數字經濟時代智能財務平臺建設創新實踐

摘要：數字經濟時代的智能化技術推動了企業智能財務創新發展，催生了智能財務戰略轉型和智能財務平臺建設，增強了企業管理創新能力，為提升企業經濟效益奠定了基礎。從智能財務平臺建設背景和現狀出發，以中國城建院智能財務平臺建設為案例，探討如何通過智能財務平臺建設提升財務管理水平，切實解決財務管理過程中的痛點、難點問題，更好地服務于業務工作和管理工作，以期為企業智能財務平臺建設提供有益參考。

關鍵詞：數字經濟時代；智能財務平臺；財務創新實踐

0引言

在數字經濟時代背景下，財務信息化已經成為企業數字化轉型的重要途徑。為促進企業數字化轉型和提升財務管理工作水平，切實解決財務管理過程中的痛點、難點問題，中國城市建設研究院（以下簡稱“中國城建院”）于2019年6月啟動智能財務平臺研究與建設工作，按照賦能業務、服務一線要求，以標準化、信息化、共享化為主線，以業務驅動財務、管理驅動業務、數據驅動管理為邏輯，探索建設智能財務平臺，初步實現財務事項一網通辦、財務數據一網通查。目前，該平臺已取得國家版權局登記的計算機軟件著作權證書，實現中國城建院所有分/子公司全覆蓋。通過智能財務平臺建設實踐，在管理集中化、流程標準化、數據規范化、智能化創新等方面形成的方法論、實施路徑與工具體系，在中國城建院形成了示范效應，有關成果廣泛應用于中國城建院分/子公司，提升效果得到了中國城建院和集團的一致肯定。中國城建院被集團評為財務管理先進單位，財務團隊被中國城建院總經理提名為特殊貢獻團隊，成果被列入第三屆工業企業財務管理創新最佳案例。

1智能財務平臺建設背景

1.1促進業財融合的需要

經過多年的信息化建設，中國城建院雖然取得了明顯成效，但是財務數據處理仍需依靠大量人工，主要原因還是信息化系統存在諸多限制。信息化系統普遍存在的缺陷[1]表現在：一是財務和業務不能有效融合，業財相關系統存在明細脫節問題，無法有效追溯業務交易環節；二是內部與外部不能有效融合，財務分析主要局限于內部數據，外部數據獲取不足，缺少對標和參照依據；三是越來越復雜的財務分析訴求和數據分析工具之間不能有效融合。數字經濟時代要求業務響應速度快、財務管理精細度高。在這種情況下，中國城建院急需建設統一的智能財務平臺，促進財務與其他業務系統有機融合，實現業財數據互聯互通。

1.2規范財務管理的需要

近年來，國資監管越來越嚴，內外部檢查越來越多，內控合規要求越來越高，有效防范和管控企業風險更加緊迫，建立健全有效的內部制約機制勢在必行。但限于信息化手段落后，中國城建院財務審核仍以人工為主，且管控節點相對滯后，面臨較大的潛在風險。具體表現在：一是在預算管理方面，預算執行控制仍需依賴人工，預算控制滯后；二是在財務稽核方面，仍需借助人工判斷進行線下核對，稽核效率較低；三是在資金管理方面，線下操作賬號錄入，流程煩瑣且容易出錯，缺少資金預算控制。在這種情況下，中國城建院急需建設統一的智能財務平臺，將經營管理規則、財務管控標準等嵌入信息系統，實現自動或半自動稽核，保障業務規范、可控。

1.3提升財務效率的需要

張慶龍[2]認為，傳統財務管理模式下，財務人員的時間和精力被大量重復性較高、基礎性較強、操作簡單但十分煩瑣的工作占據。大部分財務工作仍然以線下為主、以線上為輔，更多時候仍然需要員工與領導、財務人員直接接觸，手工操作繁多。特別是在疫情環境下，如何實現無接觸、全流程在線辦公和協作，是財務工作迫切需要解決的問題。疫情不只使企業數字化轉型成為必選項，更加速了財務數字化轉型。要實現在線化基礎上的互聯互通，需要推動財務全線與業務協同，在“少聚集、少接觸”情況下保證財務工作連續、有效，這也促使中國城建院加快建設智能財務平臺。

