分析企業資金管理存在的問題及對策

文/孫靜靜（北京聯合出版有限責任公司）

所謂的資金管理，就是將計劃、控制、監督、考核等相關工作，以一種管理的方式和一種連貫的方式進行整合。為了確保公司可持續經營、業務順利開展，就需要提高資金的合理利用率，并通過持續優化來促進企業的發展。文章從企業資金管理的重要性、存在的問題和相應的對策等方面進行了論述，具體內容如下：

一、企業資金管理的重要性

（一）優化項目全過程成本控制

企業的主業是文物保護數字化勘察設計，一般來說，這個行業業務周期較長，需要前期實地勘察、定期的環境數據樣本監測、數字化的采集、數據的整理以及成果報告的出具。業務周期長，成本項目繁多，項目很難順利完成，而項目的進度需要多個部門聯動控制。（1）招標階段，要加大投資預算，確保前期不會有遺漏，這樣才能保證前期建設資金預算充足。（2）項目設計階段，嚴格按照相關法律法規進行設計，科學合理地組織多部門聯動出具項目實施方案等。（3）執行階段，確保執行效率，在設計方案得到建設方認可后，及時對進度款進行回收，確保進度款進行回收，確保最大限度地優化項目的建設成本。（4）匯報驗收階段，展示項目的設計亮點以及設計理念，同時體現出企業的專業性，提升企業的知名度，從而推動公司的長遠發展。

（二）提高競爭能力

隨著政策的放開，進入企業的門檻相對降低，所以想要知道一個企業有沒有資格做這個項目，必須要有一定的資金，比如經營資金的投入，比如企業規模的擴大，比如給予員工的福利或員工幸福指數達成及客戶的滿意程度等，這樣才能提高企業的市場份額。

（三）提高經營管理能力

目前大部分企業的經營方式都是按照項目來進行，項目經理往往會全權處理所有的事情，很容易使項目不能按照總部的規定來實施，這就給企業的資金管理造成了很大的阻礙，必須提高企業的管理水平。

（四）資金經營對企業資金運行的有效保障

資金管理是企業財務工作的一個重要環節，要真正做好資金管理，就必須使各單位積極、高效地進行協調。一般企業在一段時間內會有多個項目同時運作，因此，要運用資金管理，對各種資金進行全面計劃，以減少財務風險。項目的建設周期比較長，而且涉及大量的資金往來，所以必須對資金進行整體和分散的有效管理。目前的市場競爭，除了保證產品的品質和安全以外，更多的是企業的資金基礎和盈利能力，以此提高企業的競爭力，確保企業的資金使用[1]。

（五）高效的財務管理有助于提高企業的經濟效益

資金是企業生存、發展、競爭的基礎，企業必須有充足的現金，充分利用好閑置資金，才能有效提高企業的資金利用率，減少企業的投資成本，增強企業的競爭能力。在項目建設中，資金的流入與流出都是不可避免的，如何對資金進行合理的統籌，使其達到預期目的，從而實現最大的效益。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金信息化管理相對欠缺

資金管理是指通過資金管理系統，運用銀企聯機等技術，實時、動態、有效地管理資金。資金管理模塊包含了資金管理模塊、資金計劃模塊、資金結算模塊、銀行授信模塊、銀行貸款管理模塊和內部貸款管理模塊。采用上述模型可以有效地減少資金集中管理的費用，節省資金的時間價值，從而提高資金集中管理的總體效益。而目前，我國企業資金的信息管理工作還比較薄弱。

（二）拖欠和墊款現象嚴重

在項目前期勘察過程中，企業往往要進行設備購置、臨時設施建設等前期投入。企業的資金主要有賬目資金、銀行貸款等，如果政策改變，銀行貸款很可能會出現問題。由于現代鐵路、公路的迅速發展，類似的企業比比皆是，很多企業為了生存和發展，都要向甲方支付大量保證金、安全保證金，這就導致很多企業的資金短缺[2]。

（三）財政預算體系不健全

資金預算在資金管理中占很大的比例，企業對資金的需求也很大，如果各部門不能按照事先制定的預算來運作，那么就會出現資金的大量超支，不但會降低企業的盈利能力，還會對企業的聲譽產生不利的影響。預算超支問題的原因是審計人員在審核過程中對資金計劃不夠重視，導致預算與實際項目之間有很大的偏差，導致項目經費預算執行得不盡如人意。

（四）基金監督體系不健全

目前，大部分企業都沒有健全的財務監管體系，這是由于很多企業的管理人員缺乏對企業財務狀況的全面認識，沒有聘請具有一定經驗的專業人士來進行財務管理，無法對各個部門的財務狀況進行有效的監督，獎懲制度不健全。隨著經濟的快速發展和科技的不斷進步，企業的財務結算模式逐漸被打破，多元化的結算模式也逐漸成形，這給企業帶來了新的機遇，也對企業的資金管理提出了新的要求。

