醫藥制造企業內部控制與財務管理信息化探討

盧美香

（福建廣生堂藥業股份有限公司，福州 350108）

0 引言

內部控制與財務管理均屬于醫藥制造企業內部管理中的重要內容，與企業可持續發展息息相關，特別是在信息化環境下，醫藥制造企業更應將這兩項工作放在重要位置，充分發揮出內部控制的作用，提升財務管理信息化水平。而內部控制與財務管理信息化具備較強的專業性，在實際發展中，要想獲得良好的內部控制和財務管理效果，醫藥制造企業應結合自身實際，積極制定出有效的控制方式與財務管理信息化建設方法。

1 內部控制和財務管理信息化的內涵

1.1 內部控制

我國企業發展歷程中，內部控制出現時間較早，屬于企業發展中的關鍵內容。內部控制是企業管理者與員工按照財務計劃實施的一種控制活動。企業通過內部控制的高效實施，能夠進一步提升企業管理效率。企業在保證有明確經營目標的情況下，從控制準則及細節入手，能確保財務報告及分析結果更加科學、實用。一般而言，企業內部控制工作涵蓋較多內容，如人員管理、財務管理以及信息管理等，所有環節的管理工作均應落到實處，不可存在一點兒差錯。當前，我國市場經濟環境不斷發展，企業管理人員也逐漸加大了對內部控制的關注力度，實現了管控模式及理念的不斷優化，以此提升了企業市場競爭力，保證企業更好地面對復雜多變的市場環境，在明確的目標下，實現穩定發展。

1.2 財務管理信息化

財務管理信息化是指通過信息化手段對財務管理流程進行簡化，更加科學、高效地開展財務管理工作。現階段，我國科技水平不斷提升，信息技術在各領域的應用日漸廣泛，并持續更新。全面應用各項先進的信息技術［1］，推行財務管理信息化，已經成為各企業發展的關鍵，能夠有效提升企業管理效率，助力企業長遠發展。無論何種類型的企業，其通過先進的信息技術，進行財務管理信息系統的構建，能夠對企業內部相關財務數據進行全面收集，從而編制出高質量的財務報告，其能夠對企業財務狀況作出多方面的分析與評價，使管理人員全面了解企業健康狀況。應用財務管理信息系統，能夠實現數據共享，根據數據平臺設置的權限，所有部門均可以掌握相應的實時信息，企業管理人員在該系統的應用下，能夠對企業經營成果以及財務狀況進行了解，有效提升財務信息使用效率，促進企業運營的良性循環。

2 醫藥制造企業內部控制及財務管理信息化的意義

2.1 提升企業內部管理水平

內部控制工作的良好開展，可以使企業組織框架更加健全，使企業獲得更高的內部管理水平，使企業能夠更加高效地處理各項數據，對各經營環節產生的各種財務信息進行快速處理，從而形成反饋意見，實現更好的發展。此外，醫藥制造企業在財務管理信息化下，可以有效減少資金、物力及人力投入，合理分配企業資源，提升內部管理水平。

2.2 節約成本，保障資產安全

醫藥制造企業在完善的內控制度下，能夠有效整合企業內部各個部門的資源，利用嚴格的考核、監督制度，保證財務部門各項工作良好開展，基于整體情況，提升發展質量，減少成本支出。當前，企業管理活動逐漸復雜化，醫藥制造企業應對內控制度加以完善，加大內控力度，防止出現管理混亂等不良問題，避免企業資產流失，在保障資產安全的同時，使企業獲得更高的經濟效益。

2.3 防范內控風險，規范業務操作流程

對于內部控制與財務管理工作而言，其均處于企業運行發展中的關鍵位置。相關人員在工作過程中，需立足業務操作流程與步驟［2］，找出其中存在的問題與不足。企業做好財務管理信息化建設和內部控制工作，能夠使內部管理人員在提升決策科學性的同時，有效防范內控風險，同時能夠使內部控制人員對企業的業務模式和資源配置情況進行全面了解，立足企業發展全局，規范企業的業務操作程序和流程。