1.4提升財務價值的需要

張慶龍和張延彪[3]認為，隨著數字經濟時代的到來，數據資源成為企業核心競爭力的展示。財務數據作為企業數據資源的重要組成部分，蘊含著可以滿足企業決策需求的重要會計信息，財務數據價值的實現有賴于有效的財務數據管理。但目前部分企業對于財務數據價值的認識仍處于起步階段，財務數據管理意識比較薄弱。特別是中國城建院財務數據管理本身面臨諸多現實問題，主要表現為：一是財務數據分散，信息碎片化嚴重；二是財務數據割裂，“數據孤島”問題突出；三是財務數據傳輸效率低，實時性不強；四是財務數據質量不佳，影響決策質量。在這種情況下，中國城建院急需建設統一的智能財務平臺，統一數據標準，強化數據管理，通過可視化展現數據及信息挖掘分析結果支持經營管理決策。

2智能財務平臺建設做法

智能財務平臺建設源于近年來財務轉型的探索與實踐。中國城建院按照賦能業務、服務一線要求，以標準化、信息化、共享化為主線，以業務驅動財務、管理驅動業務、數據驅動管理為邏輯，探索搭建包含財務會計、管理會計、大數據分析在內的“三位一體”的智能財務平臺，主要做法可歸結為“兩明確、兩創新、一落實”，具體如下：

2.1明確智能財務平臺建設目標

智能財務平臺建設是財務領域近年來出現的新生事物，在理論研究和實踐應用方面都是新課題。“智能財務平臺建設思路和目標是什么”是探索智能財務平臺建設首先面臨的問題。這就需要在深入調研基礎上，對智能財務平臺建設進行研究，厘清智能財務平臺建設思路和目標，為智能財務平臺建設指明方向、提供遵循。

2.1.1探求智能財務平臺建設思路

為促進企業數字化轉型和提升財務管理工作水平，切實解決財務管理過程中的痛點、難點問題，更好地服務業務工作和管理工作，中國城建院于2019年6月決定自主研究、科學規劃智能財務平臺建設工作。根據智能財務平臺建設總體要求，中國城建院開展了密集的調研活動：對內，了解業務需求，梳理業務流程，查找管理痛點，制訂解決方案；對外，對標國內先進企業，學習建設經驗。經過充分調研，中國城建院基本明確了智能財務平臺建設思路。

2.1.2確定智能財務平臺建設目標

中國城建院智能財務平臺建設目標是以共享融合為原則、以管理決策為重點、以用戶“體檢”為牽引，切實提高財務管理水平，優化員工財務服務“體檢”，實現財務信息資源共享，支撐公司決策與發展，促進業財融合更深入、財務管理更高效、財務內控更完備、財務數據更具價值。中國城建院探索搭建包含財務會計、管理會計、大數據分析在內的“三位一體”的智能財務平臺，推動實現財務事項一網通辦、財務數據一網通查。在此基礎上，中國城建院努力完成“三個實現”：實現對業務和財務流程的有力承載，助力企業高效運營；實現信息與數據在內部高效流程，打破“信息孤島”，提升企業的敏捷反應能力；實現業務與財務數據的智能采集、分析及可視化展現，推動財務智能化與數字化建設。

2.2明確智能財務平臺建設路徑

智能財務平臺建設是一項復雜的系統工程，在明確智能財務平臺建設思路和目標基礎上，智能財務平臺建設需要進行統籌規劃設計，包括明確方向、創新路徑等。在建設過程中，中國城建院按照“業務驅動財務、管理驅動業務、數據驅動管理”三大建設邏輯，自主規劃設計智能財務平臺，包括財務會計平臺、管理會計平臺，同時通過大數據分析平臺探索業財數據應用于管理會計，進一步拓展和豐富智能財務平臺。

2.2.1明確智能財務平臺建設方向

劉梅玲等[4]認為，智能財務平臺建設的核心是對現有財務工作的模擬、延伸和拓展。具體而言，一是要將現有傳統的財務會計工作在線上進行模擬，逐步實現財務會計自動化，提升財務會計工作效率，降低財務會計工作成本，這是財務會計平臺建設的方向；二是要將傳統財務會計工作向管理會計延伸，提升財務規劃指導和規范管理的職能，這是管理會計平臺建設的方向；三是要充分利用財務數據優勢，基于大數據分析應用，大幅提升對業務部門、管理部門、企業領導決策的支持能力，這是大數據分析平臺建設的方向。

