企業財務管理中的風險及其防范管理研究

文/鮮海霞（新疆天潤乳業股份有限公司）

企業作為市場經濟結構中的主要組成部分，財務風險管理工作至關重要。目前，部分企業逐漸意識到財務管理風險防范的重要性，在實際工作中引用更加先進的管理思想以及技術工具，防止企業發生各類財務管理風險，促使企業最終的經濟收益能夠得到進一步提升。因此，企業應在第一時間內仔細分析財務管理風險形成的各類因素以及影響情況，以此制定出更加科學合理的解決措施，避免同類型風險二次出現，從而為企業實現可持續發展奠定良好基礎。

一、企業加強優化財務管理風險防范的重要意義

財務管理作為企業經營管理工作的重中之重，促使財務管理工作與其他管理內容有著極為密切的關聯，如若此項工作不能有效開展，就會導致企業的業務經營以及經濟管理等相關工作都會遭受不同程度的威脅。合理優化財務管理制度和資金管理制度不僅能夠避免企業發生財務風險，還能夠協助企業避免各類不必要的成本支出，以此確保企業最終所呈現的經濟效益達到預期標準。

除此之外，部分企業倘若發生籌資以及經營等各類風險，就會致使企業的經濟利益難以得到進一步提升，而通過更加科學合理的防范措施，企業能夠在各類環節中制定更加完善的解決措施，同時還能夠保證投資決策更加準確，防止企業出現過度負債以及盲目投資等各類情況[1]。

二、企業財務管理工作面臨的風險

（一）融資風險

現如今，融資活動、投資活動以及資金管控工作已然成為企業財務管控工作的主要部分，同樣也是極易發生各種財務風險的環節。企業在融資環節中經常會選擇不同的融資方式開展融資活動，這就導致企業也會面臨著各種類型的財務風險以及融資成本，致使企業在具體的融資活動中需要充分考慮融資成本和融資風險，選擇更優的融資渠道。然而，部分企業經常會選擇向國有銀行以及金融機構貸款的方式實施債務融資，導致企業資本結構中的債務比例持續提升，債務壓力過重，致使企業的財務風險明顯增加。

（二）經營風險

盡管部分企業整體的規模較大，但是并沒有掌握企業財務管理制度的應用價值，這就導致財務管理工作經常與其他工作混為一談，致使從事財務管理工作的相關人員在具體開展工作時，嚴重缺少應有的幫助和指導，即便預測出了財務風險，也無法在第一時間內采取更加科學合理的解決對策。與此同時，部分企業并沒有將財務風險管理職責準確落實到實際工作中去，導致企業全體員工在實際開展相關工作時，時常發生經營風險，企業也因此無法實現可持續發展。

（三）投資風險

企業資產、現金以及應收款項等都屬于流動資產，因此，企業應運用更加科學合理的方式，促使資產收益與資產流動實現平衡。而部分企業經常將流動資產用作投資活動的開展基金，雖然提升了資金流動以及支付實力，但是，企業最終的經濟收益明顯處于下降趨勢，導致企業難以實現高質量發展。除此之外，部分企業在對各類投資項目進行決策時，無法合理安排具體細節，導致投資項目獲得的收益并不能在第一時間內收回，再加上經濟形勢的影響，致使投資項目存在著較為嚴重的財務風險，企業也難以準確預測各類財務風險，最終所呈現的投資效益也無法達到預期標準。

（四）資金管理風險

新時期背景下，部分企業正遭受著財務管理轉型壓力，要想跟緊社會發展的腳步，企業應敢于打破傳統管理理念和方式的束縛，根據自身發展的實際狀況，制定更加科學合理的管理制度，其中包括資金管理模式等。然而，就實際狀況而言，部分企業創設的資金管理模式更新速率較慢，極易引發資金管控風險，導致資金的使用效率無法達到預期標準。例如，部分企業在資金管控方面，對于應收賬款以及賬款收回的管控力度明顯不足，企業過于注重提升銷售業績和市場份額，嚴重忽略了應收賬款的管控，極易導致企業資金周轉的壓力過高。除此之外，企業如若對信用評級不到位客戶采取賒銷方式出售相關產品，就會促使債務結算發生遲緩狀況，企業內部資金流動也會深受影響[2]。

三、企業應對財務管理風險的具體措施

（一）合理優化企業資產結構

企業在具體經營過程中應不斷提升內部資產流動的監管力度，從多方面、多角度合理優化企業整體的資產結構。其一，應適當擴寬企業的融資渠道。根據企業的實際情況以及具體需求選擇更加科學合理的融資渠道，防止企業過于依賴債務性融資路徑，進一步降低資本結構中負債資本所占比例。企業在保證最終利益不受影響的情況下，盡量選擇多種融資組合的方式開展融資工作，例如，銀行貸款以及內部自持資金融資等各種方式的組合，以此確保企業能夠籌集到生產經營活動所需要的運行資金。其二，企業應將長期閑置的固定資產進行出售或是租賃處理，確保企業內部的資金結構更為合理。與此同時，出售或是租賃所產生的收入都可以用于各種投資活動。除此之外，企業還應對資金實施增量操作，從而實現優化資本結構，充分運用更加高效的融資方式合理提升經營管理工作的力度，企業資金最終所呈現的流動性也能夠達到預期標準。

