企業會計財務管理的風險及管控措施

文/劉延麗（河南鍍邦光電股份有限公司）

在企業的內部運營中，資金的安全與否直接關系到企業的各種經營活動，也直接關系到企業的市場競爭能力。財務部門在這一領域中扮演著非常重要的角色，它的工作是否規范，直接關系到企業的運營和發展。但是，在實際工作中，會計工作中的實際操作還存在著一些問題，并存在著一些潛在的風險。

因此，要根據目前的風險類型，根據實際情況制定相應的管理對策，以構建一個安全穩定的財務工作環境，同時，也可以為企業在激烈的市場競爭中取得更有利的位置。

一、企業會計財務管理的重要意義

在企業的財務管理中，運用會計的意義主要有：

第一，可以結合企業的發展戰略制定企業的財務計劃。企業的發展戰略是以企業的財務資金運作水平為基礎的，企業的管理層會根據企業目前的資金周轉情況制定最佳的發展戰略，以保證企業的資金利用率。通過對企業財務信息的匯總和整合，最終確定企業的財務管理方案，使企業的財務決策更加合理，從而降低或避免企業發展中的財務風險，實現企業的發展戰略。

第二，可以有效提高企業的資金回報率。隨著“互聯網+”的到來，中國企業的現代化面臨著更加嚴峻的挑戰。有效的企業會計財務管理可以給企業帶來更多的效益，降低成本，提高企業的經濟效益。

第三，可以促進企業的良性經營。資金是企業良好運營的基礎，財務管理可以有效地配置企業的資金，防止企業資金的流失和低利用率，從而提高企業的資金收益，促進企業的可持續發展。

二、財務管理中的風險分析

（一）資金營運過程中存在的風險

財務管理最重要的是資金、資金循環和業務流程的管理。然而，由于資金運作的復雜性，使得企業的財務管理面臨著巨大的風險。

第一，融資風險。在企業的生產和運營過程中，由于業務規模的擴大，所占的市場份額越來越大，或出于其他原因，必須從外部籌資，以適應企業的發展。然而，不管企業采用何種方法，其負債規模都會越來越大，甚至有可能會造成企業破產；第二，投資行為和財務風險。與籌資相比，投資是指企業為了獲得收益而將自己的資金投向其他項目。如果一旦出現重大的決策失誤，將會影響到企業的資金安全，從而對企業的生產和運營造成不利的影響。第三，現金流是一個企業能否成功運作的重要因素，我們常常聽說企業因為資金鏈斷裂而倒閉，因此，企業要想取得長遠的發展，必須要有足夠的流動資金，而在回收資金的過程中，卻遇到了一些困難。

（二）財務信息失真帶來的決策風險

企業的財務管理是對企業的資金、賬目進行有效的控制，使企業的運作更加規范化、科學化。如何從過去的經驗中汲取發展管理經驗，依靠財務部門所提供的財務資料，這個過程十分復雜。

財務人員一方面使用原始憑證記錄各種業務、會計發生的情況，但是財務人員自身的素質和信息技術的欠缺，導致財務信息從最初的核算到報告的編制都存在著各種問題，導致財務信息的失真，最終不能反映企業的經營和生產。

另一方面，管理層也會根據財務數據對企業未來的生產和運營做出決定，而不正確的財務信息將會造成很大的決策失誤，從而給企業的發展帶來不利的影響。

（三）財務管理與企業業務需求的脫節

財務管理是為了更好地服務于企業的發展，但同時也暴露出了財務管理與企業運營脫節的問題，使二者難以有效地進行協調，而財務管理僅僅是一個“MR辦公室”，其存在已不能適應企業的發展。所以，在企業的財務管理中，是一個不容忽視的風險。然而，目前許多企業在進行預算管理時，往往不能從整體上考慮企業的發展狀況，而是要仔細地分析預算項目的業務需求，這樣才能最大限度地發揮企業的資源作用。

（四）錯誤投資選擇導致的風險

在進行投資時，如果不正確地進行投資，勢必會帶來財務和業務上的風險。由于投資風險是企業在獲得資金后沒有正確地選擇資金的使用途徑，所以從市場上的投資回報率和預期的預期回報的偏差來看，企業在投資上的偏差越大，其風險就越大，反之也是如此。在這個過程中，如果企業的投資回報比資本成本要低，那么就必然會造成資金的虧損。

（五）貿易摩擦背景下的財務風險

由于一些企業需要在國外市場經營，因此需要應對國外市場的各種財務風險，包括局部戰爭和自然災害、匯率波動、業務沖突和行政壁壘等不可控風險。如何有效控制企業的財務風險已經成為企業生存的重要因素，也是企業需要重視財務風險控制的原因之一。