2.2.2明確智能財務平臺建設邏輯

智能財務平臺建設主要基于“三驅動”邏輯進行：一是財務層面立足于業務驅動財務，通過將會計核算標準嵌入信息化系統，實現各類財務事項的批量付款、批量推單，提升會計核算的工作效率和信息質量；二是業務層面立足于管理驅動業務，通過將經營管理規則、財務管控標準等的約束嵌入信息化系統，實現主要流程節點與審批要點自動控制，包括三類預算的自動控制、報銷前置程序的自動控制、禁止交易單位的自動識別等，規范業務管理和強化過程控制，提升財務管控水平；三是管理層面立足于數據驅動管理，通過串聯各類業務模塊，統一數據管理，基本實現不同層級的部門收支信息、多維度的項目信息、預算執行信息等實時可查，提升財務運行監測效率。

2.3創新智能財務平臺建設方法

基于“三驅動”邏輯的智能財務平臺涉及智能財務會計和智能管理會計2個子平臺，同時需借助大數據應用分析平臺探索業財大數據在管理會計中的應用。這就需要對智能財務平臺進行全面的系統設計和全新研發。調動技術團隊和公司團隊的積極性，發揮各方優勢，對智能財務平臺研發至關重要。中國城建院在智能財務平臺建設過程中總結了“五維四法”的方法論。

2.3.1智能財務平臺建設“五維”同步

智能財務平臺建設涉及“技術開發誰來、需求分析誰干、協調建設誰行、頂層設計誰定、工作共識誰寫”5個維度。技術開發與需求分析的聯系最為緊密，在建設過程中，技術團隊往往側重于具體、定量的技術路徑描述，企業團隊往往側重于總體、定性的概念表達。協調建設層面，側重強調技術團隊與企業團隊的對接，在做翻譯、提建議、促共識方面有較大工作空間；頂層設計層面，隨著平臺建設的深入和數據統計口徑的持續規范，需要多部門共同研究；工作共識層面，在建設過程中會出現一些不確定性問題，需要快速、有效提出一些確定性的階段方案。基于以上情況，中國城建院按照“技術團隊+企業團隊”運作模式，充分發揮技術團隊和企業團隊各自的優勢，在各層面建立不同的交流文本格式，把定性的工作要求轉化為具體的工作目標和文件通知中的定量工作標準。

2.3.2智能財務平臺建設達成“四法”共識

智能財務平臺建設是一項系統工程，涉及“各方的看法、技術的干法、個性的說法、創新的辦法”。在“四法”方面，只有實現各方看法統一，才意味著高效工作的開始。各方的看法要達成一致，需要時間磨合。不同的看法會直接影響后續的干法、說法、辦法。技術的干法要求清晰、明了，為有效推進平臺建設，要求技術團隊提供2個進度表：一是干法層面的進度表，以周為單位，重點在于說清楚信息系統的建設細節；二是說法層面的進度表，以月為單位，重點描述對公司需求的滿足。個性的說法指在信息化建設的不同階段，各方會有不同角度的說法，在實際經驗中，要求各方能夠主動換位思考。創新的辦法是在看法、干法、說法不一致時，必須在規定時間內明確一個可能的努力方向，需要保持開放的心態。

2.4創新智能財務平臺建設工具

智能財務是財務領域的重大變革，在推進智能財務平臺建設過程中，更需要構建與智能財務平臺運行相適應的財務管理體系。通過智能財務平臺建設，中國城建院也逐步構建了對財務價值提升具有深遠意義的“兩化”體系，即標準化的財務流程體系、集中化的財務支撐體系。

2.4.1構建標準化的財務流程體系

財務流程標準化是構建智能財務平臺的前提和必要條件。中國城建院通過財務制度建設形成了一套以標準經濟業務事項為核心、標準規則高度統一的財務標準化體系。一是持續完善財務制度建設。按照現代企業制度要求，針對性地補足制度短板，完善各類制度建設，初步構建了以財務管理、核算管理、預算管理、資金管理、稅務管理為類別，以基本制度、管理辦法、實施細則為層級的財務制度體系，基本實現了用制度進行管控。二是搭建財務流程管理框架。從制度層面奠定財務流程標準化管理的基礎，形成橫向覆蓋財務管理各領域、縱向覆蓋各領域涉財場景的流程體系，為標準化工作提供指引。三是開展財務標準化建設。按照“制度流程化、流程表單化、表單信息化”思路，對各類業務及流程進行梳理、調整、優化，對重要業務流程和審批流進行規范、統一，推動業務數據化、流程規范化和系統自動控制。

