大宗商品貿易企業業財融合探究

［摘 要］業財融合是一種系統性的業務和財務融合手段，其借助現代網絡信息技術，充分發揮大宗商品貿易企業財務管理工作在業務流程中的作用，優化業務與財務管理模式，使業務人員、財務人員和管理人員更為快速和方便地整合業務流、資金流和信息流，有助于提升公司決策的科學性。如何科學有效地促進業財融合，成為越來越多大宗商品貿易企業迫切需要解決的問題。

［關鍵詞］大宗商品貿易；企業；業財融合；業務；財務

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2023.05.004

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2023）05-0020-04

0" " "引 言

隨著全球經濟一體化進程日益加快，各國企業之間的商品貿易規模不斷增長，業財融合逐漸成為大宗商品貿易企業提高核心競爭力的有效手段。業財融合有助于大宗商品貿易企業規避或降低經營風險，提高決策的科學性，提高運行效率和經濟效益，為大宗商品貿易企業的可持續發展提供良好的基礎。因此，大宗商品貿易企業應當以價值最大化為核心目標，推動業務和財務順利融合，構建業財融合渠道，推動業務流程再造，并且細化預算管理內容，建立健全的預算管理體系。

1" " "大宗商品貿易企業業財融合的意義

1.1" "有助于規避或降低經營風險

大宗商品貿易企業所面臨的風險隱患主要體現在財務層面，因此加強財務風險和經營風險的防范和控制至關重要。而在實際經營管理過程中，大宗商品貿易企業的業務人員往往只關注業務指標的完成，缺乏對潛在風險隱患的關注，使大宗商品貿易企業容易產生一定的合同風險和應收賬款風險。通過業財融合可充分調動業務部門和財務部門協同的積極性，使其形成既相輔相成又相互監督的良性合作關系，并且提高業務人員對經營風險的敏感性，及時向財務人員反饋業務的真實狀況和實際發生的支出，使財務人員及時控制資金和貨款，明確款項結算時間節點，準確測算稅費，加強相關財務判斷，從而有助于規避或降低企業經營風險，減少企業損失，促進企業持久健康發展。

1.2" "有助于提高決策的科學性

通過業財融合，大宗商品貿易企業會將財務管理工作的重心集中在商品貿易業務經營的全過程，即會主動掌握商品貿易市場的發展狀況，會將收集的業務信息數據轉化為財務信息數據，借助財務分析手段科學預測分析財務預算，從而有效地降低成本支出，能夠及時根據當前市場環境的變化和公司自身的發展水平調整財務管理方式。而大宗商品貿易企業的管理層會根據財務信息數據，及時對市場變化做出相應的決策，提高決策的科學性和合理性。

1.3" "有助于提高經濟效益

通過業財融合，大宗商品貿易企業財務人員可及時獲取經營管理中形成的重要信息數據，全面發揮財務監督管理的作用，合理配置各項資金資源，開展科學的成本費用分析，調整優化自身財務預算，及時對相關風險進行防范，并且有助于提高業務活動中開支的公開透明度，減少不必要的支出，這既有助于實現公司價值最大化的目標，也有助于提高經濟效益。

1.4" "有助于提高運行效率

通過業財融合，大宗商品貿易企業部門之間的信息數據能夠實現高度互通，有助于提高各部門的工作效率，進而提高企業的運行效率。即業務人員及時為財務人員提供有價值的數據，財務人員可根據業務開展狀況及時提出專業性的指導意見，提供有效的財務咨詢服務，從而顯著提升業務決策的效率［1］。

2" " "大宗商品貿易企業業財融合存在的問題

2.1" "財務管理與業務管理脫節，目標不一致

目前，在傳統的大宗商品貿易企業的組織管理架構中，財務管理部門和業務管理部門屬于兩個相互獨立的主體，交流較少，因此存在財務管理與業務管理脫節的現象，財務管理工作并未融入公司的業務流程中，阻礙了業財融合的進程。具體體現在業務管理和財務管理的目標不一致，業務部門和財務部門的職責不明確，業務人員和財務人員缺乏深入的溝通和協調，業務人員和財務人員相互推卸責任，從而嚴重影響資源的整合和使用效率，也影響公司的經營管理質量和效率。

2.2" "預算管理力度不強，預算內容不全

現階段，部分大宗商品貿易企業的預算管理方式較為粗放，單純以賺取最大的收益為經營目標，制定的指標往往只有營收指標和利潤指標，一味拓展規模，而缺乏清晰的經營發展方向和長遠發展指引，使業務開發方向脫離實際的預算計劃，業務類型繁多且散亂，缺乏公司核心商品的支撐。同時，部分大宗商品貿易企業的預算管理力度不強，預算內容不全，沒有合理安排并及時跟進預算的執行情況，最終使得經營成效偏離預算目標。

