大學生創業企業財務管理存在的問題及對策研究

河北金融學院 李依笑

一、文獻回顧

從2013以來，關于高校學生的企業融資問題的論文數目逐漸增多，表明國內學術界對高校畢業生的一些特定的問題更加重視，并且對其進行了更加深入和專業化的探討。

目前的研究主要集中在以下三個層面：一是汪楊植、王金鑫、曲芳芳等人認為，財務管理對大學生的創業活動從開始、持續、成長和結束都有著非常關鍵的影響，在融資、投資、營運資金管理、利潤分配等各環節打下良好的管理基礎，與大學生創業成功與否有直接的聯系。二是關于高校創業財務管理問題及應對策略的探討，胡智琦、劉昊琦、余皓珉等認為目前高校創業財務管理存在問題，包括財務管理知識、財務意識、財務制度、財務管理、融資能力等方面。三是金融管理人才的培養，呂宴嬌、隋艷、武云飛等建議，要從學生的視角來強化財務管理的理論和實際運用，從高校的視角，增設財會類課程，強化師資隊伍創業能力培訓，從國家和社會角度加大政策優惠和創業服務支持等。

從已有的資料中可以看出，企業的財務管理對于高校學生的創業起到了很好的促進作用，同時也為本文的寫作方向和策略提供了指導，從調查的角度來分析當前高校畢業生的創業管理現狀，發現問題和不足之處，從而提出針對性的措施。基于以上的調查結果，筆者將運用調查、查找資料、對比數據等方法，對高校學生創業過程中的財務管理狀況和問題進行分析，并提出相應的對策。

二、當前大學生創業現狀分析

近幾年，我國高等院校不斷擴大招生規模，社會對人才的需求已趨于飽和。目前，大學生正處于就業和創業的緊要關頭，2021年度本科畢業人數已達909萬人。在當前經濟低迷以及新型冠狀病毒的雙重壓力下，大學生找工作變得更加困難，競爭也變得更加激烈。2014年9月，在達沃斯峰會上首次提出“大眾創業，萬眾創新”，其目的是激勵高校畢業生以創業來實現自己的就業，從而促進整個社會的發展。在這一復雜的社會環境下，《2019年中國大學生就業報告》（《職業發展藍皮書》）顯示，我國高校畢業生的自立率出現了一定的波動性，許多大學生找不到合適的工作，而且工作待遇近幾年并沒有隨著物價的上漲而增加，這也是為什么大學生在畢業后會選擇自己創業的原因。2019年，大學生在完成四年學業后選擇創業的人數較2018年上漲了9%，但其成功率呈逐年下滑趨勢。本文從問卷調查和對多名創業大學生的采訪中得知，很多大學生在創業中沒有科學、規范地進行企業財務管理，是造成企業成功率低的重要因素。（見圖1）

圖1 2015—2019屆高校畢業生自主創業創業人數

三、大學生創業企業經營過程中面臨的財務管理系列問題分析

盡管大學生缺少社交和運營的經歷，但他們仍然在從事著自己的事業。在大學生中，最主要的兩個目標是“挑戰自我”與“追逐金錢”，其中半數以上的人都是“自我提升”和“追逐金錢”。大部分大學生所選的創業計劃都是易于實施的，如網絡公司、個人實體。在網絡電商的帶動下，大部分大學生的創業項目都具有進入門檻低、收益方式單一、投入少等特點。另外，大部分高校學生創業資金來源單一，資金規模較小。其中，最難的四個方面為：財務管理知識與實踐結合、社交能力差、經營管理經驗和資本匱乏。在金融方面，高校學生的理財能力是影響企業成功與否的關鍵因素。然而，當前高校學生創業過程中還面臨很多問題：