2.4.2構建集中化的財務支撐體系

財務信息化是構建智能財務平臺的重要手段。根據中國城建院的戰略要求，該院要著力解決財務管理痛點、難點，統籌規劃、穩步推進智能財務平臺建設，形成集中化的財務支撐體系。一是建成智能財務平臺。中國城建院直面各單位缺乏系統支撐、出現“數據孤島”、管理顆粒度不統一等問題，開展智能財務平臺建設，實現對財務核算、報銷服務、預算管理、資金管理、稅務管理、財務預警的全流程有效支撐。二是固化標準化業務流程。中國城建院以標準化財務流程為藍本，統一制訂系統解決方案，實現標準化流程和最佳實踐相結合的全面固化，橫向實現財務管理各領域閉環管理，縱向實現對所屬單位的一體化管控。三是制定規范化數據標準。智能財務平臺建設的核心是數據標準的統一，通過財務數據庫標準建設，做到數出一門、數存一處、一數多用，推動實現各類數據橫向可比、縱向貫穿，為企業管理和領導決策提供更精細、豐富的管控維度和手段。

2.5落實智能財務平臺建設架構

中國城建院的智能財務平臺以財務共享為核心，按照“全業務支撐，一體化構建”進行規劃設計，集成項目管理、預算管理、會計核算、費用報銷、資金管理、稅務管理等體系，覆蓋了財務會計、管理會計、大數據分析在內的“三位一體”架構，通過各個系統的互聯互通實現了業財務數據的智能采集與財務業務的智能處理。

2.5.1智能財務平臺的特點

中國城建院的智能財務平臺架構特點為：一是落實標準化建設，推動實現業務流程統一、管理模式統一、核算規則統一、表單附件統一、信息系統統一、數據標準統一，為核算自動化、智慧稽核的實現奠定基礎；二是落實以項目管理為核心的管理模式，抓住核心主干流程，用收款、付款、收入成本結轉三大核心主干流程串聯起各類財務事項；三是落實以預算為核心的管控模式，通過預算與報銷實時聯動，推動實現年度預算、項目預算、月度預測的三維管控；四是強化平臺設計，盡可能將后臺開發轉化為前臺配置，并通過標準化配置盡可能賦予共享平臺智慧化；五是強化數據管理，通過數據管理落實財務預警、賦能業務、服務一線，同時借助大數據分析平臺挖掘公司數據價值，并在大數據中創造價值。

2.5.2智能財務平臺的功能

中國城建院的智能財務平臺涵蓋八大業務板塊，分別為財務運行管理、全面預算管理、項目核算管理、財稅信息管理、業務申請管理、網上報銷管理、財經事務管理、數據資產管理，以及近150個功能模塊，并于2022年3月獲得國家版權局登記的計算機軟件著作權證書。具體為：一是通過財務運行管理，重點解決財務運行預警監測及各類數據查詢管理問題，包括部門收支信息、各類項目信息查詢等；二是通過全面預算管理，重點解決年度預算的在線編制、在線批復、在線調整及月度資金預測的上報與調整問題，為年度預算及月度預測控制夯實基礎；三是通過項目核算管理，重點解決三類項目預算在線編制與調整問題，為三類預算在線控制夯實基礎；四是通過財稅信息管理，重點解決合同財稅信息登記、發票開具與作廢申請、各類收款信息登記、收據開具申請等事項辦理問題；五是通過業務申請管理，重點解決保證金借款申請、備用金借款申請、內部借款申請、保函開具申請、財務權限申請等事項辦理問題；六是通過網上報銷管理，重點解決報銷與付款相關的各類程序管理問題，滿足各單位報銷與付款需求，實現成本費用歸集和計算的自動化；七是通過財經事務管理，重點解決各類財務數據及發文對外報送前的審批管理、滿足會計核算要求的批量付款管理、批量推單管理問題；八是通過數據資產管理，重點解決數據標準化管理問題，建立各類基礎數據庫，為業務辦理、數據查詢提供數據支撐。

3智能財務平臺建設效果

通過智能財務平臺建設，中國城建院重新定義了財務管理流程和方式，將原先分散的線下流程轉變為標準統一的線上流程，初步實現了財務事項一網通辦、財務數據一網通查。財務領域形成的包括財務會計、管理會計、大數據分析在內的平臺基本實現了所有分/子公司的全覆蓋，使得業務處理更加融合化、財務管理更加集中化、內部控制更加系統化、價值創造更加智能化。

3.1有效促進了業務和財務融合

智能財務平臺建設實現了數據在線互通，促進了與其他業務系統的有機融合。通過與人事系統對接，財務部門能夠實時、準確地獲取人事數據及薪酬數據。通過與運營系統對接，財務部門可以獲取經營項目投標信息、立項信息、經營主合同與分包合同信息、產值分配信息等。通過與科研系統對接，財務部門可以獲取科研項目立項信息、科研項目預算及結題信息等。通過以上業財融合手段，中國城建院的財務部門提升了數據采集能力，通過對關鍵信息進行對比校驗，確保了業財信息一致和財務信息的準確性。

