財務管理工作應與時俱進。民營企業在完善財務監督管理方法時，應該嚴格遵循與時俱進的原則，借助現階段先進的信息技術，借助財務管理系統準確展現財務管理工作的實際情況，提升財務管理工作的質量和效率。

（3）全員參與，共同監管。在開展財務監管工作的過程中，民營企業應該保證有關工作得到企業全體人員的充分參與，從而形成強效的監管合力。

（4）管理人員還應全面合理的核對盤點賬戶資金，保證賬戶資金與賬面資金保持一致。

2.應該加強相關法律法規立法、執法的宣傳力度。在具體工作中，首先民營企業應該自發大力宣傳現有法律法規，約束會計工作隊伍，提高財務人員素質，樹立賬務真實的意識，有針對性地提升工作人員職業道德，使財務管理人員擁有更高的業務素質和政治素質，杜絕賬務不準確、不真實的情況；其次，國家需要密切關注相關法律法規體系的完善工作，對配套的法規和實施細則進行逐步改進，針對一些具有較強地域性和行業性的會計業務，應該在法律法規及司法解釋中盡量明確相應行業的具體規定，并保證相關法律法規的高度可行性。

3.借助專業服務公司進行內部審計。民營企業也可以雇傭會計核算服務公司，讓其指派專業的會計人員審計企業的財務管理工作，此辦法不但能夠有效解決民營企業人才短缺的問題，還能夠發揮明顯的監督作用。

（五）建立和完善財務風險預警機制

財務風險預警機制的作用即是在事前預測并管理財務風險。民營企業應該結合自身經營發展狀況和外部環境，預測可能出現的財務風險，繼而及時制定相應的應對措施。在目前的民營企業實際經營過程中，多種原因導致企業風險承受能力較弱。所以，民營企業不但需要建立符合自身的財務風險預警機制，還推行具體措施增強管理人員的風險意識。在具體實行過程中，首先，民營企業應該準確分析政策法規和市場環境等因素的變化情況，并且通過分析結果預測民營企業在未來發展過程中可能面臨的財務風險，然后思考有針對性的防范措施；其次，民營企業也應該結合培訓和合作交流等措施提高相關人員識別財務風險的能力，使其能正確辨別及處理各類財務風險，保證相關的防范措施的科學性、針對性。

四、結束語

綜上所述，民營企業的財務管理工作能夠為企業發展戰略提供有效的信息和支持，其在很大程度上影響著企業的發展方向和目標達成。本文通過對民營企業財務管理現階段存在的問題進行分析，有針對性地制定了相關的優化策略，希望能夠為民營企業提供借鑒意義，促使其財務管理工作更加規范，從而推動民營企業可持續發展。總之，民營企業的管理者應該對新時代經濟發展趨勢形成正確認識，有針對性地優化財務管理工作，提高企業內部財務管理工作的質量，為企業協調、穩定的發展提供保障。