2.3" "業財融合的信息化建設不足

大宗商品貿易企業的信息數據往往較為繁雜，并且多種商品貿易模式并存，管理難度較大。而符合大宗商品貿易企業商業模式和貿易業務的業財融合信息化管理系統，將會顯著提升業財融合的效果以及企業的經營質量和效率。但是部分大宗商品貿易企業的業財融合信息化建設不足，未形成一個統一的信息反饋系統，信息實時共享的難度大，也未建立規范的數據庫，缺乏對財務數據的有效分析。同時，由于當前商品貿易方式復雜多變，而業財融合的信息化建設需要一定的時間，可能出現系統上線之后已經難以滿足大宗商品貿易企業實際需求的情況。

2.4" "缺乏有效的業財績效考核體系

當前部分大宗商品貿易企業缺乏有效的業財績效考核體系，考核方式過于單一，僅根據各職能部門的業績來制定績效考核指標，缺乏業財融合方面的指標，因此未能體現財務人員在業務活動中的貢獻程度和業務人員在財務活動中的貢獻程度，即在現行傳統的績效考核機制下，業務人員更多關注新業務的開發和產生的經濟效益，而容易忽視業務活動開展中的風險隱患，也不會主動尋求財務人員的指導，從而無法全面調動業務人員和財務人員的業財融合工作熱情，加大了壞賬風險，使業財融合難以發揮應有的成效。

3" " "大宗商品貿易企業業財融合措施

3.1" "建立業財融合渠道，推動業務流程再造

一方面，大宗商品貿易企業管理層應當提高對業財融合的重視程度，加強頂層設計，帶動業財融合工作，制定業財融合管理制度，明確業務部門和財務部門的職責，理順業財融合工作流程，最大限度地打破財務管理和業務管理之間的障礙。其中，業財融合管理制度包括財務部門和業務部門組織架構圖、業務部門和財務部門的溝通機制、業務數據和財務數據的統計口徑規定等。

另一方面，大宗商品貿易企業應當重新調整自身的組織管理架構，在業務流程設計中增添財務審核流程，使財務部門和業務部門形成相互促進和相互約束的關系，并且設置專業的財務管理崗位，與會計核算工作分離，使財務管理人員將更多的時間和精力投入到對商品貿易業務的支持上。同時，大宗商品貿易企業應當根據自身的經營狀況和財務狀況，對業務流程進行再造，實現業務的全流程財務管控，使財務管理人員準確掌握公司的貿易業務，準確制定財務預算，為業務決策提供有力支持。例如，大宗商品貿易企業的財務管理人員需要參與到業務整體流程中，無論是業務流程最初的設計成本、渠道鋪設成本等業務的上游成本，還是業務流程中期的商品運輸成本，以及業務流程后期的商品貿易的銷售成本，都需要借助財務管理手段來管控各項成本支出，充分發揮財務管理的預測分析作用［2］。例如，在業務活動事前環節，大宗商品貿易企業的財務管理人員需要借助專業的財務分析工具，準確評估客戶的資質和信用水平，確保商品貿易業務具有較強的盈利穩定性和資金安全性，并且在業務活動的實施環節中，參與業務方案的制訂，借助金融工具來完善公司的財務結構，縮減財務成本和銷售費用。

3.2" "細化預算管理內容，建立健全的預算管理體系

預算屬于大宗商品貿易企業業務管理部門的短期規劃，有助于達成既定的年度經營目標。因此，大宗商品貿易企業應當重視預算管理工作，細化預算管理內容，采用業務和財務相結合的預算管理模式，建立健全的預算管理體系。

具體來講，大宗商品貿易企業財務管理人員需要嚴格按照公司的中長期戰略發展規劃和資源規劃目標來擬定相應的預算指標，并且協調業務人員，合理設置各重要時間節點的預算指標完成比率，既要涵蓋絕對值指標，也要涵蓋相對值指標，確保業務部門和財務部門高度重視投入產出比、營運效率和人均效能等方面的指標。在實際的預算管理工作當中，大宗商品貿易企業還需要根據自身的業務種類和特征，做好成本預算、管理預算和財務預算等方面的預算管理工作，細化各個項目和各筆費用。

同時，大宗商品貿易企業需要合理劃分不同的商品貿易業務，采用精細化的財務管理模式，實行以公司財務核算為主、業務作業為輔的全面預算管理方式，根據既定的項目預算對相應的業務進行管理，全面拓展業務作業范疇，大力規范和動態監管各個職能部門的預算管理行為，完善預算審批手續，完善預算執行考核機制，提高預算管理的精細化水平，確保公司業財融合目標達成。

