完善企業財務內控制度提高財務管理水平探析

文/趙曉婧（中國綠發投資集團有限公司）

在現代化企業發展過程中，企業經營管理活動規模逐步擴大，所涉及的領域也越來越多，企業成本支出項目多，意味著財務工作人員所要關注的內容以及風險點也隨之增多。圍繞企業財務管理目標，合理運用企業財務資金，并促進企業經濟的效益提升，需要財務部門發揮作用，通過財務內控制度落實為工作人員提供重要保障，規范工作人員地日常行為。在全面的監督管控下，保證企業財務資金安全，并推進各項活動順利開展，讓企業能夠在預定發展軌跡上獲得經濟收益，明確未來發展地方向，獲得更多的市場競爭優勢。

一、企業完善財務內控制度的必要性

（一）圍繞企業經濟發展目標，促進企業經營管理效益提升

在當前發展環境下，企業開展的各項活動內容日漸豐富，所涉及的領域也越來越廣泛，企業在獲得發展效益的同時也面臨巨大挑戰，而對于企業長期發展來說，想要繼續保持其優勢不僅要與時俱進地創新發展，也要從企業內部管理出發，把握關鍵部門、關鍵崗位日常工作的成效。財務管理作為企業經營發展的一個重要核心環節，其管理成效將直接影響企業的生產經營成果，對于企業管理者來說，應當明確財務內控重要性，并突出財務人員在當前的價值優勢[1]。在工作當中應始終圍繞企業經濟發展目標，來加強企業內部控制力度，并嚴格執行財務內控機制。財務工作人員既要把握財務管理中所存在的問題，也要融入企業日常生產經營活動當中。財務人員應做好基礎性預算和審核工作，也要做好數據統計，提高財務內控的安全性和效率性，通過財務內控制度全面落實，為日常財務工作開展提供重要保障，也提升財務核算的準確性，凈化企業財務管理的環境。從財務內控視角出發，明確企業在生產經營中需要重點把控的薄弱環節，并減少企業成本支出，圍繞目標成本制訂各項生產經營活動規劃，保持預算和實際的一致性，促進企業的健康長效發展。

（二）避免財務風險，最大程度保證財務信息的安全

落實財務內控制度可以有效把握企業財務管理中所存在的風險問題，最大程度地保證財務信息的安全，在原有的財務內控制度基礎上豐富制度內容，并結合企業發展的實際情況改善制度中不再適用的部分，全面提升企業財務內控制度的可執行性。在財務內控制度完善過程中，基于內控制度進一步明確企業財務運行機制與工作人員管理守則，并全面落實企業財務監管機制與會計核算機制，構建完整的企業財務管控體系，凈化企業財務管理環境[2]。與此同時，基于企業財務內控制度可以全面提升工作人員風險防范意識，并規避企業管理危機，對企業所涉及的各項經濟活動進行全流程把控，既可以做好財務預算核算等工作，也可以及時解決企業財務管理問題。基于現代化財務管控平臺，實現財務透明化規范化管理，并對企業經濟活動開展中所涉及的各項資金進行全面統計，對財務運行成果進行公示，全面做好企業生產到銷售的財務內控工作，既避免資源資金浪費等情況，也在有效監督下保障財務安全，提高企業財務管理水平。

二、企業財務內控制度落實問題分析

（一）財務預算與核算作用不突出

在企業財務內部控制當中，財務工作人員需要結合企業財務規章制度開展各項工作，并在企業發展的宏觀角度上來全面把控財務工作中所存在的現實風險，嚴格落實財務管理紀律，圍繞企業經濟效益的提升來減少一切不必要的財務支出。從企業財務內控制度實施過程來看，沒有充分突出財務預算與核算的作用，在一定程度上說，財務預算與核算是把控企業財務資金運作的重要環節，做好預算與核算可以及時了解資金使用情況，并加強對財務目標的控制分析。但是企業在財務預算核算工作中沒有投入足夠的人員以及技術支持，從各個季度以及年度指標來看，與預期還存在一定差距[3]。這就需要企業能夠深化財務內控力度，并做好企業財務預算與核算工作，根據預算指標來落實管控計劃，避免因財務基礎性工作不到位而影響后續的整體發展。

