大數據背景下企業財務管理的挑戰與變革

劉秀蘭

（廣東觀一文化科技有限公司，廣東 廣州 510000）

在大數據背景下，企業之間的競爭變得更為激烈，在這種激烈的競爭環境下企業能夠占領先機很重要。企業要想占領先機，就應該要重視自身的內部深化改革工作，在改革中凸顯出財務管理的重要性，并結合時代發展的特征，不斷調整和改進財務管理的方式，以此才能發揮出財務管理的職能作用，在節省企業各項成本開支的同時，能夠合理配置各項資源，提升企業發展的經濟效益，推動企業向著更加健康的方向發展。

一、大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰

目前，企業財務管理的方法還是存在一些問題，導致財務管理的有效性不足，很難應對大數據帶來的影響。從實際情況來看，企業在財務管理中主要有三大挑戰需要面對。第一，管理方法的創新性不足。在新的發展時代背景下，財務管理工作也應該要呈現出多元化的趨勢，但是從整體來看，很多的財務人員還是沿用傳統的管理方法，特別是在風險控制方面效果不明顯。財務人員沒有提前發現財務管理中存在的風險，這就很難保證企業資產的安全性。在大數據背景下財務工作中應該要做好身份的轉變，在工作中不再側重于執行，而是要更加注重技術的管理，應該要將大數據技術與財務工作有效的結合起來。在轉型的過程中很多財務人員沒有意識到轉型的重要性，特別是很多年齡比較大的員工很難接受新事物。再加上，企業的財務人員管理整體水平不高，很難滿足轉型的需求。在大數據背景下，企業必須要進行財務管理的轉型，在轉型的過程中財務人員的技能水平是關鍵。在轉型后財務人員是否能夠熟練的掌握各種先進的信息技術，一旦財務人員的技能水平不足就會阻礙到財務管理的轉型。對于企業來說如何提升財務人員的技能水平是企業發展中面臨的一大挑戰和難題，導致大數據技術在財務管理中的應用推遲了，企業需要從多個方面進行，全方位的來提升財務人員的綜合素養。第二，提升財務管理的技術難度。大數據不僅具有多樣性的特征，還比較復雜，在使用的過程中對技術的要求比較高，這也就意味著在管理技術上面會面臨很大的難題。在大數據的影響下，財務數據不會受到地域和行業的限制，并且結構也相對比較復雜，如果管理技術沒有達標就很難挖掘和收集到有價值的信息。在海量的信息中如何快速、準確的提取信息成為了關鍵，這也需要較高的信息技術才能有效的去辨別數據的真偽。需要注意的是，預算管理是財務管理中的重要內容。在大數據時代，企業應當編制出恰當的預算方案，構建健全的預算執行獎懲機制。為實現預算控制工作的落實，需要運用大數據技術開展預算方案編制工作，并保證預算方案的合理性與科學性。企業應當構建出預算執行與調整機制，監督機制的構建，能夠對企業預算執行情況進行監督與分析，同時還能夠將監督結果第一時間反饋至企業管理層，由此看出，只有開展具有組織性以及制度化的監督工作，才能夠推動預算控制工作的落實。其次企業應當在構建執行機制，保證各部門工作高效完成。而調整機制的構建，則能夠將預算控制工作中存在的問題，第一時間反饋至決策中心，決策中心則能夠對存在問題進行判斷，繼而采取針對性措施，解決問題。最后企業應當完善預算獎懲機制，針對預算執行良好的員工，給予一定獎勵，針對預算執行情況不佳的員工，應當采取懲罰措施。通過這一方式，不僅能夠約束員工行為，同時還能夠調動員工積極性，推動預算控制工作高效開展。第三，數據信息管理的安全性有待加強。大數據要求財務管理必須要與網絡接軌，否則就無法真正的體現出大數據的價值。在網絡使用的過程中勢必會存在一定的風險，如果網絡安全沒有得到保障，就很有可能會對企業的財務數據造成威脅?；诖?，企業應該要重視安全風險問題，確保企業財務數據的安全性。企業在經營發展的過程中過于注重大數據功能的開發，而在一定程度上忽視了安全風險問題，沒有建立起完善的信息安全保障機制。從現狀來看，企業還沒有建立相應的安全防護系統，并且財務人員在工作時也沒有按照相關要求執行，很難保證數據的安全。最為重要的是很多財務人員安全保護意識比較薄弱，在工作中沒有提高警惕，很有可能會導致企業的財務數據泄露。總之，以上這些情況就足以說明財務管理的安全性不足，這也是企業需要面臨的主要挑戰。

