企業業務財務一體化與財務管理職能轉型研究

陳云鳳 河北交通投資集團有限公司

一、業務財務一體化概述

業務財務一體化指的是通過網絡技術、數據庫技術、軟件開發技術等多項信息化技術將企業中的業務流程、財務流程與管理流程這幾項主要的流程融合起來，把“事件驅動”概念引入流程設計，令業務流程處理驅動財務信息處理，將財務數據和業務融合一體，這種全新的運作方式減少了大量人工操作的煩瑣步驟，使業務數據與會計數據的一致性得到了更大的保障，令企業內部信息得以共享，財務管理職能的轉變也得以實現，由此一來，企業的管理效率大幅提升，而企業的競爭力也會因為管理效率的提升而得到增強。

隨著《企業會計信息化工作規范》財會〔2013〕20 號文件的發布，如今許多大型企業都已經根據自身的實際情況建立了業務財務一體化系統。業務財務一體化系統中不僅包含了先進的企業管理理念，同時還融入了許多現代化的企業管理策略，這樣一來，如果企業在管理方面出現問題就能夠被及時發現、及時解決，企業的綜合實力也得到了增強。

信息化技術得到了廣泛的應用，各大企業也開始將這項技術引進財務管理體系，以此來實現財務管理與業務流程之間的融合，完善信息處理的各項流程，提升企業數據信息的處理效率。業務財務一體化是通過信息化技術建立在管理平臺上的業務管理系統，它將財會信息與業務生產互動有機融合到一起，對財會信息數據進行集成化管理，由此一來企業就能夠得到更加準確的財務分析結果，對企業管理部門的決策提供了保障和依據。企業的財務管理平臺引入信息化技術，不僅能使財務工作變得更加高效，還能更加清晰地看出企業的運用狀況，管理層也能夠通過信息共享隨時掌握業務活動中產生的數據資料，并作出后續部署，由此一來企業的管理活動也得到了進一步的優化。

二、業務財務一體化的演變過程

在20世紀60年代的時候，制造業企業的主要問題出在對存貨的管理方面，因為生產系統無法與管理進行關聯起來，因此也就無法確認物料具體的需求量，也無法確認庫房存貨有積壓或短缺的情況，因此企業的生產也受到了影響。到了20世紀70年代，物料需求計劃系統出現，企業能夠對所需物料用量進行計算，之后再根據銷售計劃決定生產方案。企業也能夠對現有的庫存有一個清晰的掌握后，預估出采購額，確保企業采購的物料保持在合理的范圍內，盡可能減少成本浪費。直到20世紀90年代，企業的部門逐漸增加，如財務管理、產品研發、人力資源等等，工作領域的增加，加速了ERP（企業資源計劃）的誕生。ERP 的出現，打破了地區、部門甚至公司的限制，實現了采購、財務、行政等部門的集成管理。

三、業務財務一體化的價值和意義

經濟全球化的背景下，市場競爭已經越演越烈，想要在激烈的市場進程中存活下來，就要不斷提升自身的實力，這樣才能讓自身與其他企業相抗衡。而企業想要讓自己更具有競爭力，首先就要對公司內部的資源進行整合，而業務財務一體化就是推動企業資源整合的關鍵。以供應商報價為例，企業可以在收到供應商的報價單后將信息錄入系統，之后的每次交易價格都記錄到系統中，之后再根據價格趨勢進行分析，找到最合適的供應商。這樣做就可以將大大節省成本開支。財務業務一體化，本質上就是通過現代化的信息技術，將企業的財會工作和業務工作進行融合管理，這樣一來，企業就可以明確各項工作的流程，并且將工作產生的數據進行共享，企業當前的實際經營情況也能夠清晰地反映出來，企業內部也能夠實現高效、便捷的數據資料信息共享。

傳統管理模式下的業務系統與財務系統是相互獨立的，兩者之間的關聯性并不大。一個企業中所包含的部門較多，如行政部門、財政部門、業務部門等等，如果這些職能部門之間不能更好地協同聯系，那么企業在進行管理的時候就比較吃力，這對企業的發展也產生了阻礙。財務部門的一些數據分析無法及時共享其他內部人員，就會出現信息孤島現象。信息化時代已經到來，企業要及時抓住機遇，加快信息化建設進程，加強對各部門的管理和聯系，實現部門之間的信息共享，而業務財務一體化就是一個很好的選擇。隨著市場經濟的不斷深化，許多企業已經開始使用業務財務一體化模式來進行管理，并因此使自身的市場競爭力不斷增強。