（二）缺少全面的企業財務戰略理論

在企業財務內部控制當中，財務戰略理論是推進各項工作有序落實的一個重要基礎條件。但是從客觀上來看，企業在開展財務內控工作中，對于財務理論的運用不到位，或是財務理論與財務戰略相混淆，沒有將財務管理目標與企業戰略目標保持一致。部分企業在落實財務內控制度時缺少戰略發展眼光，沒有結合企業所處的市場環境來進行綜合分析，而企業整體發展與市場環境變化有較大關聯性，市場因素多變動快，這對于企業財務管理是一個重要挑戰。財務工作人員只有立足于市場環境，才能夠全面把握企業財務管理中潛在的風險點，并及時進行內控方案的調整，以適應企業實際發展的需求。所以在財務管理工作中，想要深入內控力度，完善企業財務內控制度，需要提升企業對市場的探究力，了解市場環境下各類變動性因素給企業財務管理帶來的實質性影響。同時，也要加強對企業銷售損益的管控，落實好企業的全面預算工作，提升企業財務管理的可控范圍，并提升企業財務資金的利用效率，幫助企業獲得更多的經濟收益[4]。

（三）沒有立足于市場發展環境

在企業財務內部控制當中，市場因素是影響企業整體經營發展的重要一環，企業財務活動均處于市場環境中，所以想要提升企業財務管理質量，應當有效把握市場環境變化。但是從客觀上來看，財務工作人員在落實內控制度時并沒有充分關注外部市場環境，對于財務風險把握不到位，缺少理論性依據，難以達到預期財務內控目標。財務工作人員并沒有把握企業短期發展利益與長期發展利益之間的關系，對于以往固化的內控模式并沒有從創新的角度來進行調整，缺少全面預警機制，對于企業財務管理風險缺少全面認知。這就要求財務工作人員必須及時轉換思維，并根據企業財務指標來了解各項工作中未達要求的問題成因，強化企業財務內控力度，并圍繞財務共享模式，提升各部門協同力度，改變以往財務內控弱化所帶來的消極影響，在全員參與全員維護過程中提升財務內控制度的落實效果。

三、完善企業財務內控制度，提高財務管理水平的優化策略

（一）提高企業財務風險意識，保證企業財務信息安全

企業在完善財務內控制度過程中，應當提高企業財務風險意識，了解市場環境下各項財務信息交替所帶來的影響，全面保證企業財務信息安全，進一步提升財務信息利用效率。對于財務工作人員來說，應當把握企業財務管理風險點，并強化企業財務內控力度，基于財務共享模式，制訂更具體的財務風險預警機制，發揮財務部門專業優勢，擴大財務服務范圍，并在各部門團結協作下為企業的健康發展提供重要保障。財務工作人員應當結合內控要求，了解企業經營管理以及投資決策等環節中存在的財務風險，并了解風險成因針對性地制訂應對方案，實現企業財務全流程的把控，并借助當前內控系統來統計各項信息。從內控視角構建全面的財務監控體系，在專業人員的支持下，提升企業財務內控能力與水平，為企業經濟效益等待發展提供重要保障[5]。

（二）提升企業內部審計監督質量，優化企業財務內控制度落實效果

企業想要通過財務內控制度完善提升財務管理水平，應當不斷提升企業財務內部審計監督質量，客觀評價和控制企業各項經營管理活動，并全面把握企業財務指標落實與執行情況。發揮內部審計的作用，了解企業財務工作中各項數據的準確性，并加強對數據的追蹤與利用，基于信息監測軟件對財務工作進行風險預警。財務工作人員也要及時了解企業各項支出的實際成果，對企業經營管理活動提供專業服務并進行監督，控制企業不必要的財務支出。對于財務工作人員來說，在落實內部控制制度時應明確企業賬目的真實性，并加強對企業資產的管理力度，根據企業發展需要進行物資采購以及項目支出，核算費用價格，避免財務管理中存在違規操作行為。充分發揮財務內部審計與內部控制的作用，確保企業資金合理利用，促進企業財務管理水平的有效提升，強化企業財務內控的效果，為企業的長遠發展創造更多優勢條件。