二、大數據背景下企業財務管理變革的措施

1.創新財務管理的方法

在大數據時代最為突出的特征就是數據規模龐大、且信息更新技術，企業在開展財務管理工作時也應該要適應這種變化發展，在管理理念和管理方法上進行創新，促使企業的財務管理能夠向著智能化和數據化的方向發展。在大數據的影響下，企業的財務管理工作需要圍繞著數據系統進行，財務人員的主要工作是分析數據，理清楚數據之間的關系，財務人員需要結合具體數據分析來將企業的財務狀況呈現出來，通過財務分析報告能夠提升企業決策的科學性。在具體落實的過程中應該要把控好以下幾點：（1）創新財務管理的方法。在財務管理中要敢于打破傳統理念的束縛，建立新型的財務分析模型。與此同時，應該要將大數據技術的正向分析作用充分的發揮出來，更好的來優化配置企業各項資源，以此才能實現節約成本，提升財務管理效率的目的。（2）用發展的眼光來看待大數據。企業的管理者要想做出正確的決策，就應該要有預測未來的眼界和格局，在預測企業未來發展趨勢的時候就需要借助大數據技術，以此才能為企業的發展提供更多的信息數據。企業在財務管理上也應該要有發展的眼光，在財務管理中應該要加快大數據應用的速度，不斷促進財務管理信息化的建設。在財務管理中充分的發揮出大數據技術的優勢，能夠真實、客觀的將企業的運營情況反映出來，以便于能夠提升企業決策的有效性、科學性。同時，在財務管理中應該要不斷改進工作方式，要時刻保持與時俱進的思想，加大大數據使用的力度，及時的提取出有效的價值信息，從長遠的角度來考慮，并有效的規避風險， 以此才能滿足市場發展的需求，做出正確的規劃，推動企業不斷向前發展。

在大數據時代，提高企業財務管理水平，應著重解決企業資金問題，因此，企業應當積極提升本組織的籌資水平。首先，企業應當確定合理的籌資規模，加強債務管理工作，合理舉債，結合企業實際情況，制定完善負債比例以及有息負債比例，而企業的債務結構也應當充分滿足成本最小化目標，利用債務資金，使得企業生產力不斷提升，調動規模效益提高。并且企業在確定籌資規模時，還需要充分考慮籌資風險影響因素以及企業業務發展規模等因素，分析企業償債能力，從確定項目投資規模以及籌資方式。在決策過程中，企業工作人員還應當考量企業負債比例以及流動資金比例，預留出恰當資金，用于應對突發事件等流動性風險。其次，企業應當積極控制籌資成本。企業在籌資成本控制過程中，需要始終遵循成本效益原則，在最大程度上減少籌資成本，為投資效益預留出恰當空間。在投資成本控制中，應當選擇籌資時間短，能夠與企業運營資金快速銜接的資金渠道，同時還需要減少投入成本。在此基礎上，企業應當將現金流預算作為基礎，確定合理且恰當的籌資方案，使得籌資方案能夠滿足企業不同階段的租金需求，對資金占用規模進行調整，避免出現無效占用問題，制定科學的分期償計劃，合理調度償付資金。此外，企業還應當明確，只有不斷優化籌資成本，減少對籌資成本的需求，才能夠保證籌資成本充分滿足籌資需求，進一步提升企業競爭能力。

