營運管理視角下的資金管控優化方法

夏偉俊

摘要：資金管控作為企業正常運營的一項重要內容，對企業的生存和發展態勢至關重要。數字經濟快速發展的今天，盡管企業重視并且加強了對資金的管理，然而大部分企業在運營管理中依然存在著一些問題，文章基于營運管理視角，探究了資金管控的必要性及目標，分析了營運管理視角下資金管控的優勢，最后對企業資金管控的現存問題和優化方法進行了深入探究。

關鍵詞：營運管理；資金管控；優化方法

營運管理作為企業的一項重要管理內容，其主要目的是管理營運資本，其中的資本是指企業在日常經營中的資本或資金狀態。企業在發展的過程中，想要在激烈的市場環境當中發展，就需要有穩定的資金，所以如何強化資金管控的力度，提升其使用效率就尤為重要。

一、資金管控的必要性及目標

（一）必要性

資本活動貫穿了企業的整個生命周期，牽一發而動全身，極大地影響了企業的經營效果和收入能力。企業的營運管理分為多個環節，無論在哪個環節出現風險，都會給企業帶來經濟財產損失。對企業資金進行有效管控，進一步加大營運資金管控的力度，有助于企業處理投資異常風險，避免資金鏈斷裂的情況出現，有效為企業的投資和融資工作提供參考。

企業的資金用途是維持正常的生產經營活動，想要對企業進行有效管理，企業必須要結合自身的實際經營環境，選擇合適的管理策略來加強管控。在企業的運營過程中，對資金的管理需要有嚴格的規范，通過優化各個流程讓企業內部需求得到滿足的同時，還有具備足夠的抵御風險的能力。企業優化營運資金管控能力之后，可以以更高的資金周轉率來提升業務能力，從而獲得更高的經濟收益。

（二）目標

首先，企業應當實現以下5個方面的目標來保證資金調度的安全性：確保資金儲存環境安全、設置支付額度和支配限額、明確資金用途及預算規定、樹立規范資金調度流程、注意資金流向安全可靠。

對于一個企業來說，想要進入資金動態平衡模式，需要在客觀上保持公司發展和運營的自然性，要通過分析企業運營情況來對資金管理工作進行優化。企業應當尋找到主營業務的資本增量點，并以此為基礎，做到對資本的合理利用和規劃，有效控制資本去向。企業通過合理安排資本支出，做好資金管控工作，就能讓企業資本處于一個合理的使用范圍內，并保持自然的收支動態平衡。

企業想要獲得合理的運營結構，首先就是要保證營運資金管理工作的穩定性，嚴格管控各環節工作，并重點控制現金流。只有資本流動起來，達到更高的資產周轉率，才能讓企業獲得更多的利潤。企業應當將現金流量分類處理，進行單獨分析，將企業的經營活動、融資活動和投資活動分開管理，并將企業產生的現金流量進行匯總統計。如今企業的現金來源主要是通過業績的提升和資金周轉獲得，因此在企業業務總量不變的情況下，資本周轉率提升，企業的盈利效率就會大大增加，為自己帶來更多的利益。

二、營運管理視角下資金管控的優勢分析

作為一種渠道管理模式，營運資金管理和企業自身的穩定發展是相互協調配合的。適用于企業發展戰略的管理模式，從營運管理角度來看肯定也會適用于營運資金管理優化工作。在傳統的企業管理工作中，所創立的企業資本模型一般都是靜態的，然而資本的流動性導致這種模型根本無法正常反映企業的經營狀況，僅對外部環境靜態的特殊情況使用，因此在實際的貿易過程中無法有充分的風險管理能力。近些年來企業更新出了大量全新的管理理論，圍繞此開創出了許多獨創性的管理模式，比如供應鏈理論和風控理論等等，通過這些理論建立出來的營運資金管理制度，往往能夠具備更高的風險預警能力和響應速度，及時處理企業發展中的隱患，并為企業的資金周轉力的提升做貢獻。對于企業管理者而言，想要更好地對企業的資金調度工作進行管控，首先要優化企業的運營管理能力，從渠道管理的視角來看的話，這就需要管理者將自身的管理工作與公司的實際情況相結合，應用理論基礎選擇動態分析方法，建立多元化動態平衡模型，這樣一來，企業的資金管理效果將會大大提升，具備更強的競爭優勢。

