企業資金管理現狀及加強資金集中管理的對策

謝林燕

（南寧市福克斯健身體育有限責任公司，廣西 南寧 530023）

資金的管理原則包括前瞻性、計劃性、集中性、流動性、效率性、安全性等。企業的所有制形式、組織架構層級、行業，甚至地理位置不同都可能造成資金管理模式的差異化，因此，企業的資金管理要在安全邊界內，量入為出，監管范圍內，保持適當的靈活性，以應對內外部環境的要求。

一、企業資金管理的現狀

1.領導層對資金管理不重視

企業管理層是基于現金觀考慮，而財務是基于權益觀進行的管理。沒有不用錢的部門，所有涉及管理的都涉及資金流。企業經營的邏輯是從資金開始，最后又回到資金。凈利潤不是現金利潤，資產負債表的終值目標是變現。現階段，企業資產盤子越做越大，收入規模越來越大，利潤越做越大，現金越來越緊張，資產轉速變慢，變現速度越來越慢。

2.仍沿用傳統核算思維進行財務管理

缺乏變化的思維，存在很多的管控盲區，只能粗放式地抓住資金的兩個口，一個是資金的入口，另一個是出口，中間的流淌資金看不到。原因是組織架構沒有沉下去，沒有通過報表體系抓取數據，不知道資金沉淀在哪里，投入和產出是否失衡。

3.部門間、子公司間的壁壘森嚴

正如每次開經營分析會時，都會有各自記各自部門的筆記，其他部門的事高高掛起。比如，集團公司的賬戶眾多，資金集中度低，集團資金中心看不到各賬戶資金存量，沒有形成合力。假如每個子公司有二十多個賬戶，有上百家法人單位。假如有六百多個賬戶，每個賬戶都存量100萬元，那么這一個資金的使用效率是非常低的，資金沒有歸攏就是沒有使用現金池之前的三高，所謂的三高就是存款高，貸款高，財務費用高。資金集中化意味子公司權利要被上收，資金要被受限，子公司積極上存資金受阻。

4.企業內部信息化建設滯后

大部分中小企業只想降本，只看樹木不看森林，只看到其他做得好的企業降本結果，看不到別人投入的信息化建設過程，不愿意投入這個本錢進去搞信息化建設。部門之間是信息孤島，會造成數據孤島，所有的決策都是孤島決策，孤島的存在如同自斷經脈。

5.財務報表缺乏體系管理

以財務的思維給管理層推送報表，專業術語較多，一堆數據羅列，讓非財體系人員不知道從何下手。通常情況下管理者不會看，看不懂，甚至報告里面沒經任何修改，最簡單的連單位元都沒有進行萬元轉換，讓看報告的人逐位數零。在戰略規劃和管理層面，財務不參與管理，所有的降本措施都具有滯后性。財務更多是合規性推敲，業務是占領性前提，財務與業務思維未能融合。

6.資金管理環節缺乏人才支撐

很多民營企業，老板不重視資金管理，出納崗位資歷淺，不是財務科班出身，有些是半路出家，大多數是老板娘或老板親戚或公司元老級員工直接接管，沒有控制力，無風險識別能力，資源分析根本做不到，日常管理混亂隨意，營運效率低下。只懂得根據老板的審批，進行機械式的收付工作。

二、加強企業資金集中管理的對策

1.管理層要高度重視資金管理工作，特別要加強資金集中管理

首先，統一資金籌集與分配，實行統一對外融資、統一安排融資方式，增強融資談判能力，降低資金成本。其次，統一資金收支管理，實行收支兩條線管理模式，統一資金計劃管理，統一資金收支安排。此外，統一銀行賬戶管理，各級附屬公司銀行賬戶集中管理，賬戶的開戶或者是銷戶，由資金管理中心統一審批。通過資金流程梳理、資金制度建設及完善、資金系統實時監控、數字證書安全認證等進一步加強集團、業務單元資金風險管控。

2.將業務思維融入財務管理中

結合行業特征和企業本身特點進行流程再造。做好流程和制度的一個梳理，規范現金池這個結算中心的職能定位。實現配套的一些職能，服務以及制度，建立資金的審批管控流程：一些日常的基礎的資金，審批放權給子公司，讓其具有自主性和靈活性；而對大宗的采購、固定資產、對外投資等，一定是要由集團總部的總經理，財務總監審批把關，并將相關的制度配套落實。