2.建立動態化的財務查詢系統

大數據技術的發展對企業財務管理工作產生了重要的影響，企業應該要盡量規避大數據帶來的不利影響，充分的將大數據的優勢體現出來?；诖?，有必要利用大數據來建立動態化的財務查詢系統，高效的來完成數據信息的傳輸工作。動態化的查詢系統具有很明顯的優勢，不僅能夠隨時隨地的查詢到需要的信息數據，幫助管理層了解企業的財務狀況，而且也方便了管理層的管理。最為重要的是在動態化的查詢系統下能夠更加的清楚的了解合作伙伴的財務情況，利用該系統來選擇合適的合作伙伴。在設計該系統時應該要與數據庫充分的結合起來，同時，設計人員應該要提前考慮到系統在運行中可能會出現的問題，提前制定好防范的措施，確保該系統能夠正常運行。需要注意的是，在動態化查詢系統建立時需要各個部門之間的相互配合。需要在各項管理制度的推動下來加強各個部門之間的信息交換，為企業財務管理的現代化奠定基礎。同時，要培養大數據思維。企業的相關部門需要借助高端的信息處理技術來完成相關的信息分析工作，利用系統自動的將財務報告的情況反映出來。特別是在面對大量的數據信息時，就更應該要落實好精細化管理，以此來對數據信息進行篩選和處理，在最短的時間內提取有價值的信息。企業會計部門需要充分的發揮出自身的職能，推動動態化查詢系統的間例，確保各個部門之間的信息溝通渠道暢通，以便于能夠提升采取信息的有效性，信息獲取完成后再分類進行精細化的處理。企業應該要致力于提升財務管理信息化建設的水平，合理的對現代化信息技術進行應用，以此來不斷的重組和完善財務工作的流程，應該要利用信息技術對財務數據進行動態的掌控。比如，在全面預算工作中，應該要在系統中加入全面預算的方法和編制程序，這樣就能從多個角度來進行分析，保證全面預算工作的合理性和有效性。為了研發出與企業實際情況發展相符合的個性化預算測算體系，企業應該要加大科研投入的力度，不斷的來對于預算體系進行完善。需要注意的是，做好企業全面預算管理工作，充分確保預算結果準確無誤，避免預算結果和實際結果出現較大偏差。

3.提升財務人員的技能水平

從企業的發展現狀來看，企業在財務管理中面臨的一大挑戰就是缺乏復合型人才，為了能夠盡快的完成大數據與財務管理工作的融合，就有必要加強對財務人員的培訓工作，確保財務人員能夠兼具財務知識和大數據分析知識。在培訓之前應該要結合實際情況制定詳細的培訓方案，以便于培訓工作能夠順利進行。為了能夠更好地應對大數據帶來的各種挑戰，企業需要做好以下幾點工作：（1）引進優秀的專業人才。在必要的情況下，企業需要引進專業的財務人員。在招聘的過程中需要提高要求，要重點考察財務人員對大數據技術掌握的程度，以此來為財務管理團隊增添新鮮的血液，不斷擴充財務管理團隊，更好的來適應大數據時代發展的要求，能夠高效的完成各項財務管理工作。（2）加強對現有財務人員的培訓力度。對現有財務人員培訓時除了需要講解相關的財務知識外，還需要重點講解大數據技術，確保所有的財務人員都能熟練的掌握各種信息技術，在工作中熟練操作，提高工作的效率。還需要注意的是，為了能夠幫助財務人員認識到自身身份的轉變，就需要實施激勵措施，以此才能充分的調動起財務人員的積極性和主動性。特別是在成本分析上面，在實施財務預算工作時就需要結合相應的標準來合理的開展預算，在預算的過程中首先需要了解清楚企業的各項資源，依據收集起來的數據進行預算編制。預算編制工作相對比較復雜，就需要借助大數據技術來執行，財務人員在編制的過程中就需要有大數據意識。同時，為了激發財務人員學習大數據技術的積極性，企業可以建立競崗機制，通過這種機制來為大數據技術的實施營造良好的環境。

