國有企業集團資金集中管理的“現金池”模式分析

文/陳睿（四川新華出版發行集團有限公司財務管理部）

隨著實踐的發展，企業集團資金集中管理正向著現金管理、流動性管理、財務規劃、投融資決策和信用風險管理為內容的大司庫管理模式轉化。對于國有企業集團的資金集中管理來說是十分必要的，我國對于資金集中管理模式運用時間雖然比較晚，但是也在不斷進行研究和運用，從而更好地貼近企業自身情況來進行管理模式的優化，有效促進管理工作質量的提升。對于國有企業集團來說，更加需要進行現金池管理模式的研究和應用，從而為資金的集中管理工作帶來一定的幫助，規范集團資金使用、增強集團對成員企業的財務控制能力，增強集團資源配置優勢，降低國有企業的經營風險，提高資金使用效益，降低企業經營成本，助推企業的進一步可持續性健康發展。

一、現金池概述

在我國網絡信息技術不斷發展的今天，網絡銀行也隨之而出現，從而更好地促進企業之間的交易。在此期間，國際也出現了很多跨國公司，能夠與銀行之間進行合作，從而可以更好地進行現金池模式的開發，有效與企業的相關工作進行結合，進行資金的集中管理，最大程度上降低經營風險，有效提升現金管理工作質量的提升。現金池也被稱為現金總庫，主要作用是幫助國有企業進行現金的有效管理，通過上下級聯動的方式來進行銀行賬戶的現金管理。現金池主要包括銀行賬戶的資金收入、資金支出、資金轉賬等內容，可以利用銀行的管理系統和網絡技術進行結合運用，從而更好地對其進行監控，并對資金進行統一調配，以實現對企業資金的集中管理。此種管理模式可以更好地進行賬戶功能的設計，讓其管理工作能夠更好地支撐國有企業各個工作業務的發展，從提升工作質量。現金池的管理工作能夠自動進行現金的轉入，這樣可通過多種指令去進行管理工作的實施，利用透支金額數目設置、銀行貸款計算、網絡信息咨詢等業務，更好地為國有企業的資金集中管理所服務，有助于國有企業的資金集中管理[]。

二、現金池設計分析

（一）賬戶設置

為了能夠更好地利用現金池模式來進行企業資金的集中管理，那么就需要對其賬戶進行重點設計工作。企業在進行資金管理時，需要建立自身的賬戶，這樣才能夠做好資金核算的基本工作，從而在很大程度上進行現金池模式的運用。而其賬戶又可以通過分類來將其分成外部賬戶和內部賬戶，外部賬戶主要是在銀行中開設的賬戶，也被稱為現金池賬戶。對于整個集團來說，其內部成員在各地銀行中所開設的賬戶也屬于外部賬戶的一部分，這樣能夠更好地組成外部賬戶。但是需要確保分賬戶和總賬戶所選擇的銀行類型相同，這樣能夠更好地進行資金的轉入、轉出，同時也不會浪費手續費，有效提升管理工作效率。國有企業在進行合作伙伴的選擇時，可以根據對方的實力和信譽來進行取舍，這樣才能夠降低資金管理風險。國有企業也可以選擇一個成員企業來進行總賬戶的設置，這樣才能夠更好地進行資金的集中管理。那么必須要求成員企業具有比較強的控制能力，以對集團中各個子公司進行協調；還需要保證成員公司所具有的資金較為充裕，為集團的發展提供一定的資金數額。因此可以通過行業銀行來進行協作工作，使其在不同級別賬戶之間的結算工作中發揮作用，完成上收下撥的工作。而對于內部賬戶來說，主要是國有企業內部所具有的資金記錄、債權關系等內容，從而在國有企業內部進行結算賬戶的建立。企業為了能夠更好地滿足自身的發展需求，那么就需要進行自身需求的提出，從而進行集團賬戶的管理。需要保證所有的賬戶可以進行統一管理，進而實現利益共享的目標，以及企業資金的正常使用[]。

