大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式對應收賬款優(yōu)化管理的影響與對策

文/倪飛飛（浙江泰普森控股集團有限公司）

目前，財務智能時代已經(jīng)到來，多種先進技術被運用到財務管理工作中，而應收賬款管理是財務管理的重要內(nèi)容之一，其決定著企業(yè)的收益水平，為此，本文就大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式下的應收賬款優(yōu)化管理進行了簡要研究，希望能夠進一步提升應收賬款管理水平。

一、相關理論基礎分析

（一）人工神經(jīng)網(wǎng)絡

自20世紀80年代以來，人工智能領域快速發(fā)展，在模式識別、自動控制、預測估計、經(jīng)濟學以及生物學等領域發(fā)揮著關鍵性的作用，作為人工智能領域當中的一項關鍵性環(huán)節(jié)，人工神經(jīng)網(wǎng)絡通過對人類大腦神經(jīng)元網(wǎng)絡的模仿和抽象，使整個運算模型的連接與表達形式更加完善，通過對人工神經(jīng)網(wǎng)絡的全方位運用使企業(yè)財務共享模式當中的核算工作更加有序，進一步提升對應收賬款當中存在風險的評估與處置水平，是當前財務共享管理領域的重點發(fā)展方向。

（二）聚類算法

聚類算法，又稱為群分析，相關財務管理人員能夠依托這一分析過程，針對財務共享管理過程當中所涵蓋與涉及的各項信息數(shù)據(jù)內(nèi)容進行全方位、立體化地整合與分析，從而結(jié)合企業(yè)財務共享管理的實際需求構(gòu)建起更加完善科學可行的發(fā)展框架。現(xiàn)階段企業(yè)財務管理過程當中常用的算法為K-Means聚類算法，能夠在樣本信息數(shù)據(jù)總量不完全的前提下對財務管理狀況進行全面評估，使最終的評價結(jié)果更加準確客觀。通過對K-Means聚類算法的高質(zhì)量運用，能夠使企業(yè)內(nèi)部財務管理人員結(jié)合應收賬款管理工作的實際情況設計出幾個不同的聚類中心，并基于應收款項的信息，對款項收取難度、債務人償還能力等重點參數(shù)進行分析與協(xié)調(diào)，使企業(yè)應收賬款債務人得到更加全面有效的分析和評估，提升了企業(yè)應收賬款管理與催收工作的針對性與有效性。

（三）機器人流程自動化

在傳統(tǒng)的財務共享與管理模式當中，對人力資源具有較強的依賴性，而隨著技術的不斷發(fā)展與進步，機器人流程自動化（RPA）控制模式亦逐漸成為當下財務共享當中的重點內(nèi)容。利用RPA針對當前企業(yè)內(nèi)部財務共享工作進行全方位控制，不僅能夠有效降低財務管理過程當中所需的人力、物力成本，還能有效提升共享與管理效率，進一步規(guī)避共享過程當中可能存在的各類財務風險。

（四）財務共享

隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，對企業(yè)財務管理以及相關業(yè)務的處理流程也產(chǎn)生了新的要求?；谛畔⒓夹g將企業(yè)內(nèi)部財務管理內(nèi)容進行全面整合與規(guī)范，能夠使其切入角度與市場發(fā)展需求更加吻合，從而全面提升財務管理水平以及業(yè)務處理效率，進一步降低企業(yè)在財務管理過程當中產(chǎn)生的額外成本，此外還能夠針對財務管理流程進行有效監(jiān)管，是現(xiàn)代企業(yè)財務管理當中的關鍵。

（五）大數(shù)據(jù)

作為企業(yè)管理當中的重要組成部分，高質(zhì)量的財務決策需要基于數(shù)據(jù)信息的分析結(jié)果進行制訂，通過大數(shù)據(jù)技術的有效運用，能夠使企業(yè)決策者以及財務管理人員的決策與管理能力得到全方位的鍛煉和提升，使企業(yè)內(nèi)部財務共享與決策工作與市場需求相適應，有效規(guī)避市場發(fā)展趨勢帶來的各項財務風險，從而在財務管理與共享過程當中創(chuàng)造出更加積極的效益與價值。