4.規范財務核算模式

能夠反映出企業發展經營發展狀態的是各項數據，因此，確保數據的真實性和準確性對于企業的發展來說意義重大。目前，企業的財務管理工作受到大數據的影響正在發生變革，無論怎樣變革財務人員一定要意識到財務數據的重要性，要規范財務核算模式，按照相關的規章制度來執行。特別是在對數據處理的過程中一定要嚴格把控，確保數據的真實可靠。對于企業的每一項支出都應該要詳細的記錄清楚，并及時的將相關信息上傳到信息系統上，將所有的相關信息文件存檔以后，依據信息的實際功能來做出綜合性的判斷，為后續的財務核算工作提供保障和依據。核算工作需要依靠數據的共享模式來完成，在這一過程中還需要加強監督，保障企業能夠運行正常。其次，企業組織應注重健全預算管理制度，根據各部門的預算執行情況對預算方案實施科學調整，引導會計人員編制完善的財務預算報告，做好各部門的預算匯總工作，這樣企業管理層能夠根據財務預算報告和匯總信息制定更科學的管理方案和決策，獲取更高的財務效益。再次，企業組織應引導全體會計人員加強財務收支管理力度，發揮財務結算的核心作用，對財務收入和支出進行精確預算，嚴格控制企業現金流量，盡量在短時間內實現資金回籠，確保企業的投資運營有充足的資金支持，避免出現入不敷出問題，加強企業盈利能力，降低財務風險的發生率。另外，企業組織應結合信息時代的發展特征，構建兼容性能良好的財務預算管理系統，設置收入預算、支出預算等分支系統，將財務會計和管理會計一并納入到該系統中。

5.建立財務共享服務中心

財務共享服務中心作為一種新型財務數據核算管理平臺，其建立依據是本企業組織的未來發展戰略方向，財務數據核算處理是主要工作。為了確保數據信息處理方式的統一性，提高信息內容的透明性，企業組織應充分利用數字化技術來加強財務共享服務平臺的業務和財務處理集成度，制定信息化財務管理方案，不斷提高數據信息處理結果的客觀性和可靠性。當前，建立財務共享服務中心的直接目標是確保財務業務流程處理標準化和專業化。這一目標和本企業組織內部架構的調整、財務系統升級、業務流程優化和財務會計人員的職業培訓管理等多方面的工作密切相關，財務共享服務中心作為本企業的核算處理中心，在構建和優化過程中，應充分發揮數字化技術的作用，注重降低經營成本，提高本企業經濟效益。

目前，運用大數據技術促進企業財務共享轉型，首先要重視逐步消除財務數據共享過程中的各種障礙，結合企業組織的實際發展狀況建立財務數據共享機制，構建信息化共享平臺。如果企業組織規模比較大，屬于集團公司，總公司和各分公司的財務管理活動比較復雜，就需要構建總數據信息共享平臺，實現總公司和分公司以及企業各部門的無縫銜接，確保本企業各部門對平臺中的財務數據進行高效分享，做好協同工作，全面提高企業財務管理效果。其次，應充分發揮大數據、人工智能、云計算等先進技術在財務數據信息共享平臺工作中的作用，深度挖掘有價值的信息，不斷完善財務信息共享模式，簡化共享流程，構建起常態化信息共享制度，實現每日信息的高效共享。