傳統的資金管理體系已不能滿足多元化結算的需要，許多企業短期內無法接受和調整，缺乏一套新的資金管理體系對其進行規范，同時也存在內外部風險，多手段、多渠道的結算模式會造成資金安全漏洞，由此引發潛在的資金管理安全隱患[3]。

缺乏系統和科學的經費使用規劃，通常資金流動的效率會大幅下降，第一，企業在擴張生產、拓展經營范圍、延伸產業鏈的過程中，常常會遇到資金運用分散、經營鏈條冗長等問題。其次，企業的一些資金偶爾會被股東、高層挪用，長期拖欠，或者是占用了企業的資金，導致企業資金周轉面臨較大困境。第三，企業資金往往分布于多家企業或項目賬戶，長期積累導致資金的浪費和沉淀。這些現象說明資金管理的缺位，嚴重阻礙了企業的資金流動，抑制了企業的自我造血功能，導致企業的財務成本持續上升。

（五）缺乏對虛擬貨幣的控制

許多電商商家都會用到代金券、紅包、積分、某某豆、某某幣等虛擬貨幣，由于虛擬貨幣具有市場推廣的特性，所以經常被市場營銷部門所控制。不過，虛擬貨幣也有代金券和代金券的功能，數量也不少，因此，這些虛擬貨幣就像是現金一樣，應受到嚴格監管。

（六）融資渠道仍然受限

資金是企業的命脈，在企業的生存與發展中具有舉足輕重的作用。資金充足是企業運作的最大保證，但目前的狀況是我國大部分中小企業特別是中小企業經常面臨資金短缺的嚴重威脅。其中，融資渠道單一是中小企業融資困難的主要原因，中小企業缺乏信貸支持，無法從傳統的銀行融資渠道獲得資金，而在當前的經濟形勢和資金市場的嚴酷形勢下，許多中小企業都很難渡過難關。就算是一些規模較大的企業，由于融資渠道的限制，一旦與投資商發生了利益沖突，就很難從其他渠道獲得資金，從而導致企業的經營出現問題。

三、提高企業資金管理效果的策略

（一）強化資金預算，加強合同款和剩余賬款的管理，盡早回籠資金

預算是一個非常關鍵的環節，在進行預算計劃時，要做到科學的編制和嚴格的執行，要在預算的整個過程中做好監督，根據去年的財政預算問題，對之前出現的問題進行分析和評價。在工程實施之前，要先與合作伙伴協商，爭取對方的支持和諒解，才能拿到預付款，比如，在修建鐵路時，因為工程規模太大，導致企業的資金預算不足，這時可以與相關部門溝通，爭取提前支付工程款和備料款[4]。要盡可能在規定的時間內向承包商交付項目，這樣才能盡快收回資金，加快企業的發展。項目完工后，應盡快辦理有關材料、手續，縮短竣工結算，驗工計價，并及時追回余款。對所繳的質量保證金，要與有關部門協商，以保證質量擔保為準，以最快的速度收回資金，并將其用于下一階段的建設。企業要對招標的工程進行細致的分析和研究，根據企業的具體情況來決定是否要招標，如果要招標，必須說明企業可以接受的最低報價。同時，要為每個項目提供足夠的資金，以避免在項目實施過程中因資金不足而暫停。建立專項督導組，對各工程實施過程進行實時監控，避免出現不合理的資源浪費和利用現象。

（二）設立專門的資金管理小組，保障資金信息系統的長期有效運行

為保證基金信息系統長期有效地運行，必須建立基金運營指導組和IT運營管理服務小組。前者負責總體規劃，建立和完善資金管理制度，優化資金業務流程，監督檢查用戶權限，建立和維護資金基礎檔案，培訓和指導資金用戶，核實和分析資金數據。后者負責銀行、硬件企業、安全認證企業等機構的溝通聯系，客商等主數據的管理，接收和解決業務部門的需求和問題，確保軟硬件設備的安全、穩定運行[5]。

（三）加強制度建設工作

完善相應的制度，如果需要，可以實行內部監管，設立一個專門的部門，處理剩下的款項，以便盡快將資金歸還。根據企業發展規劃進行合理的財務預算，減少非計劃資金的使用，以企業的發展和盈利為主要目標。建立一個專門的融資中心（金融企業），對多個項目進行集中管理，確保資金的流動性，從而為企業提供充足的資金用于投資和建設。

（四）建立健全資金管理機制，加強資金管理的安全性

在資金運用多樣化的情況下，企業資金的安全性問題日益突出。要提高企業資金經營的安全性，最根本、最有效的方法就是建立和完善資金經營管理體制。首先，企業要檢討企業的資金使用與管理，掌握企業目前資金管理中存在的問題與缺陷，并結合企業的實際情況，制定合理、科學、適合本企業資金管理的機制。以下是一些具體的建議：