3.2有效促進了財務管理規范

在智能財務平臺建設過程中，中國城建院通過業務處理表單化的實施，有效解決了制度不執行或執行不到位的問題；通過預算系統與報銷系統的實時聯動，有效落實了以預算為核心的管控模式，推動實現了年度預算、項目預算、月度預測的三維管控；通過將經營管理規則、財務管理標準等嵌入智能財務平臺流程，基本實現了主要流程節點與審批節點要點的自動控制，保障了業務規范、可控；通過將經濟業務事項會計核算規則嵌入智能財務平臺，基本實現了各類經濟業務事項的賬務處理自動化，推動核算更加規范；通過建立進項發票池進行查重，剛性控制了已報銷的進項發票不能再次報銷，使稅務風險防控能力得到有效發揮。特別是中國城建院將所有分/子公司納入統一平臺管理，按照標準化流程實現總部集中處理，以統一收付、統一核算、統一出表、統一歸檔為閘口，有效推進了財務一體化及集中化管理。

3.3有效促進了財務效率提高

中國城建院智能財務平臺建設將原先分散的線下流程轉變為標準統一的線上流程，實現了數據標準化、業務自動化、審批移動化，切實提升了員工體驗感和財務處理效率。對員工而言，智能財務平臺建設推動了財務事項一網通辦、財務數據一網通查，通過“讓數據多跑腿、讓員工少跑路”，極大地提升了員工的滿意度。對財務人員而言，智能財務平臺建設過程中開發的發票自動匹配功能、到款自動匹配功能、批量付款功能、批量推單功能等，極大了提升了財務工作質量與效率。特別是在財務稽核方面，稽核規則嵌入平臺后，諸多稽核用自動化手段代替人工操作，業務處理質量大幅提升。同時，這也極大地減少了財務人工作業，能有效防止人工稽核的遺漏和失誤。減少基礎財務工作使更多財務人員從事高附加值工作，促進了財務人員轉型。

3.4有效促進了財務價值提升

智能財務平臺建設為中國城建院業財數據沉淀奠定了基礎，信息化技術的應用則為其提供了智能采集、分析和展示數據的工具和手段。中國城建院通過充分發揮財務領域業財數據集成的天然優勢，搭建大數據分析平臺，提供自助式數據查詢服務，以強大的數據價值創造能力賦能管理提升。特別是智能財務平臺建設助推了財務洞察數據能力的提升，通過數據的批量化采集、規模化加工、智能化處理，深度挖掘數據并進行價值分析，洞察數字背后的業務邏輯；通過設計貼合業務實際的預警模型及監控業務和財務的重點數據，及時識別數據異常情況，敏銳捕捉財務風險，有效推動了財務風險預警工作。

4結語

數字經濟時代，智能化技術推動了企業智能財務創新發展，催生了智能財務戰略轉型和智能財務平臺建設，增強了企業管理創新能力，為提升企業經濟效益奠定了基礎。智能財務建設是財務領域的一場重大變革，其核心是科學規劃和建設智能財務平臺。數字經濟時代，企業按照賦能業務、服務一線要求，充分利用財務數據優勢，以標準化、信息化、共享化為主線，以業務驅動財務、管理驅動業務、數據驅動管理為邏輯，探索搭建包含財務會計、管理會計、大數據分析在內的“三位一體”的智能財務平臺，能有效促進業務和財務融合，有效促進財務管理規范、財務效率提高、財務價值提升，進而全面提升財務管理水平。

參考文獻[1]華科誠信.新一代財務系統：財務中臺的目的、意義與價值[R/OL].（2020-06-29）[2022-07-18].https：//www.toutiao.com/article/6843661046389932548/？amp;source=m_redirect.

[2]張慶龍.論下一代財務的思維特征[J].財會月刊，2020（11）：8-12.

[3]張慶龍，張延彪.我國財務信息化的發展歷程與趨勢[J].新理財，2020（10）：29-32.

[4]劉梅玲，黃虎，佟成生，等.智能財務的基本框架與建設思路研究[J].會計研究，2020（3）：179-192.

收稿日期：2022-11-03

作者簡介：

康智勇，男，1984年生，碩士研究生，主要研究方向：財務管理與數字化轉型。