3.3" "加強業財融合信息系統建設

在“互聯網+”“數字化”時代背景下，大宗商品貿易企業要想提高日常經營質量分析的精細化水平，自然離不開智能業財融合信息化管理系統的支持。具體來講，大宗商品貿易企業在開展業財融合信息化管理系統建設時，應當在財務信息化的前提下，把財務價值創造思想融入業務活動的全過程，確保供應鏈和財務管理的全過程管控和閉環管控，并且在客觀公正的績效考核機制下對業務活動和財務活動進行監督管理和績效評估，實現財務活動和業務活動的無縫銜接和相輔相成，提高公司的運營效率和價值創造水平，全方位防范和控制經營風險。例如，為了更好地應對不斷變化的商品貿易交易方式，大宗商品貿易企業可搭建以財務管理系統為核心的業財融合信息化管理系統，加強財務相關的中臺功能支持，根據公司商品貿易業務模式來細化分解實際的業務需要，固化中臺規則，確保財務系統和業務系統的統一接入，并且在系統端口接入之后能夠對業務融合程序進行集約化處理，最大限度地保障業財融合信息化管理系統的高效運轉［3］。

業財融合信息化管理系統建設的具體內容涵蓋全面應用一體化、業務流程規范化、風險管理可視化、會計核算考核精細化和財務分析決策科學化五個方面。

第一，針對“全面應用一體化”這一項原則，大宗商品貿易企業應當實行大宗商品貿易的電商服務方式，有效地保障線上和線下一體化商品貿易經營業務運行的實際需求，最大限度地保障各商品貿易業務方式的采購、銷售、物流和庫存等一系列供應鏈過程與財務和資金的一體化管控，實現公司大宗商品貿易活動的物流、資金流、信息流的“三流合一”［4］。

第二，大宗商品貿易企業應當規范自身的業務管理流程，確保期貨和現貨等程序的全面覆蓋，實現業務流程規范化管理，顯著提升作業效率。

第三，大宗商品貿易企業應當加強對采購、銷售、庫存和財務等業務程序的風險識別、預警、分析和管控，有效地實現財務風險管理可視化。

第四，大宗商品貿易企業應當完善成本核算方式，確保各項成本支出可控，實現財務會計核算考核評價精細化。

第五，大宗商品貿易企業應當在加強業務管理的前提下，向數據化和智能化決策的方向轉變，加強對財務信息數據價值的挖掘，提高財務分析診斷水平，實現財務和業務信息數據分析決策科學化。

3.4" "建立完善的業財績效考核體系和監督機制

科學和客觀的績效考核評價指標可有效地指引大宗商品貿易企業業務發展的方向，促進預算目標的實現。因此，大宗商品貿易企業應當建立完善的業財績效考核體系和監督機制，綜合公正地評估員工在業財融合方面的貢獻度。針對財務管理人員的業財績效考核指標，應當全面考慮財務管理工作的綜合性特點，分為會計核算工作和財務管理工作兩個模塊，確保其與戰略導向相一致，并且指標具體、可考核，可覆蓋大宗商品貿易企業日常經營管理的各個階段。

同時，大宗商品貿易企業應當按照業財融合參與的廣度和深度，建立有吸引力的業財融合獎勵機制和有約束力的業財融合懲罰機制，更有力地促進業財融合。倘若員工未完成相應的考核指標，則減少績效獎金的發放；而倘若員工超額完成績效考核指標，則予以相應的精神獎勵和物質獎勵。此外，大宗商品貿易企業應當提高業財融合的深度和廣度，加強資金的調用和監督管理［5］。

4" " "結 語

當前我國市場經濟環境變化較為劇烈，大宗商品貿易商業模式趨于多樣化，大宗商品貿易企業所面臨的經營風險也在不斷加大。大宗商品貿易企業應當有機融合自身的財務和貿易業務，加強業財融合信息系統建設，并且建立完善的業財績效考核體系和監督機制，從而提高各項資源的應用效率，促進自身高質量發展。

主要參考文獻

［1］王舒.對大宗商品貿易業財融合的思考［J］.經濟管理文摘，2021（24）：20-21.

［2］張春麗.基于大宗商品貿易的業財融合研究［J］.冶金財會，2021，40（7）：27-30.

［3］陳麗靜.關于大宗商品貿易業財融合的探討［J］.納稅，2021，15（18）：51-52.

［4］喬建中.風控、財務、業務一體化管理探討：基于大宗商品貿易企業視角［J］.經濟師，2021（3）：104，106.

［5］劉永樂.試論商貿企業業財融合的重要性及主要措施［J］.商訊，2021（9）：118-119.