財務BP在民營企業的實踐研究

李培 寧夏曉鳴農牧股份有限公司

在行業中，民營企業間競爭已經從資源競爭發展到“班組戰爭”。民營企業的“作戰”理念及方式與外部環境之間的協調關系，能夠判定企業的競爭力，還可以快速準確制定出目標市場的戰略決策，進而保住企業在行業市場中的地位。對此，企業在優化內部管理結構的過程中，應切實利用現代化管理手段實現管理的精準定位。而財務BP承擔著紐帶橋梁的作用，即服務企業業務的同時，也服務財務管理，促使財務與業務緊密聯系。從財務與業務兩個部門的管理互動來看，傳統財務管理“往上走”，處于從整體上分析業務與進行風險控制的狀態；財務BP則是沿著“往下走”的路線，業務下沉帶動管理，支持并快速反映業務需求，這一模式能夠促使民營企業財務和業務協同運作，是民營企業財務和業務管理獲得核心競爭力的重要改革方向。

一、財務BP概念

（一）BP

BP，是Business Partner的簡稱，即業務伙伴，后端職能部門專業人員向中前臺業務部門派駐，和業務深度融合，一切工作目的圍繞“業務”即BUSINESS來開展。按專業屬性不同，常見有財務BP、HR-BP、法務BP等。

（二）財務BP

財務BP，是Finance Business Partner的簡稱，即財務業務伙伴，也稱為業務財務。是連接財務與業務，融入采購、生產、物流、銷售等業務部門的財務管理人員，在深入業務的基礎上通過專業的財務知識，幫助業務事前算贏，滿足業務需求，促進業務提升。其工作內容不是以傳統財務核算為中心，而是以降本增效并平衡風險為核心，最終促進企業經營效益提升[1]。

（三）財務BP與業財融合

財務BP與業財融合，從概念解釋來看，財務BP好像就是業務融合，筆者認為兩者目的相同，但形式和作業深度不同，可以說財務BP是業務融合發展的深化。基于業財融合的需求，公司需要既懂財務、又懂業務的人，把財務和業務聯動起來，解決公司經營問題，所以就延伸有了財務BP這個崗位，所以說財務BP是業財融合的產物[2]。

（四）財務BP與管理會計

財務BP本質上就是管理會計，既要懂財務，又要懂業務，站在經營和管理的角度，對業務部門提供有針對性的決策支持，幫企業“降成本、控風險、增效益”。

二、財務BP組織設置

（一）銷售財務

從最初的詢盤商機到市場業務員、銷售前端的支持，到合同簽訂執行、產品交付，銷售財務貫穿整條業務，支持業務部門分析客戶需求、客戶盈利模式、價格管理、變更管理、交付管理、質量管理、風險控制等，幫助業務實現贏單。

（二）生產財務

銷售訂單確定之后就開始排產，進入生產（制造）財務業務范疇。其主要負責生產過程的成本管理和精益優化、車間在制件流轉管理等，越來越多的民營企業執行事業部制，所以功能上還要增加一個獨立核算，從財務數據和業務數據中整合、總結、提出問題并提供解決思路。

（三）供應鏈財務和物流財務

與生產模塊配套的業務通常包括采購、物流、供應及庫存管理等等，我們根據實際業務需求把這塊分為供應鏈財務和物流財務，各自服務集采、集發業務，并分管各自的庫存物資。通過細化對采購周期、合理庫存、采購價格變動、倉儲成本、周轉率等綜合指標和企業實際生產需求，及時做好各項物資取得成本、儲存成本、缺貨成本的數據分析和業務預警。

（四）售后財務

訂單交付到客戶現場，根據需要設置專門的售后財務，有安裝、售后服務、EPC核算等，企業經常說從產品銷售型轉向服務型企業轉變，所以售后財務在企業運營中很重要；客戶服務中心負責管理交付、幫客戶安裝、調試、后端運維、EPC工程，甚至幫客戶做托管、運營，這都需要相關業務財務設置，我們公司是把這一塊合并放在服務公司財務[3]。另外，成本端還有投資業務、投資基建技改、大項目技改等，可根據需求設置基建財務；資產管理、出租業務較多，可設資產財務等。