（二）流程設計

1.預算管理流程設計

在現金池模式的運用過程中，為了能夠更好地進行資金的控制，需要做好預算工作，這樣才能夠有效進行資金的集中管理，讓資金實現高效運用。那么就需要進行資金預算管理流程的設計，從而幫助國有企業集團進行資金的集中管理。在進行資金預算工作中，需要確保所有的資金收入和支出都按照規定的流程進行辦理，這樣才能夠發揮資金控制的作用，以確保國有企業具有比較強的償債能力。在進行預算管理工作中，首先需要確保所有的資金收入和支出的內容更加清晰化，通過報表的制訂來進行上報。其次，需要每個集團分公司進行收支計劃的設計，以及總部的上報，可以對所有的收支計劃進行全面了解；再者，國有企業應該對分公司上報的內容進行核對和審批工作，從而確保設計內容合理。最后，需要對所有分公司的具體執行情況進行監督，從而保證預算管理工作質量的提升。更加應該對其進行一定的預警功能設置，一旦出現問題，及時進行預算調整，從而提升資金集中管理效果的提升。

2.資金結算流程設計

在現金池模式的資金結算工作中，也需要進行結算流程的設計，這樣才能夠讓資金的集中管理工作更加有效。很多國際上的銀行將自身的業務帶入到我國內陸，從而實現在我國社會上進行現金池模式的運用，這樣可以更好地進行資金的集中管理，那么就需要國有企業集團進行一定的結算工作的開展，要對結算流程進行設計，從而實現企業與銀行之間的有效銜接，減少很多不必要的環節，促進管理效率的提升。可以通過資金結算流程的設計來簡化其中的復雜環節，實施快速結算業務，這樣能夠加速資金的流通，促進社會經濟效益的提升。需要國有企業集團總部將分公司的賬戶余額上劃到現金池賬戶之中，這樣可以實現資金的集中管理；然后需要進行銀行投資額度的設計，防止出現過度透支，超出國有企業的償債能力，有效抵御資金風險。在實際的工作中，若是存在分公司資金不足的情況，可以通過銀行進行貸款，但是必須要控制在透支額度內，這樣可以有助于降低企業的經營風險。而且還可以根據具體的情況幫助進行利息的結算工作，從而實現自動化的資金集中管理。若是在集團內部的不同子公司之間進行一定的轉賬服務，那么只需要在內部賬戶中進行相關業務往來，不需要進行外部賬戶的調動。若是子公司突發意外情況，需要透支進行撥款，那么應該從現金池中進行撥款，從而更好地解決需求，通過網絡銀行進行處理，完成操作。

三、國有企業資金集中管理中現金池的重要性

（一）降低利息

現金池模式在國有企業集團資金集中管理工作中具有極其重要的作用，能夠更好地在內部集團賬戶中所具有的正負余額情況間自動抵消，還可以將一些資金余額比較充足的賬戶向資金不足的賬戶進行轉移，這樣能夠更好地為集團中各個子公司進行資金提供，應對不時之需。通過現金池可以更好地促進集團內部子公司之間的資金使用，不需要通過外部銀行進行融資，這樣可以降低企業融資成本，從而降低企業的經營風險。通過現金池模式可以更好地將國有企業集團內部的資金進行集中管理，對分公司存在的問題進行資金援助，從而解決問題，有效促進整個國有企業集團的發展。

（二）節約資源

在進行企業的結算工作時，若是通過外部單位來進行內部企業的款項支付工作，會通過網上銀行來進行交易，在結算中心上進行轉賬的記錄工作，還需要針對相關款項信息內容進行收款企業的通知。國有企業需要在付款信息的審核工作后，對其進行重點加密工作，然后上傳到服務器中，對相關信息進行接收和審核，并且通過網絡銀行系統進行付款服務。利用網絡銀行可以進行多種業務的辦理，這樣可以在很大程度上縮短操作時間，進行款項的實時支付和到賬，節省了很多人力資源，促進結算工作效率的提升。