四、業務財務一體化與財務管理職能轉型過程中存在的問題

（一）業務財務融合不到位

在傳統的企業管理模式中，部門之間共享數據信息需要通過很多流程后才能獲取到所需資料，例如財務部門所需的信息數據資料需要主動去業務部門收集，甚至有時會遇到業務部門拒絕提供數據的情況，再加上崗位職責和工作內容的差異，兩個部門之間缺乏聯系和溝通，兩者之間的融合度也比較低，部門之間的信息反饋和交換出現了嚴重的滯后性，由此一來，企業無法及時對經營活動中產生的支出、收入進行計算。

（二）財務管理職能轉型困難

受傳統財務管理模式的影響，許多企業的財務管理工作都把中心放在資產的核算和監督上，數據分析工作基本上都是在每項業務結束后進行，對下一步的發展戰略并沒有提出有效建議。再加上企業的信息化程度較低，財務部門的工作人員的日常工作就是核算資產，對財務的管理工作并不重視。另外，業務部門提交說明單據后，財務部門重視按照流程進行核算處理，并沒有對業務活動中產生的數據進行分析，對企業的經營活動沒有給出決策意見。

（三）信息化程度低

大部分企業在發展信息化建設的過程中，都明顯缺乏業務財務一體化理念，因此業務系統和財務系統仍然是相互分離的，業務部門在錄入相關數據資料后，財務系統仍需要重新錄入，因此數據信息無法明確來源，進而影響到財務信息的真實性。兩個部門之間的數據信息交換存在嚴重的滯后性，導致了“信息孤島”現象。甚至有些小型企業記賬的方式仍然是傳統的手工記賬，這種方法不僅效率低，而且還很容易出現錯誤。

企業想要建立起業務財務一體化模式，首先要建立起信息系統軟件。而系統軟件基本上有計算機專業人員進行開發的，對財務部門和業務部門的流程并不熟悉，因此軟件的一些功能并不合適，在實際的工作中會造成一定的問題和麻煩，影響到部門的正常工作。在軟件的實際運用過程中，還會不斷出現其他的問題，但是很多企業會在后期減少對軟件開發和研究的投入，因此信息系統軟件的維護也是需要引起重視的問題。

（四）傳統財務理念根深蒂固

按照傳統的財務管理工作模式看，財務部門的工作基本上就是進行資產核算、資金流動核算、財務管理等日常性工作，對企業經營活動的決策和戰略發展并沒有過多的參與。但是在當今的時代背景下，財務管理人員的思想也應當與時俱進，將財務工作與信息化技術有機結合起來，打破傳統的財務觀念，讓單一的數字化資金管理工作向多元化方向發展。并且提高對自己的要求，加強與業務部門及其他部門之間聯系和交流。實現企業內部數據信息的共享，打破“信息孤島”局面。

另外，在傳統觀念里很多人都認為財務工作需要有極高的保密性，因此在于其他部門進行信息交流的時候，都會有很大的難度。所以，受到根深蒂固的傳統工作理念的影響，很多財務工作人員對財務管理職能的轉變抱有極強的抵觸心理，這種思想觀念將會對企業的業務財務一體化發展帶來嚴重阻礙。財務工作人員缺乏適應性和決策力，都會阻礙到財務管理職能轉型的進程，影響到財務管理發展的進程。

（五）企業組織體系存在問題

企業組織的結構一般分為決策層、管理層和直行程，權利由大到小，類似于金字塔結構，溝通流程就是由頂層到底層垂直遞進的形式。頂層做出決策后，然后逐層向下傳遞。但是頂層在進行決策的時候需要數據作為參考，底層執行層需要耗費很長時間，通過多項流程和審核步驟才能將數據傳遞給上級。由于數據信息傳遞的不及時，導致企業無法在第一時間進行決策，最終阻礙業務財務一體化發展的進程。