（三）完善企業財務風險預警體系，為財務內控制度落實保駕護航

企業在完善財務內部控制制度時，應當結合以往財務管理中的風險問題進一步完善財務風險預警體系，圍繞企業發展目標，把握財務風險與企業效益之間的關系。財務工作人員應當把握財務內控工作中的要點，并了解風險發生的各個階段，通過內控制度落實以及組織優化來降低風險發生概率，并平衡財務風險與企業效益二者之間的關系。通過財務內部控制全面落實提升企業防范財務風險的能力，提高企業內部財務管理水平，有效落實財務內控指標。在企業發展效益最大化的基礎上，突出財務內控的價值作用，實現企業內部資源合理分配，提高企業財務資金整體運行效率，為企業健康可持續發展提供堅實的資金保障。

（四）把握內部控制難點要點，優化財務內部控制流程

企業落實財務內控制度，應當把握財務內控中的難點要點，并優化財務內控流程，結合當前組織體系合理分配企業內部各項資源，全面了解企業在開展經濟活動時所涉及的各項成本支出，做好資金全面管控。對于財務工作人員來說，應當及時將工作中所產生的各項問題進行匯總記錄，并制訂全面的工作報告及時向上級領導報送。從問題出發，找到工作開展的入手點，進一步優化企業財務內控方式，擴大內控服務范圍，構建更為完整的內控模式，如此可以完善企業財務工作體系，推進會計轉型升級，提升企業整體管理效果。

（五）基于現代化市場發展環境，提升企業內部的核心競爭力

企業完善財務內控制度應基于現代化市場發展環境，圍繞財務共享模式實現企業內控全流程監管，不斷提升企業會計工作人員的專業水平，促進企業內部核心競爭力的提升。圍繞企業發展的目標，將資源優勢轉化為工作動力，并協調人力和財務部門聯合力度，針對企業重點投資領域進行全面優化。與此同時，也要進一步明確各部門權責，依據實際需要進行資源調配。在落實企業戰略目標過程中，也要結合企業外部發展環境，協調企業、客戶、材料商等各參與主體之間的關系，在保證質量的同時應當以最少的產出獲得預期收入。對于財務工作人員來說，也要突出其專業引導作用，在企業內部管理當中，做好財務內部制度落實的宣傳工作，把握企業內外部發展環境多變性特點，及時豐富制度內容，并在動態管控中提高內控執行力，讓企業在現代化理論與先進技術的實際應用中獲得更多競爭優勢。

四、結語

綜上所述，企業在財務管理工作中，應當明確財務內控的價值意義，并不斷提升企業財務管理水平，結合企業發展要求制訂更為完善的財務內控制度，并在全員參與中提升財務內控的執行力。在工作當中，既要把握財務內控制度與企業經營管理不相適應的地方，也要從內控視角將財務風險從源頭上杜絕，制訂更全面具體的財務內控方案。財務工作人員應當借助于風險監測軟件以及會計信息系統等來加強對企業財務信息的管理和利用，并為各部門經營管理活動開展提供專業支持，擴大財務內控范圍，優化企業財務發展的環境。

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財務管理能力是指協調、控制企業財務管理循環過程，整合完整的財務管理工作體系的能力，包括財務預測能力、財務決策能力、財務計劃能力、財務控制能力和財務分析能力。

財務管理能力與財務能力是兩個不同的概念。通常認為財務能力是對企業自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價。財務管理能力與財務能力的區別表現為：財務能力是有形資源，財務管理能力是無形資源。財務能力是企業整體經營活動的集中體現，通過財務分析計算的財務比率予以評價；財務管理能力是企業所積累的與財務管理相關知識的集中表現，在評價方法上更多的是以定性的方式并結合模糊評價法來反映。