三、財務BP制度建設的主要內容

（一）深入業務前端，參與業務探討和決策

加深同業務工作的融合程度是財務BP制度建設的關鍵內容，這要求財務BP人員能深入業務前端，參與業務模式設計，要在業務開始時就參與其中，站在財務視角為業務可行性、成本收益等進行分析。其工作內容不僅限于對于業務數據的核算與處理，更是要站在全局視角充分考慮內外部各類因素，統籌兼顧地制定業務工作的財務工作并進行反饋，形成業務模式構建與財務管理規劃的良性互動。

在業務工作開展后，財務BP也需要基于業務相關信息，結合自身財務管理專業知識，構建業務工作的財務分析模型。通過模型分析業務工作開展的關鍵節點，以及可能存在的潛在風險隱患，并在業務進行過程中及時同業務部門進行溝通交流，對模型進行適當調整，形成對業務發展的動態評估。這項工作內容對財務BP工作提出了較高的專業要求，需要其以財務報表為基礎，通過梳理業務工作內容，對影響財務報表數據的業務信息進行分析，闡明二者間的聯系，將業務內容與財務數據結果高度融合，既有利于提高財務工作準確性，也能為業務工作提供切實指導[4]。

（二）助力管理流程優化

企業管理的最終目標是創造企業價值、實現企業價值的最大化，而企業價值的最大化意味著在業務執行過程中，不僅要注重經營利潤回報，也要合理控制相關風險，實現二者的均衡。但是如果由單一業務人員負責業務執行，由于崗位定位的不同，其往往會忽視風險控制內容，因而，財務BP就需要在這一過程中運營自身專業的財務內控手段，幫助業務部門優化其業務執行流程，尋找收益與回報的動態平衡，使得業務流程更加科學合理。財務BP的存在有助于強化業務部門同財務部門的溝通交流，實現二者的高效對接與信息傳遞。一方面，能通過及時的業務信息反饋使得財務工作的開展以及相關財務信息的編制更加有效與精確；另一方面，也能使得業務部門能清晰獲取財務狀況，獲得更及時便捷的財務支持服務。

（三）參與預算編制和績效管理

預算編制是財務管理工作中的一項重要內容，但財務部門往往由于對于相關業務了解不深入，在對業務部門預算編制時往往與業務所需的契合度并不高。而財務BP的存在則能有效解決這一難題，在充分聽取業務部門預算需求的情況下，基于業務部門歷史銷售價格、客戶基數、增量比例等信息，編制更為契合業務發展需要的預算內容。通過這樣的方式，一方面能使得預算的制定更為客觀有效，既不會造成預算指標浪費也不會出現預算不足限制發展的情況；另一方面，也有助于財務人員對民營企業各部門預算進行統籌管理，保障企業資金運轉的穩定性與一致性。

財務BP除了深入民營企業各部門的預算編制工作外，其基于預算工作也能將預算執行內容進行拆解細分，落實到各部門或崗位具體責任，進而實行績效管理。如財務BP可以基于預算執行數據，回溯業務流程，理清業務關鍵點并針對性地設置相關考核評價價值，通過考核評價指標將財務數據同業務節點相匹配。進而與人資管理部門共同制定針對部門或崗位責任人的考核規定，設置底線值、達標值、獎勵值，通過分層次管理充分調動業務部門工作積極性，也能進一步提升財務管理效能[5]。

（四）提供專業財務服務和進行風險管控

提供專業財務服務是每個企業財務管理部門的基礎職責，但是在財務BP模式下也有著一些改變。一方面因為參與業務各環節，所以對于業務內容更為熟悉，財務BP在對于一些資金支出或預算審核上將更為靈活與高效。如對某些客戶賒銷額度的控制，財務部門可以根據業務實際發展需要與相關客戶歷史業務往來信息，更為靈活地設定賒銷額度，更有助于業務開展。同時，有財務BP作為溝通橋梁，在對于一些財務問題的解答與標準傳達上也能更為有效，提升如報銷、發票開具等基礎財務工作的效率。