財務風險類型較多，可以根據企業的發展規律和業務流程，科學地定義財務風險，從而進行合理的風險控制。

在教學中要營造一個愉悅、民主、平等的課堂氛圍。只有正確理解和把握“啟讀練知結”這一課堂模式，切實轉變觀念，大膽放手，才能交給學生一把鑰匙去積極嘗試，開啟知識之門。學生是學習的主人，教師不能包辦代替，而應循循善誘。要使課堂有好的氛圍，重要的一點是培養學生的求知欲望。愛好出勤奮，愛好出天才。所以教師要善于調節學生的心理狀態，克服心理障礙，采取各種方法激發學生的學習興趣。在自學輔導課堂教學活動中，可以把學生分成四人一組的學習小組，好、中、差學生互相搭配，鼓勵在小組內或小組間展開討論，突出學生的自主性與參與性。老師對學生要多點信任、期待和鼓勵，多點評價肯定，以激發心理愉悅，營造民主、平等的學習氛圍。

三、企業會計管理方面存在的主要風險及隱患分析

（一）會計信息的真實性存在一定問題

當今社會正處于一個信息化的時代，現代通信技術給人類的生產、生活帶來了巨大的變革，通信技術也在不斷地革新和發展，并逐步融入各行各業的方方面面。

在信息交換日益方便的今天，企業也遇到了許多困難與問題，從而使企業的財務、會計工作和會計信息的真實性都受到影響。在激烈的市場競爭中，企業必須加強對財務風險的管理。但是，由于信息交流中的問題，導致了企業的風險控制工作出現了一些問題，企業的會計和其他管理者沒有能夠及時了解到有關的信息，致使企業的財務風險控制措施沒有得到有效的執行，從而對企業的資金安全和經營產生不利的影響。

（二）企業財務風險缺乏預警機制

在進行財務管理的同時，也存在著一定的風險。在初期，由于對財務風險的預測和評價不足，對潛在的各種風險不夠重視，從而使企業在未來的財務工作中有較大的風險。要建立科學有效的風險預警機制，就需要企業高層管理者對財務管理的重視，并據此制定相應的防范措施。然而，由于企業高層對風險的控制意識不強，對企業的財務管理也沒有健全的預警機制，一旦出現了危險就會束手無策。另外，我國目前還缺乏專門的財務管理人員，缺乏一批具有防范和管理能力的復合型財務管理人才，使得企業的財務風險管理工作不夠合理和有效，從而加劇了財務風險。

（三）企業管理者忽視會計管理中的風險控制

由于我國現代企業制度發展得比較晚，多數企業經營者對企業的會計風險管理缺乏足夠的認識，只注重于企業的利潤最大化，而忽略了財務管理的風險評價。特別是一些小型的、規模較小的企業，在經營中尚無經驗，認識不清會計管理的重要性，無法有效地控制風險。隨著企業的發展，財務風險的增加將使其面臨巨大的財務損失。讓企業在激烈的市場競爭中舉步維艱，發展速度減慢，對企業以后的發展非常不利。

（四）會計信息化理念缺乏正確的認識和創新

在進行財務管理工作時，必須樹立正確的會計信息觀念，使其更好地發揮其作用，保證財務工作的有效性。在企業進行財務管理的過程中，正確的會計信息觀念是至關重要的，它能最大限度地發揮會計信息的功能，從而推動企業的會計信息化工作。目前，我國的企業都在逐步加強會計信息化建設，尤其是在大中型企業，雖然目前已初步取得了一定的成績，但在實際操作中還存在不少問題。由于我國企業對會計信息工作認識不足，致使其信息化建設工作滯后，導致了會計信息系統的不健全。甚至有的企業人員認為會計信息化就是會計現代化，對信息認識的局限性，阻礙了會計信息化的發展，這一工作僅僅停留在會計的層面，并沒有真正發揮出對財務決策的支持作用。

四、企業會計財務管理風險的應對策略

（一）利用創新型管理會計工具降低風險

隨著企業經營目標的擴展，管理會計手段越來越多地與現代信息技術、網絡技術、遠程控制技術、云計算技術以及新的思想方法相融合。在戰略管理中，平衡計分卡的業績評估方法被廣泛用于企業戰略投資、市場需求、財務能力、企業的學習和成長能力、盈虧平衡信息、全面的經營控制信息、部門管理信息等。反之，若不積極運用更新的財務管理工具，則企業的財務管理信息就不能及時全面反映客觀需要，相關的內部風險管理缺失。

（二）合理選擇風險中應用的金融衍生工具

（1）利用衍生產品市場來抵抗價格大幅波動所造成的不利影響，并對現貨市場進行“套期保值”，是一種不可缺少的風險緩沖手段。由于現貨和期貨市場都受到同樣的供需關系影響，所以兩個市場的價格趨向一致，在兩個不同的市場上進行反向交易，形成了一個平衡的交易系統，即通過期貨交易的收益來補償現貨市場的損失，或者利用現貨市場的盈利來彌補期貨市場的損失。

