新形勢下報業集團企業資金管理優化策略研究

文/許延偉（濟南日報報業集團）

近幾年來，報業集團以改革創新為動力，重視技術對媒體融合的驅動作用，在新聞宣傳、融合轉型、產業發展等方面均取得新突破。報業集團的業務規模不斷擴大、資金總量逐漸增加，報業集團有效控制資金是現階段的主要任務之一，也是報業集團適應新發展環境的重要條件。報業集團企業在實際經營過程中必須提高對資金管理的重視程度，做好資金內部控制、風險控制以及集中管理，妥善處理資金管理問題，確保企業的每一筆資金可得到充分利用，并發揮其最大價值。

一、報業特點和報業集團資金管理的重要性

報業主要是指以紙張為載體進行經營的行業，早期依靠財政撥款辦報，后期轉型為事業單位、企業經營管理，實現自收自支、自主經營，曾經是充滿發展機遇的新興產業。報業企業的主要經營收入是發行報紙、報紙版面廣告刊登、印刷業務。但是，隨著近幾年來新媒體的興起，大量的自媒體、微信公眾號、新聞APP等不斷涌現，專業的新聞記者在網絡平臺記錄、更新新聞信息，而且普通群眾也可以在公共平臺上發布文章信息，人民群眾只需要一部手機即可快速了解國家大事、時事新聞要點，在新媒體沖擊下，報業市場被迅速瓜分?，F階段很少有人愿意訂購報紙來獲取新聞信息，報紙行業的收入縮減，紙媒的生存壓力加大。

報業集團進行資金管理的重要性主要有以下幾點：第一，雖然報業市場被新媒體擠占，但是紙媒在群眾心目中的地位并未被新媒體撼動，紙媒仍具有較強的權威性和可信度。報業集團企業可利用公信力拓展新業務，增加企業的經營收入，拓展新業務需要大量的資金支持，資金管理是整合企業資金、籌集資金的重要手段。第二，提高資金利用率，降低資金使用成本。隨著企業資金流量增加，資金管理的重要性愈加突出，報業集團必須合理配置資金，結合企業實際業務需求，將資金落到實處，發揮資金的最大價值，逐步提升企業的經營水平和競爭實力。

二、報業集團企業資金管理問題分析

（一）內部控制方面

報業集團企業的整體規模不斷擴大，隨著企業的轉型改革，企業的業務呈現多元化特點，資金來源增加，資金管理工作壓力加大，資金管理問題頻頻出現[1]?，F階段報業集團企業資金管理過程中，內部控制方面存在一定的不足，企業的主要收入是廣告刊登業務，但近幾年來企業的廣告業務收入驟減，通過分析發現，集團企業廣告部門的資金管理控制存在問題，具體問題有：

（1）廣告版面不確定，財務缺少確切的核算依據，只能依靠廣告部門提供具體的資金數據，財務部門可以核對數據的準確性，但無法有效核對數據真實性，因此在廣告業務資金核算過程中容易出現失誤。（2）財務對版面廣告折扣的監管缺失，為企業資金損失埋下隱患。（3）報紙版面的開票行為缺少嚴格的財務監督，應收賬款也缺少跟蹤監管，業務人員與財務溝通圍繞某單位應收賬款是否收齊、督促催繳工作展開，并未溝通業務人員手中具體有多少應收賬款未收回。結合整體情況來看，報業集團企業在資金管理內部控制方面還有較大的改進空間，目前企業的資金使用過程缺少監管，導致資金使用率低的問題已嚴重影響報業集團企業的發展。

（二）資金使用風險控制方面

在報業集團企業收入降低的環境下，集團高層考慮通過投資實現增收，但是就目前的實際情況而言，企業決策層制定投資決策，由財務部門主持籌集資金，經董事會決議后，投入投資項目，投資項目運行過程中財務部門并未全程跟蹤監督。

雖然報業集團企業的投資規模較小，企業都是通過不同的子公司推進投資工作，但是資金分散，難以進行集中管理。同時報業集團在投資過程中缺少風險控制，對資金風險把控不足，企業資金的使用效益未能達到預期目標。

（三）營運資金管理方面

報業集團企業的營運資金管理也存在一定的問題，主要集中在以下幾個方面：第一，營運資金管理缺乏規范性，相關制度不完善，制度約束不足將會增加資金風險的發生概率，影響資金使用效率。第二，營運資金管理方式單一。報業集團企業在多元化發展背景下，依舊存在資金管理方式單一的問題，資金管理滯后性明顯，當前的資金管理工作難以滿足企業的多元化業務發展需求[2]。在實際工作中，人員查賬是管理營運資金的主要方式，由于報業集團企業的業務量增加，資金流量也隨之增加，低效率的資金管理方式無法實現精確管控。