二、大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式下應收賬款管理現(xiàn)狀及問題

（一）當前階段企業(yè)應收賬款管理基本流程

在財務共享管理模式下，應收賬款管理的基本流程主要涵蓋了發(fā)票開具、賬款核算、債權明確、收據(jù)注銷、賬款信息審核、歸檔分類等幾個方面。受集團型企業(yè)組織架構(gòu)特點的影響，集團為全面提升企業(yè)內(nèi)部財務管理效能，進一步優(yōu)化財務管理模式當中產(chǎn)生的各類冗余環(huán)節(jié)，避免因溝通交流問題所導致的財務風險與財務損失的產(chǎn)生，基于資金結(jié)算中心以及財務共享中心等兩個核心部門構(gòu)建起了因地制宜的財務共享管理模式，在集團旗下各子公司產(chǎn)生應收賬款業(yè)務的情況下，由子公司財務管理部門針對應收賬款信息與相關數(shù)據(jù)內(nèi)容做出相應的分析與審核，并與應收賬款債務人進行溝通，待應收賬款債務人將款項打至預定賬戶后，將賬款收款信息發(fā)送給子公司財務管理部門，并由資金結(jié)算中心對應收賬款進行錄入，由財務共享中心發(fā)出憑證，最終由FSSC進行審核與歸檔，使整個應收賬款的管理流程更加完善，避免因人為因素導致的財務風險以及資金流失等不良現(xiàn)象的發(fā)生。

現(xiàn)階段，集團總部財務共享中心、資金結(jié)算中心以及集團旗下各子公司都能夠根據(jù)信息化平臺系統(tǒng)當中的信息數(shù)據(jù)內(nèi)容，針對應收賬款相關信息進行全面溝通與交互，并結(jié)合實際情況對賬款周期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析，使后續(xù)的應收賬款業(yè)務管理方案得到更加細致完善的參考內(nèi)容。由于應收賬款的管理工作是財務共享業(yè)務流程當中的重要組成部分，因此其與財務共享系統(tǒng)當中的其他業(yè)務條線同樣具備一定的聯(lián)動功能。在基于信息化技術對財務共享管理機制進行全方位、立體化的建設過程當中，能夠根據(jù)應收賬款內(nèi)部的相關信息對企業(yè)未來的銷售管理工作進行全面規(guī)劃，并能夠針對銷售工作產(chǎn)生的各項收入進行有效整合，使企業(yè)的財務管理工作更加規(guī)范化與完善化，為有效提升企業(yè)內(nèi)部財務管理水平與質(zhì)量奠定堅實良好的基礎。通過信息化技術實現(xiàn)對財務共享管理模式的全方位帶動，還能夠要求財務管理部門第一時間將應收賬款相關信息納入到集團總賬當中，并且第一時間針對總賬內(nèi)容做出評估和判斷，對其中可能存在的各類財務風險以及管理問題進行及時預警，使管理過程當中因客觀因素而產(chǎn)生的管理缺陷得到進一步完善。此外，通過大數(shù)據(jù)以及信息化技術加持下的財務共享管理模式，還能使集團企業(yè)的決策人員更加高效迅速地針對本企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)乃至當前市場發(fā)展趨勢給出較為妥善良好的預算方案以及資金管理方案，使集團內(nèi)部資金管理流程更加完善，提升成本預算管理效果，全面促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷進步。

（二）企業(yè)應收賬款業(yè)務管理存在的相關問題

通過信息化、大數(shù)據(jù)技術對企業(yè)的財務共享管理體系進行全方位構(gòu)建，雖然進一步加強了財務管理的效率與質(zhì)量，然而在針對應收賬款的管理工作過程當中，仍存在一定的問題，具體表現(xiàn)為以下幾個方面。首先是針對應收賬款的管理存在較大難度，導致在管理過程當中出現(xiàn)一定的阻礙。在集團的發(fā)展過程當中，其應收賬款的主要構(gòu)成結(jié)構(gòu)較為復雜，存在一定的款項代墊現(xiàn)象，很多應收賬款的回收周期較長，與債務人的聯(lián)系存在一定的困難。此外，作為全流程多元化服務的大型外向型企業(yè)，集團能夠承接全國乃至全球各地的項目內(nèi)容，然而在實際的債務人管理過程當中，集團的審查流程以及審核體系仍存在一定的欠缺，財務管理部門對債務人的資質(zhì)審查較為不足，導致應收賬款的風險管控難度較大，同時還可能會對企業(yè)內(nèi)部的資金鏈條發(fā)展造成極大的阻礙。其次，在應收賬款管理過程當中，管理內(nèi)容較為多元，管理流程較為復雜，財務管理人員的工作壓力較為顯著。與此同時，在財務共享模式當中，各部門與單位之間的財務信息傳遞與共享渠道較為欠缺，在針對應收賬款進行分析審核與處理的過程當中極易出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象，進而對賬款管理工作造成一定的負面影響。最后，在針對應收賬款進行管理的過程當中，主要由其旗下子公司負責對款項進行催收與審核，但最終的款項則是由設立在總部的財務共享中心以及資金結(jié)算中心進行管理，導致子公司與集團總部之間存在一定的信息差，雙方對應收賬款管理的認知存在一定差別，在管理工作積極性乃至合同履行規(guī)范性等層面均存在一定的問題，從而嚴重影響了應收賬款的最終管控水平以及管控質(zhì)量。