（一）財務管理基礎知識欠缺

由于財務上的因素，工作上的壓力，以及為了實現自己的人生目標，他們會做出不同的決定。無論目標是什么，他們都具有特定的職業技能，能夠在社會上找到某些新的需要，并將之轉化為一個新產業，從而發展自己的事業。但是，這些大學生有很大一部分是非會計類的學生，他們可以提供技術支持，但是大學生創業公司并不只是為了發展業務、提供服務、推銷商品，還要進行資金管理，而財務管理是企業的重要組成部分，財務管理知識的欠缺是企業在創業經營和運行中的軟肋。（見圖2）

圖2 2020屆大學生自主創業最集中的前十位專業及所占自主創業的比例圖

（二）營運資金管理缺乏思路與方法

大部分學生對現金感興趣，他們有合理的預期和投資計劃。在應收賬款中，大部分高校畢業生沒有向顧客提供信用貸款，且大部分貸款的回收周期也十分短暫。另外，很少學生擁有完整的顧客資料，甚至從來沒有做過顧客記錄。這是由于高校畢業生創業企業的經營狀況不佳，對信用營銷認識不足，從而影響了企業的銷售。為此，高校畢業生需要加強對應收賬款的管理。在存貨管理上，少數大學生不定期盤點物料和物資，對物料的情況不了解，很難做出正確的決策。經對往屆創業畢業生調查發現，極少一部分創業大學生在事先就儲備很多材料和商品，甚至有學生在沒有足夠庫存的情況下，只在材料和商品短缺時才進行采購，還有一部分學生沒有預見到需要，也不知道庫存情況，只按照實際情況補充材料、商品。這表明很多大學生對存貨管理的認識還不夠。

（三）銀行貸款條件的限制

高校助學貸款存在著一定的局限性，高校畢業生創業無法有效的融資。但由于目前的高校畢業生創業大多以小額信貸為主，而銀行對小額信貸審查十分苛刻，需要貸款人有還款的條件，對于剛起步的大學生創業者來說，銀行并不認為他們有足夠的還款實力，所以他們很難獲得銀行貸款。在校大學生創業資金獲取預期與高校畢業生實際資金來源有很大的差別，高校畢業生實際資金來源中銀行貸款僅占29.3%，其中親朋好友資助和自有資金各占53.7%、41.5%。對于高校畢業生來說，最困難的莫過于沒有能夠為其擔保的有效財產，從而無法貸到所需要的資金。（見圖3）

圖3 在校大學生創業資金獲取預期與高校畢業生實際資金來源對比圖

（四）財務風險防范意識不強

在大學生的創業前期，存在如下問題：一是大學生不熟悉自己的公司；二是缺乏對自己公司產品的認識；二是缺乏對市場調查工作的關注。他們在做任何事情的時候，都沒有做好充分的調查，結果就是那些新公司在產品和服務上都會受到很大的限制，從而失去對市場的判斷力。而且，又因為學生缺乏創業規劃和實踐的經歷，所以他們的創業項目不盡如人意，也沒有那么完善，這與他們的創業規劃是格格不入的。再加上缺乏對資本的有效控制，讓大學生的創業變得非常困難，即便是發現了一個不錯的項目，但很有可能會因為財務問題而失敗。最后，對一家企業來說，投資無疑是不錯的選項，然而剛畢業的大學生缺乏經驗，缺乏判斷力，很有可能投資失敗導致資金鏈斷裂，甚至可能破產。

公司的金融風險包含許多危險因素，這就需要創業者具備戰略視野。一個公司的風險和收益是成比例的，管理得當，將會獲益無窮，反之，若公司的財政狀況不理想，則會造成巨額虧損。創業者們必須認識到金融危機的嚴重限度，而且這種危險常常是多面的，而對于這些缺乏足夠知識的大學生創業者來說，他們經常會被打個措手不及。