（四）資金預算管理方面

報業集團企業已經落實全面預算管理，而且企業針對經營規模擴大、經營水平提升以及產業結構調整等情況，對全面預算管理辦法進行了多次修訂調整，切實發揮全面預算管理在經營管理中的積極作用，加速報業集團向傳媒、文化方向轉型。資金預算是全面預算管理的核心內容之一，就報業集團企業的資金預算管理而言，在資金預算編制方面還存在一定的問題需要改進，即企業的資金預算編制通常是在年度內開展，但是預算編制較為粗放，未能切實結合企業各項業務的實際需求編制精細的資金計劃表，影響企業資金管理活動的有效性。

（五）資金集中管理方面

報業集團企業的資金集中管理工作還有一定的優化空間，目前企業的資金管理與集團的戰略目標貼合不緊密，資金管理計劃未能根據產業結構的調整而優化。在媒體融合的大背景下，報業集團企業迅速調整發展戰略，將“觸手”伸向其他產業領域，實現營業收入規模的增長，與此同時，多元化業務也對企業的資金集中管理提出了要求。雖然報業集團企業已經開始實施資金集中管理，但是重點放在服務、監督、管理方面，對資金安全、資金效益、資金風險防范等的重視不足。同時，企業的資金管理系統與財務核算系統對接不到位，企業的資金管理系統獨立運行，資金信息無法快速集成至財務系統，財務核算缺少準確數據的支持，難以發現資金管理中的實際問題[3]。另外，報業集團企業的資金結算中心管理資金時剛性不足，一是雖然制度規定了具體的開戶銀行，但是企業經營環境復雜，下屬公司難免會有在其他銀行開戶的需求，而且資金結算中心也沒有強制要求下屬公司匯報其他銀行賬戶的收支和結存情況，導致企業資金流失風險增加。二是下屬公司需要按照規定上劃資金，并且配合資金結算中心歸集資金的要求，但是在實際經營過程中，存在部分下屬公司不愿意歸集資金，過度重視自身利益而忽略企業整體發展的問題。

三、新形勢下報業集團企業資金管理優化策略

（一）加強資金管理的內部控制

前文提到，報業集團企業的廣告業務資金管理內部控制存在缺陷，以下針對此問題提出相應的解決措施。建議企業財務部門與廣告業務部門加強溝通，財務人員進入業務前端，對報紙版面的廣告刊登情況進行監督檢查，仔細核對廣告業務人員提供的數據與實際業務是否一致，確保版面與開票信息吻合。財務人員有必要針對每一應收賬款與相應的業務員進行溝通，了解賬款的收回難易程度以及存留的應收賬款數額，財務人員在咨詢領導后可向業務員提供催收建議，盡量收回每一筆在外的應收賬款，減少企業資金流失的風險。

報業集團企業在資金管理過程中，內部控制是重要保障，企業應當加強內部控制，嚴格約束資金管理工作。首先，健全資金管理制度，圍繞企業的戰略目標、產業結構調整方向以及資金集中管理模式的要求，對資金管理制度進行細化和優化，從制度方面保證提升資金管理的有效性。在制度中企業需要明確指出資金分配標準、資金管理流程、各部門的資金管理權責、績效考核等，要求各部門嚴格執行制度。其次，加強資金監督，在資金計劃期間、運行期間加大監督檢查力度，一方面，報業集團企業可成立監督小組，專門負責監督資金規劃和運行情況，在實際工作中，監督人員根據集團和下屬公司的實際經營情況，制定資金管理相關的評價指標，確定資金風險等級，利用信息系統實時監督下屬公司的資金使用情況。另一方面，報業集團企業需要委派財務總監進入下屬公司，實地考察監督下屬公司的資金管理和使用情況，將發現的資金管理問題立即反饋至集團企業，便于集團企業及時調整資金規劃[4]。此外，報業集團企業應加大內部審計力度，安排專業的審計人員，全程跟蹤企業的資金活動，審計監督資金活動的合理性和真實性，對下屬公司實施全過程的審計監督，確保不合理的資金管理行為被及時發現并解決。

（二）防范資金管理風險

目前報業集團企業在資金管理過程中的風險一直存在，尤其是在信息化資金管理過程中，風險高發嚴重影響企業資金安全和資金鏈穩定，因此，報業集團企業必須加強防范資金管理風險，減少風險對資金安全造成的損害。首先，針對企業資金信息化管理中的風險防范，建議報業集團企業做好資金安全防護管理，在資金管理系統中引入安全防護技術，建立安全體系，并且實施調整資金系統密保密鑰，嚴格監督非法訪問系統的行為，杜絕內部人員隨意轉借權限，避免資金管理系統遭受惡意攻擊或是權限信息泄露導致的資金信息丟失事件發生。其次，在企業資金管理過程中，因資金分配不合理而引發的資金風險影響嚴重，尤其是資金短缺、資金使用效率低等風險，企業應當合理配置資金，根據市場變化和項目資金需求的變化優化資金分配方案，進一步提高資金配置效益，減少決策的不確定性。