（3）期貨市場的定價是由公開競價決定的，具有開放性、連續性、可測性、權威性。現貨價格與期貨價格的關系十分密切，以期貨為基準進行現貨買賣，或以期貨價格進行現貨買賣，已逐漸為各大企業所認可和運用。用一個合理的、公認的期貨價格來確定現貨的價格，可以使期貨市場更加公正、透明，避免了雙方的詢價和定價，從而提高了市場的運行效率，同時也為現貨的報價提供了參考。點價交易就是以此為依據，以某一月份的期貨價格為基準，再加或減兩方商定的溢價，來決定買賣雙方的現貨。

（三）提高管理者對風險控制的重視

企業內部控制風險的方法之一就是要加強對財務風險的管理。企業經營者作為企業的領導者，在企業的日常工作中扮演著舉足輕重的角色。決策的正確性和時效性，直接影響到企業的運作，并影響到企業能否高效、健康地發展。所以，要想有效地控制財務風險，首先要提高企業的領導力。改革開放以后，隨著社會的競爭日益加劇，企業要在日益激烈的競爭中站穩腳跟，就必須時刻注意會計的管理，掌握財務信息的準確性，根據財務信息的情況做出正確的決定。只有正確認識到有效控制會計風險對于企業發展具有重大作用，企業才能在財務管理中加以防范風險。

（四）優化企業內部資金結構

由于企業資金結構與實際經營情況的不匹配，使其在財務管理上處于不利地位，而當企業缺乏經營能力時，則會產生財務風險。但是，在進行財務管理時，以控制風險為首要目標，必須綜合考量各種因素，優化企業的內部資金結構，保證企業內部資金的流動，以保證在復雜的環境下，各項工作的順利進行。在最高的層面上，要全面了解企業的各種資金運用狀況，通過細致的分析，掌握最小的資金成本，保證企業的健康發展，從而防范財務風險。此外，在運用科學的預測方法時，必須事先預測和評估企業的資金需求，以保證企業的資金能夠滿足其投資需求，從而減少資金的閑置。在企業的實際運作中，既要兼顧財務風險，又要兼顧資金成本，把握好企業的資金結構。

（五）構建企業財務信息的管理體系

首先，要確保企業的財務信息真實，必須加強對企業的信息披露，以增加其透明度，防止有關部門為實現業績而編造不實信息。其次，在企業的財務管理中，管理者要對整個企業的經營狀況進行全方位的監督，加強對成本、資金回報率、總資產等的管理，并建立一個信息化的會計信息管理體系，為會計信息的采集、記錄、保存和傳遞提供現代化的信息管理平臺，確保信息的傳遞和保存的原始性。財務信息管理是指通過對企業未來的發展趨勢和變化進行預測，并對其進行動態的管理，確保企業的財務正常運作。在此基礎上，加強對財務信息安全的管理和對財務信息的維護，防止企業的信息外泄，減輕財務人員在整理、核算等方面的工作，減少人力資源浪費。

（六）深入分析投資項目

市場是一個充滿不確定性的復雜環境。當前形勢下，隨著經濟的快速發展，各個領域的投資項目越來越多，投資風險也越來越大。在進行投資決策時，投資風險往往是由于對項目缺乏準確的判斷而造成的。目前，投資者和政策制定者應更加注重對投資項目的深入分析，在投資前對其整體情況有一個全面的了解。比如可以選擇競爭相對較弱的行業，在投資前做好詳細的財務風險規劃，預測所投資行業的未來發展趨勢和市場份額。

（七）貿易摩擦背景下企業財務風險應對

一是從間接融資的觀點來看，企業可以利用同業拆借進行融資，解決企業之間的資金流動問題。企業也可以通過員工募股，把企業的發展和員工的期望收入掛鉤，既能減輕企業的日常運營資金壓力，又能帶動員工作為企業主人翁的參與熱情。二是建立外匯管理制度，觀察貿易的變動情況，并預測其發展趨勢。在合約貨幣即將貶值時，采用提前付款方式，以防止匯率下跌所帶來的外匯損失。當合約貨幣即將升值的時候，延遲收匯，從而提高匯兌收益。

五、結束語

總之，在企業的日常發展中，財務管理是一個很重要的問題。但是由于各種原因，也會有很多的風險。面對這種形勢，企業應該抓住經營活動中的問題，并采取相應的對策。這樣，既可以極大地提高企業經濟發展水平，又可以提高企業的抵御風險能力，使企業的經營行為更加科學，從而提高企業的經濟效益。