三、大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式下應收賬款優(yōu)化管理的設計

（一）設計目標

基于對大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式下應收賬款存在的問題分析，進一步了解應收賬款優(yōu)化管理的實際需求，在采取對策時，主要是對其財務共享服務中心的應收賬款管理方案進行優(yōu)化設計，基于新設計的架構(gòu)來有效解決問題，強化集團總公司對子公司的管控，提升財務管理水平，進一步推進大數(shù)據(jù)財務共享模式下的應收賬款管理智能化、規(guī)范化發(fā)展。其實際優(yōu)化設計的目標可以從兩點來談，一是要力求降低企業(yè)財務共享中心處理工作中，總公司財務人員與其他分公司業(yè)務會計之間的溝通難度，以便于進一步明晰應收賬款的管理流程，切實滿足財務人員工作需求，同時也進一步挖掘應收賬款管理工作執(zhí)行中存在的不足，發(fā)揮出基于大數(shù)據(jù)的系統(tǒng)平臺技術優(yōu)勢，在財務管理的工作流程以及業(yè)務實施中充分融合信息技術，滿足企業(yè)規(guī)模日益擴大后的財務管理需求。二是隨著人工智能、大數(shù)據(jù)以及RPA技術的快速發(fā)展與運用，企業(yè)在應收賬款優(yōu)化管理方面的切實需要將會被滿足，在優(yōu)化目標上，還需以當前管理架構(gòu)情況以及企業(yè)發(fā)展情況為基礎，保證整體具有協(xié)同性特點，為財務共享提供更多有利條件，還要對企業(yè)實際業(yè)務流程深入研究，加大力度監(jiān)控后續(xù)管理落實，還要進行一系列的評估工作，保證優(yōu)化迭代的實現(xiàn)，為業(yè)務流程的標準化發(fā)展以及企業(yè)整體健康發(fā)展奠定基礎[1]。

（二）優(yōu)化框架

當前財務共享中心模式已經(jīng)在許多企業(yè)中得到應用，其特點是可以促進財務工作以及資金的集中化，還能夠規(guī)范業(yè)務流程，具有一定的規(guī)模效應，有效提高財務管理工作質(zhì)量。但實際上，大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式下的應收賬款管理仍舊需進一步優(yōu)化，解決一些實際問題，根據(jù)應收賬款的管理需求，具體集中在三點內(nèi)容，一是強化應收賬款的風險管理；二是實現(xiàn)應收賬款管理的跨系統(tǒng)自動化取數(shù)；三是實現(xiàn)賬期的自動提示?；赗PA技術、人工智能以及大數(shù)據(jù)等技術進一步優(yōu)化其業(yè)務流程與框架，再從價值鏈管理出發(fā)，對應收賬款管理的業(yè)務框架加以明確，其應當涉及財務共享中心、分公司以及資金結(jié)算中心的各項環(huán)節(jié)，具體包括銷售管理流程、票據(jù)管理流程以及收款管理流程[2]。

（三）以大數(shù)據(jù)算法和RPA技術為基礎的應收賬款風險管理模型

應收賬款的風險主要是壞賬風險，其會對企業(yè)產(chǎn)生兩種類型的不良影響，一是影響到企業(yè)的現(xiàn)金流，在目前行業(yè)競爭十分激烈的局面中，應收賬款的壞賬增加會致使企業(yè)現(xiàn)金流減少，降低其短期償債能力，也可能會影響資金周轉(zhuǎn)，造成財務危機狀況的出現(xiàn)；二是影響到企業(yè)的實際盈利，若賒銷增加，則企業(yè)的收益中應收賬款比重會變大，而若是應收賬款變?yōu)閴馁~，就會直接減少企業(yè)盈利[3]。因此，為了避免企業(yè)應收賬款產(chǎn)生超出范圍的壞賬風險，提升管理水平并提高收益，還需基于大數(shù)據(jù)算法和RPA技術來建立應收賬款風險管理模型，具體來說，可以分為事前管理與事后管理兩個部分，前者著重于對客戶進行信用評級，后者則著重于預測壞賬風險。