財務BP除了需要為民營企業財務管理提供服務支持外，另一重要職能就是要基于從業務端獲取的數據信息，對民營企業業務端風險進行有效識別與防范，避免業務端風險衍生至財務端，引發企業財務風險。如對于因銷售業務產生的應收賬款，應保持動態監測，及時要求相關賬款負責人進行催收，避免呆賬壞賬的產生。如業務端風險已確實產生，也需要及時采取處置措施，由財務部門對相應壞賬計提損失。

四、民營企業推行財務BP面臨的問題和對策

（一）財務管理工作重視不足之困：強化財務BP崗位定位

在民營企業中，許多管理層由于非財會專業出身，更多是從業務工作開始做起，因而對財務工作的認識還停留在日常的資金管理、賬務處理上，對于財務人員懂業務的要求并不高，認為讓財務管理深入業務流程沒有必要，因而在管理層面對此并不支持與理解。對此，要在民營企業中順利推行財務BP制度首先需要增加管理層財務管理意識，明確財務BP崗位定位，闡釋其重要意義。可以采取先試先行的形式，先嘗試設立財務BP崗，并制定崗位工作目標，在取得相應成果后再推廣展開，以真實業績來強化自身崗位定位。

（二）財務復合型人才短缺之困：打造企業自身人才培養體系

由財務BP工作內容可以看出，此項工作區別于傳統財務管理工作，對于崗位人才綜合能力要求較高，屬于高端財務復合型人才，不僅需要專業的財務相關知識，也要能快速了解業務知識與內容，且擁有跨部門溝通的協調管理能力，對于民營企業來說，此類人才稀缺。因而民營企業應著力打造自身人才培養體系，在積極通過優厚待遇引入外部優秀復合型人才的同時，注重內部人才培養，通過一定的選拔機制，將企業內部綜合能力較強的人員通過定期培訓、輪崗實踐等形式向企業財務BP方向發展。相較于外部引入，內部培養人才企業歸屬感更強，更有利于企業中長期工作目標的開展。

（三）信息化基礎不完善之困：建立多渠道信息獲取手段

財務BP工作要求對于各類業務數據進行收集、整理、分析，進而制定財務決策，但是對于許多民營企業來說，受限于企業規模與成本考量，并未建立起十分完善的企業信息化基礎，企業業務數據和財務數據并不能高效地傳遞與匯總，以致部分業務工作并沒有實現信息化，需要財務人員手工處理。面對這一客觀存在的問題，民營企業應建立多渠道的信息獲取手段，助力財務BP工作開展，如對于部分未實現信息化的業務模塊，要求業務人員在日常業務開展過程中建立工作信息臺賬，對相關工作信息進行定期上報。對于部門沒有直接聯通的業務信息系統，授予財務BP查閱權限，可定期進行數據核查對比，這不僅有助于財務BP分析決策職能的履行，從另一角度來說，也起到了對業務工作的監督核查。

（四）內控管理制度不完善之困：完善財務BP管理制度建設

許多民營企業雖然嘗試引入了財務BP制度，但是相關內控管理制度并不完善，不能有效配合財務BP管理優勢的有效發揮，反而對管理形成了掣肘。如財務BP本質上屬于財務管理人員，但是在深入業務部門后又在一定程度上需要對業務部門負責，需同時向財務部門與業務部門雙頭反饋情況，存在多頭管理的情況，不利于管理的有效開展，因而應不斷完善財務BP管理制度建設，從制度上明晰財務BP崗位責任與職能范圍，明確其工作匯報機制與責任機制，如例行匯報需同時向財務與業務部門負責人匯報，特殊事項則根據具體權責劃分進行匯報。同時，對于財務BP考核，不僅要對其財務管理履職情況進行考核，同時要考量其所對接的業務部門關鍵指標情況，以評判其對業務部門所提供的財務支持是否切實有效。

五、結語

綜上所述，財務BP是民營企業財務管理轉型的一次重要探索，隨著民營企業業財融合逐漸深入，其作為民營企業走向現代化管理運營的重要環節，解決了傳統財務管理所不能解決或無法發揮功能的問題。民營企業需要不斷在變化中找到市場定位并明確目標、調整管理方案。在這一環節中，財務BP的綜合性與靈活性功能的發揮為民營企業管理提供了支持，有利于民營企業經營決策。