五、業務財務一體化與財務管理職能轉型策略

（一）提高業務財務融合度

企業要加強財務部門與業務部門之間的溝通和聯系，建立完善的機制加強兩個部門之間的協作機會。實現業務財務一體化是一個漫長的過程，需要做好充分地準備。首先，企業要設計出具有可行性的一體化建設方案，確保業務財務一體化能夠切實進行下去。在進行這一步時，企業要聘請專家來分析方案的可行性。其次，在設計方案的時候要明確一體化的目標、軟硬件設備需要、成本預算等等方面。最后，如果條件允許，企業可以成立專門的建設小組，選拔出可靠的業務人員、財務管理人員以及技術開發人員進行專業融合，從專業的角度來提升業務財務的融合度，加速財務管理轉型的進程。

（二）加強財務管理職能轉型意識

想要實現財務管理職能轉型的進程，首先要確保財務管理部門人員的專業性，并不斷培養專業技能，使其熟悉崗位工作內容，拓寬業務領域，這樣才能提出對業務部門有效的意見和建議，幫助業務部門進行決策。其次，可以通過信息化技術減少財務人員的日常工作量，擺脫沒有意義的重復性核算工作，這樣才能讓財務人員將更多的經濟放在價值更大的財務管理工作中，幫助企業從財務管理角度作出決策。

（三）加強信息化建設

首先，企業要組織財務部門人員、業務部門人員以及熟悉兩個部門工作內容的技術開發人員來進行業務財務一體化項目。其次，要對信息化進行制定規劃，熟悉核心業務，并明確業務的各項流程，將流程中所涉及的各項職能部門的信息有機融合起來。企業要選擇符合自身實際情況的管理軟件，讓財務人員充分發揮財務管理職能，幫助企業做出更加正確的決策。

（四）改變財務部門人員觀念，提升專業素質

受傳統財務管理觀念的影響，大部分財務部門人員有極強的財務數據保密意識，傳統財務理念根深蒂固。一個企業的創新意識的領導就必須重視對會計的價值觀念的培養，要積極地為員工創造良好的、適宜的工作環境和工作氛圍，使其財務人員可以充分地發揮自己的才能。在單位各部門，領導應該設立基金或者實施其他的獎勵性政策措施，鼓勵財會人員可以積極地投身到工作中，使他們在工作中始終感覺到團隊的凝聚力。

業務與財務的有機融合，需要管理層人員與執行層的員工共同付出努力，對業務財務一體化模式產生深刻的理解，認識到一體化的重要性。因此，作為員工要不斷學習新知識，不斷提升自身的專業素質，這樣才能盡快適應一體化模式，加快轉型進程的同時，確保業務財務一體化進程的效果。除此之外，作為企業應當福利財務部門的相關工作人員主動學習新業務，新知識，提供更多的學習機會和培訓機會，以便加快財務管理職能轉型速度。

（五）改變企業組織體系

企業當前的組織體系需要進行優化和升級，讓企業結構逐漸向扁平化方向發展，這樣才能更好地適應業務財務一體化模式，加速財務管理職能轉型進程。而企業在對當前的組織體系進行優化和升級的過程中，必然會削減員工的數量，并且還會簡化財務工作的內容和流程，并且對財務部門和業務部門當前的權限做出一定的調整和改變。當管理層的數量被減少到合適的程度時，各項流程和審核也會被精簡，頂層決策者和底層執行者之間的信息傳遞才會變得更加快速、高效，這樣一來頂層就能夠及時根據傳遞上來的數據及時進行決策，讓企業能夠隨著市場的形式變化做出更加正確的決策，進而用最快的速度在激烈的市場競爭中爭取到更多的利益。除此之外，企業實行扁平化管理，能夠減輕管理層的工作量和工作壓力，不必事事親力親為，將每項工作進行無意義的細化，將更加專心地進行管理工作以及審核工作中，也會有更多的精力來發現工作中的不足和漏洞，及時解決問題，提升決策的準確性和可行性，為企業創造更多的經濟效益。

六、總結

經濟的飛速發展加速了各個行業的轉型，其中也包括企業財務管理職能的轉型。而企業財務管理職能的轉型，與企業業務財務一體化有著深刻的聯系，為了能夠讓企業更快適應當前的市場發展趨勢，企業要通過實現業務財務一體化來提升綜合實力。企業要改變傳統的管理理念，調整企業組織結構，重視起財務管理對企業決策的重要作用，并且重視對財務管理人員能力的培養，讓他們深刻理解新形勢下的財務管理職能的新要求，盡快實現業務與財務部門的融合進程，以此來提升企業的綜合實力和競爭力，讓企業在當今激烈的市場競爭中立于不敗之地，最終實現可持續發展。