（三）規范營運資金管理

報業集團企業規范營運資金管理需要從以下幾個方面入手：第一，健全營運資金管理制度，優化資金管理環境，強調營運資金管理職責、權限劃分，按照資金使用情況、流動情況及時細化管理制度[5]。第二，優化營運資金管理方法，企業可充分利用信息技術對資金數據進行分析處理，清查和核算流動資產，在信息技術支持下高效管理營運資金，提高營運資金使用效率。第三，構建營運資金監督評價機制，監督人員對營運資金的運行使用情況進行全面監督，及時反饋問題，精準評價營運資金的使用效益，預測分析實際的資金管理問題，制定準確的措施并解決問題。

（四）優化資金預算管理

數據表明，企業資金管理與預算管理融合能夠有效提高資金管理效率，針對資金實施全面預算管理，通過事前預測分析、事中監督以及事后考核，能夠實現減少資金沉淀、合理分配資金的目的，進而提高報業集團企業的整體資金運行效率。報業集團企業的管理層應當堅持資金集中管理的理念，將資金管理提高至戰略高度，不斷優化資金預算管理，提高企業資金管理效率。報業集團企業應當健全資金預算管理體系，企業應當將資金收支、資金計劃全部歸入預算管理中，由預算部門統一負責編制資金預算，資金結算中心負責歸集和劃撥資金，資金管理部門則做好投融資，各部門獨立工作的同時又相互協作，進一步提高資金預算的準確性。首先，準確編制資金預算，各業務部門需提供準確的資金需求數據，由預算人員進行預測分析，并結合歷史數據細化資金預算編制內容。集團企業應當要求下屬公司編制年度資金預算，按月度編制和執行資金計劃，既要保證企業的經營活動資金供應正常，也要減少資金浪費，嚴格控制資金開支。其次，加強資金預算執行過程中的監督工作，基于信息系統對集團和下屬公司的資金計劃執行情況進行監管，督促各部門和下屬公司按照要求支出資金，并評價資金支出效益，掌握資金短缺和結余情況，控制資金風險[6]。再次，完善事后問責機制，對各部門的資金預算執行效果進行評估和考核，對表現較差的部門或人員進行問責，優秀的則按照激勵機制對其進行獎勵，以此提升員工對執行資金預算的積極性。同時企業應按照資金收支預算對比實際資金收支情況，將資金預算偏差快速反饋至企業管理層，協助企業管理層調整決策內容。

（五）優化資金集中管理模式

資金集中管理是報業集團企業提高資金管理效率和效益的重要手段，報業集團企業需要提高資金集中度，結合下屬公司經營現狀和項目資金需求，確定資金集中度。企業在實施資金集中管理模式時，需要堅持戰略導向，根據企業戰略規劃調整以及產業結構變化，對資金管理規劃進行優化，確保資金管理規劃可精準指導當前的資金活動。

與此同時，報業集團企業需充分利用大數據時代的優勢，將信息技術融入資金管理工作中，提高資金管理效率，建議企業投入一定的資源，完善資金管理系統功能模塊，加強系統建設，擴大資金管理系統的覆蓋范圍，將集團企業和下屬公司的資金周轉、投融資等活動的信息集中由信息系統處理，減少手工處理。而且企業應當將資金系統與財務核算系統有效對接，實時掌握資金信息，監控資金運行情況，減少資金風險。報業集團企業也應加快財務共享中心建設，在線上管理資金業務，資金流與業務流、信息流、預算流實現無縫對接，進一步提升資金管理效率。除此之外，報業集團企業仍需加強資金結算中心建設，強化資金結算中心的作用，要求各下屬公司高度配合資金結算中心的資金歸集和統一劃撥工作，按照要求開戶和匯報賬戶明細情況，將資金歸集量設為下屬公司績效考核指標，以此督促下屬公司積極配合資金歸集，將內部閑置資金統一上劃至資金結算中心賬戶進行統一管理和分配。

四、結語

綜上所述，報業集團企業在經營過程中不斷加快轉型升級的步伐，產業結構迅速調整，企業的整體業務規模擴大，在多元化發展背景下，企業的資金流量不斷增加，對企業資金管理提出的要求愈加嚴格，報業集團企業應當加大資金管理力度，不斷調整資金管理措施和辦法。外部形勢環境不斷變化，報業集團企業面臨的市場競爭壓力較大，企業應該繼續優化資金集中管理模式，充分應用信息技術提高資金管理效率，將企業資金用到實處，減少資金浪費以及資金風險，優化資金管理活動，為報業集團企業的轉型發展提供源源不斷的動力，促進報業集團企業在新形勢下實現飛速發展，在市場中站穩腳跟，迎來新的發展機遇。