2.4 提升財務管理質量

企業在發展中，通過構建財務管理信息化體系和搭建財務管理系統，可有效提升財務管理質量。例如，系統數據庫具有較大的容量，能夠對企業持續經營環節產生的所有財務數據進行保存，便于查詢使用，使財務核算及管理效率得到大幅提升。系統能夠結合企業管理需要，編制自定義報表，自動生成報表，供相關工作人員打印、使用，也可導出報表電子檔，編輯、發送相應數據信息，不僅提升了財務管理效率，還有效節約了物力及人力資源，保證財務管理方案良好落實。財務系統具備良好的分析功能，可對財務信息進行全面分析，在數據分析的基礎上，找出業務動因，預測未來的發展趨勢，提升財務管理質量。

3 醫藥制造企業內部控制與財務管理信息化策略

3.1 明確目標，確立原則

第一，醫藥制造企業應明確內控目標，并細化職責，將重點放在重要節點控制上，遵循不相容職務分離原則，加大對關鍵性崗位的關注力度，可實施輪崗制度，通過這樣的方式，防止發生徇私舞弊行為。第二，為保證內控制度良好執行，醫藥制造企業需要明確內控制度內容，不僅要規定所有經濟業務的具體流程［3］、各工作人員的職責分工，還應對資產保管與記錄要求加以明確，使各工作人員間形成相互制約的關系，并形成財產清查制度，提升會計記錄的完整性及可靠性。第三，確立內控制度原則。一是合法性原則。建立內控制度時，醫藥制造企業應嚴格遵循國家法律法規要求。二是整體性原則。醫藥制造企業制定出的內控制度，需要具備整體性，涉及企業經營過程的方方面面。三是針對性原則。醫藥制造企業要根據自身管理工作中的薄弱環節，對內控制度進行優化與完善。四是適應性原則。醫藥制造企業要保證內控制度與自身財務管理工作開展情況相符。五是發展性原則。醫藥制造企業制定的內控制度，應與自身戰略發展保持一致。

3.2 強化企業內部環境建設

在當前財務信息化環境下，醫藥制造企業應按照信息化發展情況及要求，強化內部環境建設，不斷完善財務管理制度與組織框架。在發展過程中，企業應進一步細化各部門工作內容及管理職能，使組織架構更加完善，如業務部門、財務稽核部門、風險管理部門、信息部門以及財務部門等，特別是財務部門與信息部門，其在明確的職能要求下，能保證各項工作順利開展。在財務部門日常工作中，其不僅要保證財務管理質量，還應結合財務管理信息系統功能，重視財務報表的審核及核對，同時進行財務信息系統權限的合理設置，保證財務信息安全。信息管理部門應不斷完善財務信息系統軟硬件設施，確保財務管理信息系統安全。除此之外，醫藥制造企業還應營造良好的內控氛圍，通過張貼宣傳圖和宣傳標語的方式，對內部控制進行宣傳，增強全體人員內控意識。

3.3 加大風險管控力度，強化內控管理

風險管控是醫藥制造企業內控及財務管理信息化建設中的一項重點工作，財務風險會對企業可持續發展產生較大影響，很容易使企業面臨較大的損失。因此，醫藥制造企業應加大風險管控力度，增強風險防范意識［4］。醫藥制造企業決策者需要具備較強的管理能力和風險意識，積極應對潛藏的內控風險，以免擴大財務風險帶來的不良影響，危及企業利益。在內控管理工作開展環節，醫藥制造企業應根據自身經營情況，制定經營目標，結合各項財務信息，對工作計劃進行合理分解。管理人員應重視內控管理工作，并保證相關工作人員對企業資源及財務情況做到全面了解，對可能達到的預期效果進行分析，開展成果評價。醫藥制造企業全體人員均應積極參與到內控管理工作中，實現內控管理工作的良好落實，提升企業整體實力，實現快速發展。