（二）強化財務監管機制

要想進一步強化企業的財務監管機制應以以下幾點內容為側重點：其一，應仔細設定財務工作的管理權限和職責，企業應根據清單充分認知相關的財務流程、權限以及詳細安排，以此確保財務監管作用達到預期標準，防止企業內部發生權力架空以及監管機制流于形式等各類狀況。與此同時，還要了解并掌握企業內部的實際情況，準確制定各個部門的實際權力范圍，企業全體員工才能夠明確自身所要承擔的職責以及具有的權利，主動配合財務監管工作，從而保證財務工作能夠順利開展。其二，加強全過程財務監管控制工作，實施更加科學合理的財務監管模式，其中包含事前、事中以及事后財務監管工作。事前監管主要是指企業在開展生產經營活動時應提前分析預測有可能發生的各類狀況；事中控制主要是指實時管控企業制定的各項計劃的落實情況，其中包含成本支出以及庫存管控等相關內容；而事后管控則是對財務管控工作實施整體總結以及考核評價。除此之外，企業還應該構建更加健全的內部控制制度，確保財務管理風險工作能夠準確落實到實際工作中去，從各個層面滿足財務風險的管理需求。同時，企業領導也要起到表率作用，自覺成立監管小組，合理判斷相關工作人員能夠嚴格按照標準開展相應工作[3]。

（三）構建風險預警機制

企業成立的財務管理部門主要負責風險管理工作，因此，從事財務工作的相關人員應根據企業的實際發展狀況以及具體特征，創設更加科學合理的風險預警機制。其一，企業應跟緊時代發展的腳步，合理運用更加先進的信息技術工具收集并傳遞相應的財務信息。財務工作人員在先進的信息系統協助下，能夠在第一時間內獲得各個流程中所產生的財務信息，如若在某個環節內發生狀況，從事財務工作的相關人員就能夠根據實際狀況，及時制定解決方案，以此確保企業各類生產經營活動能夠有序進行。其二，財務人員應對各種財務信息進行詳細分析以及合理評估。運用更加科學合理的數學模型進行分析判斷工作，仔細尋找出財務信息中的異常數據，最終準確判斷風險類型以及風險級別。與此同時，企業還應該根據外部形勢，創設出更加完善的財務管理風險預警模型，運用更加科學的分析方式細化財務管理風險，精準預測風險走勢，及時構建風險解決對策。其三，企業還應根據自身的實際狀況，構建更為健全的財務管理風險預警系統，了解并掌握風險預警最高值，設立風險預警指標，倘若財務信息分析工作最終所顯現的數據結果嚴重超出預期標準，應立即啟動預警程序，詳細向財務管控部門上報財務管理風險，從而保證財務管控部門能夠及時制定出解決對策。除此之外，企業還可以充分借助外部中介機構的力量，協助內部財務管控人員開展相應工作，并從客觀和主觀的角度出發看待問題，共同創設出更加科學合理的風險預警計劃。例如，會計師事務所，能夠根據企業制定的風險預警機制，對各種財務以及各類生產經營活動進行多角度、多方面管控工作，最終將財務管理風險預警機制準確落實到各項工作中去。比如，相關工作人員在具體編制財務報表時，應充分了解并掌握企業制度以及相關法律法規等具體內容，并在第一時間內向管理層呈報財務風險，并仔細說明風險動因以及影響程度等相關信息[4]。

（四）構建健全的資金管理體系

資金是影響企業發展的重要因素之一，所以，企業應重視資金管控工作的作用價值，根據自身發展的實際情況，構建更加健全的資金管控制度，其中包括優化籌資以及投資管控等相關內容。其一，籌資管控，財務管控部門應將精力重點放在籌資計劃制度、籌資業務管控以及債務償還等相關工作，詳細劃分各個部門以及崗位的職責，合理優化各個崗位之間的監管工作，委派高素質、高水平的管控人員負責籌資活動。其二，投資管控。投資決策是否合理才是問題的關鍵，所以，從事投資管控工作的相關人員應始終遵守投資管控標準開展相應工作，在實際開展投資工作前，應仔細分析投資項目，充分掌握投資金額以及投資周期，對于投資金額較高以及周期較長的項目應不斷提升管控力度，同時也要向上級領導即時反饋投資數據。其三，資金運營管控。應合理管控應收賬款以及應付賬款的到賬時間，在第一時間內收回客戶以及合作方拖欠的應收賬款，從而保證企業內部資金能夠實現正常周轉。對于其他經營項目也要有著充足的運行資金，按照相應流程及時支付應付賬款。其四，優化資金預算管控工作。企業在實際經營的過程中應開展更加合理的資金預算工作，仔細規劃每筆支出費用，了解并掌握資金實際流向以及具體用途，以此為后期財務管控部門開展核算資金工作奠定良好基礎，企業同樣也預留著充足的資金，避免企業出現資金浪費狀況，從多方面、多角度進一步提升資金的使用效率，防止企業發生資金管控風險[5]。

四、結束語

總而言之，新時期背景下，企業在具體開展財務管理工作時，所要面對的風險類型以及發生概率同步增加。要想充分解決這類難題，應根據以上對策，合理優化企業資產結構；強化財務管控機制；構建更加科學合理的風險預警機制以及創設更為健全的資金管理體系，防止企業出現各類財務管理風險。然而，企業所面對的風險具有極強的不確定性和可變性，因此，企業應根據自身的發展情況，制定更加完善的防控措施，從而保證企業最終所呈現的財務管理質量達到預期標準。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

主要內容包括：財務的目標與職能、估價的概念、市場風險與報酬率、多變量與因素估價模型、期權估價、資本投資原理、資本預算中的風險與實際選擇權等。