從財務共享服務的發展背景來看，運用數字化技術建立企業財務共享服務中心符合新時代的發展態勢，有助于促進企業財務轉型，加快業財融合的進度，以能夠為企業日常經營管理和決策方案制定工作提供科學的參考數據。對于集團企業來說，在不同發展階段和不同狀況下，對財務共享中心的職能定位也應當適時調整，結合本組織實際發展情況選用適宜的運營模式。在運用數字化技術構建企業財務共享服務中心的過程中，企業組織需要對系統性會計核算業務進行集中處理，編制可靠的會計報告，從而為本企業經營決策提供參考。從市場視角來看，需要在財務共享服務中心中建立能夠獨立運營的責任主體，確定本企業與客戶的服務關系，制定一套合理的結算處理標準，推動整個企業運營模式逐步朝著高級模式發展，輔助企業組織獲取更高效益。作為一種創新型財務管理模式，各企業組織所構建的財務共享服務中心時常存在一定的差異，這些差異性通常表現在四個方面：第一，財務共享服務中心建設目標各異；第二，財務共享服務中心的運營模式不同；第三，財務共享服務中心職能定位不同；第四，財務共享服務中心的建設模式不同。在優化流程設計方案和管理制度的過程中，要兼顧這些差異，結合企業實際情況予以設計。對于流程設計不合理問題，應根據工作需求，對流程進行量化和科學控制。例如在費用報銷單據處理工作中，應嚴格根據日常單據報銷量大、人員參與度高等特征，充分借助信息化技術提升本企業費用單據報銷流程自動化處理水平，制定相關制度對費用報銷處理流程予以規范。對于差旅費報銷工作，需要增設一項事前申請環節，根據本企業的實際情況對常規性單據報銷事項與單據種類進行合理確定，制定完善的操作標準與流程指導方案，盡量減少人為因素造成的干擾。對于企業員工提交的事前申請與報銷申請，理應納入常規性審批，由管理系統自動進行審核與默認。對于特殊性報銷申請，應按照標準要求，執行上級審批制度，提高費用報銷的合理性與實效性。對于授權審批流程不合理問題，應結合企業內部情況，做好分析工作，增設加簽審批流程，以此提高業務處理效率和審批流程的確定性。對于企業采購與應付流程的設計工作，必須遵循三項基本原則：第一，統一性原則；第二，規范性原則；第三，標準化原則。在這三項原則的要求下，為企業付款業務具體操作流程、單據填寫格式和申請材料提交審核流程制定統一的標準，與此同時，要注意規范工作人員的操作行為，將日常工作行為納入到考核體系之中。另外，企業組織應結合信息時代的特征，對采購和應付流程中的付款申請管理功能進行更新，這樣才能幫助工作人員準確掌握業務流程處理進度，降低工作失誤。

6.提升風險控制意識

企業在財務會計信息化系統的過程中勢必會面臨一定的財務風險，企業應該要立足于實際的基礎上來建立一套完善的風險監測體系，通過建立財務預警機制來加降低財務風險的發生幾率。建立風險預警機制的意義重大，不僅能夠提前借助大數據技術來對風險進行識別和分析，以此來加強風險防范的措施，有效的來規避各種風險。最為重要的是在財務管理中應該要加強對會計目標的實時監測。財務管理與大數據結合以后，相關的工作人員要時刻的對會計目標動態進行監測。傳統的管理方式通常都是靜態的來表現企業財務狀況的，使用了大數據技術以后不僅能夠準確的獲取相關的會計信息，而且獲取數據更加的及時，這對于企業預測未來財務狀況來說意義重大。通過這種方式能夠實時的對會計服務目標進行監督和控制，與此同時，還能夠有效改變傳統管理方式的滯后性。并且，為了能夠合理的對各項資源進行有效的控制，就有必要通過風險規避、風險轉移、風險預警、風險自留等方式來進行。企業應該要建立一個符合自身發展實際情況的數據庫互聯網平臺，以此來將各個部門不同分散的業務融合在一起，加強各部門的交流和合作，能夠實時的共享數據。在該平臺中對各項資金的使用情況進行詳細的記錄，并且利用大數據來對所有的數據進行整合分析。還需要強調的一點是，一定要嚴格的審查資金的收支情況，為了提升自己的使用效率，應該定期或是不定期的抽查資金的使用情況，以此來更好地控制資金的流向。應該要建立資金對賬機制，以此來對資金進行有效的管理，提升資金的使用效率，以期能夠在節省成本開支的同時，提升經濟收益。相關的人員一定要每天檢查資金流的情況，要仔細的盤查和對賬。

三、結語

綜上所述，企業在發展的過程中由于受到大數據環境的影響，在財務管理工作中需要面對很多的挑戰，為了能夠更好的去應對這些挑戰，企業就應該要在財務管理方式上進行變革，不僅要從財務管理理念上進行轉變，而且還需要革新管理的方式，在財務管理的各個環節去滲透大數據技術。以此才能確保財務管理工作能夠結合時代發展的特征，體現出財務管理的創新性和有效性。