3.打破部門間、子公司間的壁壘

通過企業平臺、公司會議，加大宣傳資金繳存的作用。要鼓勵子公司的積極性，采取不同的子公司其存款和貸款利率不一樣的政策，使其積極主動上存資金。特別是跨地區的子公司，如在深圳貸款利率很高，是基準上浮35%以上，但向集團資金中心借款，適用基準利率，就會很積極地使用這個工具。

4.建立配套的考核機制，有效約束子公司

第一，必須積極參與；第二，跟子公司的績效考核掛鉤，包括財務人員都進行考核掛鉤。根據公司的組織架構，子公司財務經理的資金考核，會設置相應分值，主要是資金的一個使用效率，店面的資金余額不能超過總部設定的一個備付余額的管理制，扣除正常的必需的安全資金，不能超過相應金額，按照這些公司規模的不同來核定，所有的資金只能通過公司指定支付系統實現，不能走線下資金，如果違規查到的話，要接受相應的處罰。

5.加強對資金中心服務能力和效率的考核

要實時了解資金流的整個動態情況，風險得到監督和控制；集中利用資金，減少貸款利息，提高資金使用效率；增強集團融資能力；業務流程得到優化，各系統協同更加有效；促進商業銀行對集團服務的改善；規范資金管控，提升財務管理水平，增強企業競爭力。要求資金中心，只要線上有子公司的一些付款需求，應及時在第一時間審批，因為系統能支持批量的處理，會實現不管他是在哪一個城市，資金支付中心會在第一時間對支付做出響應，呈現高效的服務，讓這些子公司放心把錢交到資金中心來托管。

6.加快企業信息化建設

一是信息共享。要實現集團、業務單元各層級的資金信息全面實時共享，為管理層提供決策和管理依據。二是資金集中管控。要實現三系統的融合，就是把原來封閉的孤島信息，不連通的這些系統，把它打通，搭建在一起。三是審批系統，即工作流。凡是涉及資金支付的審批完成以后，自動會推送到公司指定支付系統。這是第三方的一個軟件，支付完成以后，銀行會反饋回支付的信息。信息最后會推送到財務系統，那么就會實現審批支付系統，資金支付系統以及財務處理系統三個系統信息打通。這些信息，使得公司所有的銀行賬戶，基本上是沒有未達賬項，保證資金是安全的。四是提升效率。借助于便捷的銀企直聯收付平臺，并結合資金計劃管控，加快資金周轉，提升業務單元資金使用效率。財務部門要轉化成信息中樞，建立企業的數字神經網絡，成為企業的“總參謀部”，為經營管理提供企業競爭情報信息。財務部門提供的信息要關注宏觀形勢，關注競爭信息，關注自身經營，關注客戶信息，把這幾類信息整合到一起提供給企業，幫助管理層進行決策。這是財務部門需要提升的能力，這兩種能力對財務部門提出了極高的要求，要求其必須在財務共享支持下實現財務轉型和再造。

例如，華為在全球實施的RFID物聯資產管理方案，目前已經覆蓋了52個國家和地區，2382個場地，14萬件固定資產。FEID貼在需要管理的固定資產上，每5分鐘上報一次地理位置，每天更新一次固定資產的使用負荷和閑置情況。部署FEID后，固定資產盤點就只需幾分鐘，每年減少資產盤點、資產巡檢的工作量9000人每天。資產位置移動信息、資產閑置信息及時更新、共享，使得華為在資產管理方面能夠做到有的放矢。華為這樣做的目的在于有效監督資產的質量和效率，便于進行內部共享和內部調撥，要讓每一分錢的投入在規定的時間內減少空耗。這是財務數據中心的評價職責內容，現金流背后是資產的質量問題。財務手里握有全企業的數據，除了要火眼金睛的洞察力外，還要有對管理的穿透力，并去融會貫通。

7.加強報表體系建設

加強數據口徑的標準化、精細化和效率性的建設。財務部的價值就在于握有企業所有的全價值鏈甚至集團全產業鏈的數據，慢慢會演變成公司的數據中心，公司的數據之王；同樣也是企業內部的風控最后一道防線，重要性不言而喻。