基于營運管理視角，同時結合渠道管理來進行資金管控，能夠直觀地發現企業的資金流動情況和營運管理成效，并對各個部門的績效和工作成果進行考量，有效評價其工作。對于企業整體而言，傳統的管理方法只是對各方面的資金管理工作做一個簡單的界定和考核，無法綜合性評價工作的有效性，因此企業僅僅依靠簡單要素來判斷投資和融資工作的正確與否，無法做出最有利于企業發展的選擇。為此，企業要重點關注營運資金系統中各個具體節點的工作流程的優化，讓企業之間的交易融入整個生產供應和分銷環節中，深入分析資金來源和去向，由此來制定出有針對性的經營管理策略。應用營運管理視角，可以從整體和細節雙向分析企業的營運資金管理績效，并做出有效評價，為企業的進一步發展提供有力參考。

營運管理理論對企業的經營管理能力有著深遠的影響，有利于企業資金管理能力的提高，并進一步優化企業內部的資源配置環節。傳統的企業營運資金管理制度中，應付、應收賬款和存貨的管理是相當重要的環節，但各項財務指標之間的內部聯系卻相互矛盾，導致企業的不同經營項目無法統一進行管理，這也就導致了企業的整體性資金管理出現障礙。如果將渠道管理理論和資金管理視角相結合，就能將企業的各個經營環節中的管理細節都納入到一個整體的管理模式中，從而更直觀地了解到公司的經營情況，并制定出更加有效的資金管理策略。

三、企業資金管控存在的問題

（一）管理的意識淡薄

部分企業的管理理念依然非常淡薄，沒能形成有效的現代化管理意識，更沒有充分意識到宏觀層面變化的重要性。傳統的企業營運資金管理缺乏對資本的正確認識，無法將生產經營環節作為自身管理經營的重點目標，對于資本管制的概念不夠明確，雖然已經建立起了相關的管理制度，但是卻沒有將其實施到位，更沒有和企業的實際經營狀況和發展目標相結合，只停留在一個表面層次。

（二）管控制度不夠健全

大部分企業在進行資金管理的同時，并未建立健全有效的資金管控制度。缺乏先進的制度建設，讓企業沒有一個明確的責任界限，也無法采取有效措施來適應經濟環境的巨大變化。企業想要調整發展規模，樹立正確的發展目標，就必須意識到動態經濟管理的重要性，然而缺乏行之有效的管理制度，讓企業資金管理無法處于一個動態平衡的狀態，這也給企業的資源配置帶來了困難。在企業無法保證資金安全和資金穩定性的背景下，想要掌握企業運營的方向和完善資金調度工作就變得相當困難。

（三）信息化的水平不足

企業的信息化水平不足，是企業營運資金管理無法落實到位的一個重要影響因素之一。有大部分企業依然在使用落后的Excel等表格工具來提交財務報表，這不利于工作人員的后續分析統計，也不利于企業的總體管控工作。企業的信息化程度不足，導致了資金管理工作滯后，給工作人員加大了工作量的同時，還給企業帶來了發生錯誤或遺漏的風險。由于信息化程度不足所導致的信息缺失和信息傳達不到位的情況，讓管理者無法有效了解到企業的實際財務情況，不利于風險管控和資金調度工作。而有些企業在利用信息化技術進行核算和統計的同時，沒能認識到信息化技術對風險識別和資本運營決策的重要性，沒有將其應用在科學有效的資金管理和風險控制過程中。

（四）監管力度不足

在企業建立起監督體系的同時，部分企業在資金管理方面的監管力度如今尚存一些不足，需要進一步完善。由于企業的資金管理制度不夠健全，而導致的監督機制缺失，給企業的正常資金管理工作帶來了一定的風險。由于企業監事權力不足，無法對公司資金進行有效監督，部分員工因一己私利而挪用資金，或上級領導私下給予和做空賬的行為，都給企業資金管控工作帶來了不利影響。

四、營運管理視角下的資金管控優化方法

企業想要取得更大的競爭優勢，就要具備更加穩定的資金流，強化營運管理工作的強度，對調度分配工作進行進一步的優化，讓企業獲得流動性更大的資本收益。企業的流動性如何提高，造血功能如何完善，是企業管理者在未來需要進一步考慮的目標，只有充分認識到資金管控的重要性，才能對企業營運資金管控工作進行進一步的分析，了解其中的主要問題，并以更加合理的管控措施去進行資金管理工作優化和風險識別管控工作，結合企業的實際發展情況制定出利潤更多的經營計劃。