四、加強大學生創業企業財務管理的對策建議

（一）加強基礎知識學習，提高財務管理水平

創業大學生要加強對財務基本理論的學習，增強財務管理意識，利用財務資料來分析公司的總體運作狀況，并從中找出一些問題，逐步建立起一套適合自己企業行之有效的財務制度，為以后創業打下良好的基礎。在此基礎上，進一步認識到財務工作對公司整體經營的影響，在學習過程中不斷提高自身的專業素質，以更好地與未來規劃相匹配。

（二）加快營運資金的周轉與規劃管理

營運資本的運營管理，關鍵在于加速資本的流動，提高資本的使用效率，節約成本，進而增加企業的利潤。大學生創業項目要做好現金管理工作，對資金的進、出進行分類核算，并提前做好現金流的預測和計劃，盡量節約開支，延緩資金支付，盡量與資金的流入相匹配，在資金短缺的情況下提前籌資。創業大學生應該在其所剩的資本充足的情況下進行籌資，不然會有資金鏈斷裂的危險。在顧客與應收賬款的經營上，創業者應該考慮到自己的創業計劃能否實現信用銷售，信用貸款能否為公司創造更多的銷售收入，同時衡量信用銷售的增長、存貨的減少以及應收賬款的增長所產生的費用，以及決定要不要進行信用銷售。其次，要搞好顧客的信貸記錄，了解顧客的狀況，深入了解顧客的需要，從而促進營銷。如果實行信用交易，必須制定信用標準、信用期限、現金折扣政策、收款政策，并嚴格執行應收賬款的日常監管，分析其貨賬齡，及時跟蹤、及時追回貨款，在保證經營效益的前提下，有效地降低經營成本。

在庫存的管理中，既要確保庫存的供應符合生產的要求，又要把庫存和缺貨成本保持在一個很小的范圍內。另外，在不同的庫存中，應該采用不同的方法來進行處理。為此，大學生創業者應該在考慮到安全庫存的前提下，選擇合適的采購批次和采購時機，以降低庫存的總費用。當庫存品種繁多時，可以采取 ABC庫存分類管理法，對主要庫存進行集中管理，并對庫存進行定時清點，并制訂出相應的購買計劃。此外，創業大學生還要在金融統計的基礎上制定改善的指標和方法，以保證企業的庫存周轉率。

（三）提高融資能力

政府為高校畢業生提供了一些優惠政策，了解國家政策，利用優惠政策是高校畢業生創業必備的技能。當前，我國為高校畢業生提供的創業專項扶持政策主要有：高校的注冊資本可以分期發放；畢業生在創業時，可以在一至二年內減免稅收；銀行和信貸機構簡化小額信貸業務流程。同時，各地都有不同的優惠。就業扶持措施有利于高校畢業生的融資、創業公司的發展。同時，多樣化的籌資方式也能有效地緩解高校畢業生的資金壓力。當前，隨著資本市場的進一步對外開放和國際交往的便捷，大部分外國投資都可以在國內的資本市場中自由流動，因此，高校必須充分發揮其優勢，以應對當前的金融困境。

要想樹立良好的公司信譽，就要從高校自己的角度，增強財務管理意識，加強財務基礎管理，以提高企業信譽度。

（四）加強投資風險管理

從另一個角度來說，提升一個人的投資能力，就是降低他們的投資風險。通過構建一個風險保證體系，可以讓創業者了解到自己的投資風險，從而保證自己的公司在未來的發展中能夠安全的運行，避免出現不必要的損失。此外，要在這個體系中建立相關的風險預防制度，以保證公司的持續發展。因此，大學生應加強研究分析，在投資方向、投資規模上運用財務管理知識，為其創業決策提供依據。

五、結語

總之，大學生創業不僅能解決就業問題，還能把新思想、新技術等轉化為生產力，促進社會的進步與發展。然而，創業道路坎坷，經營困難，尤其是大學生創辦的公司，其財務經營更是首要問題。文章就當前高校學生在進行創業融資時遇到的問題，給出了一些切實可行的措施，供有志于創業的學生參考。