3.4 重視財務管理信息化建設，重視內部審計

第一，醫藥制造企業在內控與財務管理信息化工作不斷推進過程中，應結合行業發展趨勢重視財務管理信息化建設，在統籌考慮下，確保各項制度更加科學、合理，提升財務管理信息化水平，使財務信息更加透明，保證財務信息的準確性與合理性，減少錯誤信息。一般來說，醫藥制造企業財務管理系統中會涵蓋大量的運行數據，其在實際運行過程中，會直接影響企業的運營情況。因此，醫藥制造企業應重視搭建高質量的財務管理系統，保障其在運行過程中不會出現故障，并安排綜合能力強的人才負責財務信息系統的維護，使財務管理系統能為企業發展提供更好的支持［5］。另外，醫藥制造企業應積極引進先進的技術手段，為財務管理信息化建設提供技術支持。醫藥制造企業還需要重視財務軟件開發。當前社會不斷發展，財務軟件處于持續更新狀態，醫藥制造企業應結合自身需求，及時優化財務管理軟件，使財務管理信息化水平進一步提升，實現自身高質量發展。

第二，提高對內部審計的重視程度。制定科學的內部審計制度可以使企業規避多種風險，增強風險防范能力，并且能夠使企業獲得更加準確的財務數據。當前，醫藥制造企業不斷擴大自身的業務規模，業務量得到大幅提升，需要有規范的內部審計制度加以保證。因此，醫藥制造企業需要重視內部審計，持續完善內部審計制度，以免產生風險并對企業造成不良影響。醫藥制造企業要合理執行內部審計制度，實施財務周期性審計工作，使財務人員規范、高效地進行財務管理，為內部控制及財務管理信息化建設工作的良好推進提供良好條件。此外，醫藥制造企業應設立獨立的內部審計機構，使其根據企業的業務范圍及業務量等情況更好地實施內部審計制度，不斷拓展內部審計工作的廣度和深度，重點做好財務管理與內部控制監督工作，基于合法合規原則，更好地發揮醫藥制造企業財務會計信息的作用。

3.5 重視培養財務管理人才

人才是醫藥制造企業發展的基礎，醫藥制造企業要想不斷提升內部控制水平，推動財務管理信息化建設，應重視員工培養，使其擁有更強的專業能力。第一，醫藥制造企業應不斷提升財務管理人員信息化意識，增強財務人員信息技術能力，使其真正認識到財務管理中信息技術的作用與價值［6］，以便在實際工作中通過先進的信息技術提升財務信息管理水平。第二，財務管理人員應具備較強的安全意識，在財務信息管理環節，可以根據操作標準開展相應工作，使財務數據信息更加安全、完整。此外，醫藥制造企業還應重視工作人員計算機操作技能培訓，在提高運用速度和效率的同時避免誤操作，使計算機處于良好的運行狀態。第三，醫藥制造企業需要進一步提升人員的工作技能，通過有效的培訓手段，使所有財務工作人員熟練操作計算機，采取正確的操作方式，有效采集、管理財務信息，促進財務管理工作良好開展。

3.6 相關政府部門要加大支持力度

新時期環境下，信息技術已被廣泛用于各行各業，醫藥制造企業不僅要重視財務管理內控工作，還應強化財務管理信息化建設，加大投入力度。同時，政府也要加強對其財務管理信息化建設的支持，以提升其財務管理信息化水平。例如，相關政府部門應大力支持醫藥制造企業財務管理信息化建設［7］，為其提供專項資金支持，促進醫藥制造企業財務管理信息化建設工作順利推進。

4 結語

醫藥制造企業財務管理信息化建設工作不斷推進，要求企業內部控制能力進一步提升。醫藥制造企業需要結合自身實際，嚴格按照財務管理信息化要求，優化內部控制環境，提升成本風險意識，還要明確目標，確立原則，強化企業內部環境建設，加大風險管控力度，重視內部審計，重視財務管理人才培養，以此不斷提升自身內控水平和財務管理信息化水平，實現可持續發展。