首先，要實行集權管理，實行從上到下的資金配置，這樣才能有效地監督和保障資金的安全。要建立資金回流再分配機制，防止資金在使用中的無形蒸發，同時也能促進資金的流通。

其次，要建立完善的資金管理體系，通過上級審批后，按照從上到下的原則進行調撥，以提高企業的資金管理水平，防止資金流向不符合企業總體發展計劃。

第三，通過建立和完善企業資金運作的風險控制體系，實現對企業財務狀況的實時監測，提高企業資金運作的精確度和效率，及時防范資金風險。

為了適應不斷豐富的資金經營模式，必須培養和引進高素質的金融人才，使之能夠在較短的時間內適應變革。

（五）對第三方支付通道加強管理，設置合理的結算周期和結算權限

（1）選擇第三方平臺。首先要找一個靠譜的大平臺，有央行的結算許可證和大量的資金，有良好的信譽。第二，其結算時間很短，結算的金額也很低，所以很多企業都會選擇D+1天到賬。

（2）對結算的限制。很多企業都是通過商業渠道與第三方平臺進行交易，但只有財務部的出納員才能使用，并且要將結算金額與交易平臺的數據進行交叉審核。

（3）對直接支付的第三方平臺進行限制。第三方平臺只能將資金直接存入企業的銀行賬戶，而不能與個人賬戶相關聯，并且不能直接利用第三方賬戶的資金進行直接支付，即坐支。此外，企業內部控制的范圍應當涵蓋第三方結算平臺，并且必須在規定的時間內保持第三方平臺的交易數據。

（六）制定資金計劃，提高企業資金的運營效率

制定資金計劃是提高企業資金運作效率的最有效途徑。首先，資金短缺的企業制定資金計劃，對收益進行審慎預測，合理安排支付次序。同時，盡可能提前支付，不影響企業信譽，只要有足夠的資金支撐，就可支持企業持續經營。其次，有充足資金的企業制定資金計劃，以確保企業的正常生產和經營，從而使企業的資金流動起來，并為企業帶來更多的利益。第三，注重企業資金結構的合理配置，通過資產結構的優化，減少不良資產的比例，建立最優的資產結構。

（七）重視虛擬貨幣的價值與管理

要對虛擬貨幣進行有效的控制，必須對其本質及其內在價值有正確的認識。

（1）明確虛擬貨幣的性質。虛擬貨幣有兩種屬性，一類是資產，虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉化為電子商城中的交易幣，客戶可以使用這些虛擬貨幣購物，購買服務。另一類是營銷費用，本質上是銷售折扣。

（2）了解虛擬貨幣的本質屬性。對于虛擬貨幣是根據匯率來確定其價值的，并盡可能地維持其幣值。在一次交易中，既有交換也有贈送，兩種屬性的貨幣都要記錄。建立客戶的虛擬貨幣賬戶，并保留其交易紀錄，如果存在一定時間限制的虛擬貨幣，則在到期后予以注銷，作為收益。

（3）在內部控制中，虛擬貨幣的管理應該是一個新的焦點。虛擬貨幣的增加或減少應當盡可能地由系統來進行，或由操作者對其進行限制，以避免因缺少管制而產生欺詐。

（八）利用多種融資方式，拓寬融資渠道

為了保證企業長期健康地發展，提高資金經營效率，運用各種融資方式拓展融資渠道是提高資金經營效益的有效途徑。傳統的銀行貸款、票據等單一的融資方式已不能適應企業的多樣化發展，多樣化的融資渠道是保障企業資金安全的主要途徑。除了傳統的融資方式，企業還可以通過內部融資、風險投資、公開募集等方式來解決融資問題，確保企業的資金結構安全、可靠。

此外，集團化的企業可以建立一個資金池（大企業成立一個財務企業），實行收支兩條線，將所有款項都納入資金池，然后按照企業的預算支出來支付。

由于資金池賬戶的交易金額較大，因此，資金池管理企業可以將其獨立的貸款給銀行，然后將其分別轉到銀行。基金要成立一個專門的基金部門，負責基金的運作，制定一個更專業的基金計劃，合理分配資金，或者集中貸款，或者進行投資，這樣才能使企業的資金管理效率最大化[6]。

（九）項目可行性評估

項目的可行性評價就是對企業的資金進行決策，在此期間，企業必須始終以科學的態度和嚴謹的態度，從各種渠道搜集信息和進行現場調查。在進行投資前，要綜合考慮企業目前的現金狀況、其他工程的進度、工程的回收情況、當時的融資政策、其他相關政策、業主的信譽、供應商的穩定性等因素，如果預測的風險超出了預期范圍，就可以考慮放棄投資。在確定了項目的可行性后，要注重與對方簽約時在合同中對各種責任進行有效的區分和界定，并在法律上保障自己的資金。

四、結束語

總之，隨著企業的發展，其競爭壓力也越來越大，在這種情況下，企業要想生存下去，就必須建立一套行之有效的財務管理體系，強化財務預算，確保企業的正常運作，增強企業的核心競爭力，避免因為資金鏈的問題影響企業整體的運轉和項目建設的進度，從而使企業在行業內可以立于不敗之地。