（一）樹立資金管理意識

管理者必須具備更加現代化的資金管理意識。為實現有效資金管控的目標，企業管理者應當對此前工作的不足加以思考，總結經驗和教訓，進一步明確對資金進行管控的重要性。以正確的資金管控理念作為企業的指導思想，才能保證企業各個部門工作都能為企業創造更大的價值，企業要通過宣傳和學習培訓，樹立明確的資本管理工作理念，讓領導和員工同時具備資金管控意識。只有企業上下一心，同時具備起資金管控的責任感，才能使企業正常運營環節中的風險不斷減少，為其發展提供強有力的支持。

對于企業而言，想要樹立良好的資金管理意識，首先就要明確好資本的定義和用途，作為領導應當首先具備資本控制的能力和意識。對于一個企業管理者而言，只有以自身作為榜樣，才能倡導出上行下效的管理范圍，同時企業要根據合理的資金預算來制定好資金管理方案，對資金控制中存在的漏洞進行專業分析，并培養專業人才來進行資金管理工作，要做好風險識別工作和計劃預案。

（二）完善資金管控的制度

企業管理者只有獲得強大的資金支持后，才能有效開展經濟活動，完善資金管控的制度。一個企業的運轉能力和盈利能力直接掛鉤，想要建立高效的資金管理機制，首先要保證運營資金的充足。企業要確保資金供應鏈條的穩定性，并刺激自身盈利能力增長，拓寬融資渠道，為企業的資金供應環節打好基礎。企業要面臨的市場環境非常復雜，需要建立更加嚴謹的評價體系，將存貨和資金進行流動性循環調度，有效發揮資本的利潤價值，充分滿足客戶需求，并讓企業得到有效的發展推動力。

企業想要完善資金管控制度，辦理相關業務，就需要合理規劃業務流程，并對資金去向進行合理規劃，對審批流程進行授權，以合理的額度實現財務工作和業務工作的一體化目標。企業管控資金時，首先要明確各部門工作人員的職責，尤其是財務部門的工作人員，應當做到權責分明，對每個崗位的工作人員都進行合理的工作劃分，比如資金經理應當合理支配資金，而財務總監則是保證企業的資本整體運作穩定，出納則是支付現金并保管保存企業資本。只有各方面協調配合，才能讓資金管控制度更加合理。

（三）完善資金管理預算

資金管理預算工作實質上就是對企業資本的有效管理，對企業而言，想要有效管理資本，就要以預算管理工作為媒介，合理控制企業的資本去向，并通過分析現金流量的來源和去向，尋找到企業運營的風險控制點和流通渠道。只有企業對資金進行合理預算，才能夠更加清晰地分析現金流量的規律，做好全方位預算工作，就能夠保證資金的運營環節更加高效穩定，為其建立起更加科學合理的資本結構，有效提高企業的利潤收入。

預算管理工作包含了制定和執行兩個環節，在執行預算的過程中，首先要保證資金支配的授權是否到位，只有確保資金使用合理合法，且符合授權規定，才能進一步提高資金的使用效率，找到資金管控的重點目標。企業應當提高資本流動性，主動進行管控，讓企業的預算資金使用方向有更強的針對性，并通過更加合理的預算控制工作，實現全程信息共享，建立企業信息化管理平臺，讓企業的預算去向和整體的資金使用情況公開透明，實現各部門之間的資源共享和資金合理分配。

（四）建立完善的信息化系統

在信息化時代，企業應當通過更加先進的信息化管理技術，建立起信息管理與資金控制系統，以此來收集更多的成本信息和資金調度情況，并做到資本運作的動態平衡管理。企業可以通過一個完善的信息化系統做到資金信息查詢和傳輸工作，并提高分析和預警能力，以此來加強企業的風險防控和資金安全管理。企業可以結合云存儲技術和大數據技術，分析企業的現金流數據，并定期發布報告，上傳到信息共享平臺。利用信息系統主要應當做好以下幾點工作，首先是合理預算，預測風險并進行管控。其次是進行風險識別和預警，增強企業的風險抵御能力。再次就是分配資金收益，讓企業的資金調度需求得到滿足。最后就是對資金支付進行管理，全面評估目標并降低支付過程中的風險。企業通過一個具有反饋機制的信息管理系統，同時也能加強內部審計工作，以一個獨立的系統來輔助審計部門的工作，建立起信息反饋機制，有效控制資本。

五、結語

營運資金管理工作對一個企業的發展來說至關重要，想要正確地使用資本，獲得更大的收益，企業要積極正確地建立起合格的營運資金管理制度，以應對錯綜復雜的市場環境。通過對內部的管控加強，企業將會獲得更加科學合理的資本結構，從而讓資本價值最大化，提高企業資金周轉率，優化資源配置，取得更加強大的競爭力。

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（作者單位：浙江交科供應鏈管理有限公司）