（三）降低風險

現金池模式的使用，可以有效降低企業風險。利用現金池來進行監管平臺的構建，這樣能夠對所有集團子公司的資金情況進行監控。可以通過監控系統了解子公司賬戶上的資金情況，還可對具體的支付款明細進行查看，這樣有助于對子公司進行監督，以免出現腐敗問題，有效約束相關人員的權力。還能夠進行全面預算管理工作，對預算工作進行一定的風險防范，并且設置資金預警，降低財務風險。

四、國有企業資金集中管理中現金池運用分析

（一）分設多個結算中心

在國有企業的現金池模式運用中，有很多問題應該注意。對于大型集團企業來說，其所具有的業務類型比較豐富，而且相關收入和支出情況比較復雜，這樣對于結算工作會造成非常大的壓力。那么在實踐工作中，若是只建立一個結算中心，會讓相關收入和支出的處理實踐比較長，從而影響子公司業務的開展，這樣不利于子公司的發展。而且結算中心也會進行大量的賬目工作，這樣無法實現大量業務的處理，也會造成非常大的工作壓力，從而造成企業資金出現空缺的問題，會對企業帶來非常大的資金風險。為了可以更好地處理此問題，需要分設多個結算中心，這樣能夠更好地進行結算工作的處理，不但能夠提升工作效率，也能降低企業經營風險。

（二）有效提升服務質量

在現金池模式的運用時，現金池的建立與銀行的服務質量具有非常大的關系，因此，需要國有企業集團在進行合作銀行的選擇時，應該進行重點分析。首先，需要對銀行所具有的網點和子公司的匹配情況進行重點考慮，對于服務質量比較高的銀行進行有限選擇，這樣才能夠促成企業與銀行的合作，保證銀行可以對于企業的業務機械進行及時處理，不會對企業的業務開展造成影響；還需要每天在特定的時間進行子公司賬戶的清零工作，這樣才可以更好地對子公司進行財務控制，有效促建立現金池，從而有助于實現企業發展。

（三）結合國家政策實施

在現金池模式的運用中，更加需要根據現階段的國家政策進行分析，并進行有效判斷。因為每個國家政策不同，都會影響現金池的使用。因此需要對證監會發布的文件進行仔細閱讀研究，若是需要禁止現金池的使用，那么就需要謹慎考慮，以免國有企業面臨一定的經濟風險。

（四）全面考量安全問題

國有企業集團在進行資金的集中管理時，還需要進行安全問題的考量。只有更好地做好安全工作，才能夠進行現金池模式的使用。因此，需要做好日常的網絡維護工作以及秘鑰的設計，從而確保現金池的資金安全。同時也需要做好預算控制管理工作，確保現金池模式不會出現問題。

（五）加快網絡平臺建設

國有企業在進行現金池模式的運用時，需要加快網絡平臺的建設，這樣可以更好地滿足銀行系統的要求，方便內部成員企業之間的信息溝通，使其能夠更好地進行相關業務之間的交流，有效實現信息共享，促進國有企業集團的發展。

五、結束語

綜上所述，實行集團資金“現金池”管理，盤活了沉淀資金，提高了資金利用率；通過管理過程中的可用額度控制，成功降低了資金風險。財務管理工作是國有企業日常工作中的重點內容，需要進行現金池模式的運用，實現資金的集中管理，這樣才能夠更好地確保國有企業集團內部資金的有效運轉，提升資金管理的安全性。與此同時，更加需要加強企業內部的控制工作，這樣能夠有效進行現金池的設計工作，不但可以節約人力資源，同時也能夠幫助企業降低風險，有效促進現金池的積極運用，從而促進國有企業集團資金集中管理質量的提升。