以財務報表為基礎，建立經濟指標和運營指標評價標準，開展經營績效分析，促進業績持續提升和經營及管理人才的培養。企業內部只有上下左右數據的鏈接，才能應對越來越快的內卷速度，企業才能可持續發展。一手抓資金，一手抓數據。財務人員要轉變業務思維，財務要參與到企業規劃和日常管理工作中去，提前做好資金的配套工作，平衡工作，擺脫資金管控的被動狀態。

企業的發展要實現外部連接的數字化：第一，要實現與客戶連接的數字化。如果大企業不能夠跟客戶之間做到實時的數據交換，也就是說不知道自己的客戶在哪里、不知道客戶需要什么、不知道給客戶的產品或者服務在客戶那兒是怎么用的，那么企業將會被淘汰。第二，要跟供應商之間實現數字化的連接。也就是說要知道企業供應商是哪些，這些供應商都在做什么，供應商之間跟企業的交互是什么樣。第三，還要實現和政府、投資者、銀行、債權人之間的數字化的對接。因為信息的公開和信任會極大地降低企業在社會中間的運作成本。

比如，三一重工做了財務共享服務和財務信息化，三一把賣出去的重型設備全部拉到了物聯網上來，可以知道機器運行在哪里、運行了多長時間、耗油量是多少等數據。通過這個，就可以與他們的客戶進行相關的金融性交易。

從財務的角度來說，就是不僅僅要看到銷售收入有多少，還應該知道銷售收入是由于客戶增加帶來的還是因為客戶的交易頻次上升或者下降帶來的。所以財務部門要把自己轉化成數據中心，要數字化、要體現出“新”來：要不僅能夠觀察事后的東西，還要實時知道企業新的客戶在哪里、企業新的產品是什么、企業新的商業模式是什么、新的產業方向是什么、企業有哪些新技術在研發，這五個“新”才是財務部門在數據中間需要挖掘的，看得見以及拿得到的東西。

報表呈現要盡量用非財語言，嵌入基于現金觀的報表：資金付款排程計劃、中長期資產負債匹配、年度資金預算。將專業性較強的財務報表轉化為簡潔、易懂的經營會計報表，為各級管理提供有效工具助力業務發展與科學決策。設計邏輯關系，將財務和業務關聯，用經營會計的思維把企業實際經營情況看清、看透、看系統，通過數字發現背后的業務本質和動因。經營會計報表運用企業的第一手業務數據，根據企業特點進行個性化編制，具有簡單、易用、易懂，直達經營的特點，向經營者全面反映經營的實際狀態，為正確、及時的決策提供有效保障。加之信息化的配合，隨時隨地可以掌握企業的經營數據。

8.加強人才培養

通過培訓、實踐等形式，為集團、業務單元培養資金管理專業或復合型人才，提升資金管理水平。通過員工滿意度、留用度和生產率等體現員工能力，強化員工技能，其中包括策略技能、培訓水準與技能運用；信息系統能力，其中包括實際經驗、專有軟件，激勵、授權與調整，包括工作氛圍，員工授權、個人調整、士氣與協同工作。

9.實行對標管理，借鑒成功企業經驗

通過資金集中，業務單元閑置資金有效利用，資金整體成本有效降低。比如，2017年廣匯汽車并購深圳市鵬峰汽車（集團）有限公司，鵬峰公司2016年之前全年的營業收入是50個億元，公司的財務費用是2000萬元，被廣匯汽車收購以后，公司的營業收入達到了56個億元，公司的財務費用是756萬元。直接財務費用就減少了1200多萬元。那么到了2018年，鵬峰公司的財務費用直接是負的458萬元。收購之后迅速把所有店面的一個資金全部歸攏到現金池，一個是在收購企業整合過程中，財務的一個整合，通過現金池，償還了銀行貸款，導入理財產品，現金池整體效率和效益提高。

三、結語

財務要參與到企業規劃和日常管理工作中去，提前做好資金的配套工作，平衡工作，擺脫資金管控的被動狀態。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，是通過精確的組織、計劃、控制、信息和考核等管理手段，因此，企業要對企業資金運動全過程進行有效的控制，根據企業資金需求合理籌集資金，高效地運用資金，從而實現提高資金效率、控制資金風險、降低資金成本的管理目標，以幫助企業獲得競爭優勢，實現企業經濟價值最大化的目標。