在事前管理當中，應當在簽訂合同前進行客戶信用評級工作，這個環(huán)節(jié)還分為兩個步驟，首先是要利用RPA技術進行相關信用數(shù)據(jù)自動化采集，比如說可以從客戶單位中披露的財報提取一些關鍵財務信息，這些信息作為信用評級指標，可以客觀反映信用情況，避免和信用水平較低的客戶單位合作而產(chǎn)生壞賬風險，對于子公司來說，會將相關財務信息數(shù)據(jù)輸入到CRM系統(tǒng)當中，然后利用RPA技術從系統(tǒng)中進行財務信息自動提取，這些提取到的信息具有一定關聯(lián)性，利用獲取到的信息構(gòu)建客戶信用評級模型，再將K-Means聚類算法帶入模型進行信用評級，若評級結(jié)果顯示客戶單位信用偏低，則謹慎合作。其中，信用評級的相關數(shù)據(jù)類型包括資產(chǎn)負債比率、經(jīng)營凈現(xiàn)金比率、固定資產(chǎn)增長率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及營業(yè)利潤率等[4]。

在事后管理當中，應當在應收賬款的到期日后進行壞賬風險預測，該環(huán)節(jié)主要是利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡算法。應收賬款事實上就是一種賒銷，其是指雙方達成合作后，合作方應當支付但尚未支付的款項，除了應當支付的業(yè)務款項外，還包含著增值稅以及價外費用，而利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡算法來構(gòu)建應收賬款壞賬預測模型，可以有效提高企業(yè)應收賬款的風險管理，其具有隱含模式、泛化、容錯以及非線性映射能力等特點，在進行壞賬風險預測時，需要建立起應收賬款的風險評估指標體系，其中包括橫向分析指標與縱向分析指標，前者包含著賬齡與應收賬款具體金額，后者則包含著應收賬款的相關財務比率，在壞賬風險預測后，分公司的財務人員還可根據(jù)結(jié)果進一步評估并分析，選擇最為恰當?shù)幕乜罘绞?，盡可能避免壞賬產(chǎn)生，有效提升應收賬款的風險管理水平。

（四）以RPA技術為基礎的應收賬款開票流程自動化

企業(yè)應收賬款的業(yè)務流程起源一般為分公司業(yè)務部門簽訂相關業(yè)務合同，在具體簽訂合同前還需對合作方進行信用評級與審核，這需要相關業(yè)務人員盡可能從多種渠道搜集信用有關的信息，最終這些信息會被業(yè)務人員輸入到財務共享中心CRM系統(tǒng)中，該系統(tǒng)能保證信息的完整性，也可根據(jù)下達的指令進行數(shù)據(jù)修正、刪除或是新建，而企業(yè)資金結(jié)算中心會進行自動收款登記，這時可利用RPA技術進行CRM系統(tǒng)的自動化數(shù)據(jù)提取并匹配合同管理數(shù)據(jù)，并不需要財務人員進行手動處理，這也就是實現(xiàn)了應收賬款管理的跨系統(tǒng)自動化取數(shù)及開票，分公司業(yè)務部門確定信息無誤后就可生成增值稅發(fā)票，送往財務共享中心進行對賬審核，最后審核通過后自動生成發(fā)票憑證[5]。

（五）以RPA技術為基礎的應收賬款對賬、收款核銷流程優(yōu)化

應收賬款管理中的對賬申請一般是由分公司業(yè)務部門提起，這時也會自動啟動RPA技術的相關處理流程。在RPA技術下，可以從財務共享中心的ERP系統(tǒng)中，將實收相關數(shù)據(jù)以及應收賬款數(shù)據(jù)都進行自動化提取，然后與財務共享中心的合同管理系統(tǒng)信息進行匹配，包括客戶名稱、具體賬戶以及已開發(fā)票的信息等，實現(xiàn)自動化對賬處理。若是合作方根據(jù)合同中的賬期標準將款項打到企業(yè)指定銀行賬戶中，那么系統(tǒng)會根據(jù)設定好的關聯(lián)規(guī)則進行自動化收款并核銷處理，若是該流程中出現(xiàn)異常，那么具體情況會利用郵件來通知到業(yè)務部門，自動提示業(yè)務人員進行相關匯款管理即可。

四、結(jié)論

綜上所述，在大數(shù)據(jù)智能化財務共享模式影響下，企業(yè)的應收賬款管理優(yōu)化應當基于大數(shù)據(jù)技術、RPA技術以及人工智能算法等相關核心技術，以滿足當前企業(yè)發(fā)展中應收賬款管理的需求。由本文分析可知，應收賬款優(yōu)化管理的設計包括：以大數(shù)據(jù)算法和RPA技術為基礎的應收賬款風險管理模型、以RPA技術為基礎的應收賬款開票流程自動化等。