全方位深層次稅企合作服務新模式的構建及實踐

胡玉梅 四川中煙工業有限責任公司

在納稅工作開展過程中，加強與稅務機關之間的有效交流與合作有利于更好地促進稅務繳納工作，使得企業的稅務繳納工作能夠更好地與當前稅務管理政策相結合，不斷優化企業的稅務繳納工作，降低企業稅務繳納成本，稅企合作服務新模式的構建有利于更好地實現這一目的，全方位深層次促進企業與稅務部門之間的有效合作，探討新的合作方式，實現更好的納稅效益。

一、背景與意義

納稅工作的開展不只是企業的工作，在要求企業履行自身工作義務的同時，加強企業與稅務機關的有效合作與聯系，共同構建兩者之間的有效協調機制，更好地促進企業納稅，為企業營造良好的納稅環境。對企業構建全方位深層次稅企合作服務新模式，深入加強企業與納稅機構之間的有效聯系與合作，使得納稅企業與相關單位均履行相應的權利與義務，從而更好地促進企業繳納稅款，以此優化稅款繳納方式。

當前稅務局深化放管服改革，優化稅收營商環境，為企業松綁減負，各級稅務部門細致、精致、極致的工作標準和敬業、勤業、精業的務實作風，使得企業享受到了減稅降費的政策紅利和精心指導的服務紅利。簽訂《稅收遵從合作協議》是稅務部門聚焦企業發展需求、優化稅收營商環境、服務企業健康發展的重要舉措，對稅企協作防控稅務風險、降低稅收征納成本、實現稅企雙贏具有重要意義。要求企業認真履行《稅收遵從合作協議》各項權利和義務，深化稅企合作。配合稅務機關依法開展稅收征收管理工作，迎合當前稅務機關依法提出的信息需求、風險提示和管理建議，保持與稅務機關的良好溝通。完善健全公司稅務風險內控體系，把稅務風險管理貫穿于生產經營全過程，積極協調公司內部各部門共同落實稅收，遵從協議的各項條款，實現稅企雙方合作共贏。依法納稅是企業義不容辭的責任。要求企業嚴格秉承國家利益至上與消費者利益至上的行業價值觀，切實履行管黨治黨的政治責任、高質量發展的經濟責任、精準扶貧的社會責任和行業責任。重視稅費的依法合規繳納和稅務風險的防控，通過強化內控管理機制，編制稅收風險管理操作手冊，對涉稅風險進行事前防范、事中控制、事后糾正的動態管理等多項措施，建立完整的稅收風險管理體系，涉稅精細化管理水平不斷提高。

二、基于稅企雙方共建的角度的稅企合作服務新模式構建及實踐

為了更好地促進稅企合作服務新模式的構建，從稅企雙方共建的角度，不斷加強納稅單位與企業之間的有效合作方式，重要措施如下。

（一）加強項目集成管理，實現減負增效三方共贏

針對不同的納稅管理工作，構建業務集成的管理方式，例如針對建筑項目相關的稅務繳納情況構建相應的集中統一管理方式，針對不同的稅務繳納情況，以案例運用的方式進行分析。很多建筑工程項目管理過程中往往存在著一定的風險，給項目的經營管理增加了一定的阻力與壓力，因此很多稅務管理部門不斷優化工作，積極拓展新的管理方式，當前很多建筑項目征收與管理過程中存在著一些客觀問題與工作難點，例如點多面多、稅源分布較為分散等，增加了稅收征管的成本。

隨著“營改增”的實施，當前很多建筑行業發展過程中面臨著一些政策空白領域，如何對這部分業務進行征收成了重要的研究課題。在“營改增”實施之后，當前很多建筑企業依然采用傳統開票繳稅的管理方式，因此管理過程中容易出現信息掌握不精準、信息不全的現象，難以精準稅源。尤其是一些重點客源項目，往往具有較長的時間跨度，因此在“營改增”實施之后，預算與決算之間存在著較大的差異，稅務繳納過程中容易引發稅企矛盾，要求針對此種現象予以重視與解決。

為此在稅務繳納過程中，針對重點繳納稅務項目構建稅務綜合管理項目單位，例如針對建筑工程項目稅務繳納工作構建建筑項目稅收管理辦公室，利用大數據技術建立稅務征收綜合管理平臺，對各項信息進行綜合整合與分析，分析建筑項目稅務繳納中的一些關鍵數據指標，實時掌握建筑項目運行中的一些關鍵數據，構建針對第三方的涉稅信息管理方式，全面收集各項數據信息，并對大量數據信息構建移動管理方式，實現對大量數據的有效監控管理。

（二）優化稅務辦理

以合同或者其他方式明確納稅單位與企業之間的權利與義務，以此更好地促進企業的稅務繳納工作，在合同規定中甲方為納稅企業，乙方為國家稅務總局四川省稅務局，以此優化稅務辦理。甲方參照《大企業稅務風險管理指引（試行）》及相關制度，建立、健全稅務風險內控體系，每年對稅務風險內控體系的運行情況進行評估和改進。設立首席聯絡員，負責重大事項交流、涉稅訴求和建議直達、定期高層會晤等事項。就跨區域、跨層級、跨稅種等重大涉稅交易事項，向乙方派出機構大企業稅收服務和管理局提出涉稅訴求。成員企業與主管稅務機關就涉稅事宜產生意見分歧時，甲方可以向乙方反映情況，并提供相應的資料或數據信息，請乙方協調解決。甲方應對其提供資料和數據信息的完整性和準確性負責。積極配合乙方開展稅收征收管理工作，積極回應乙方依法提出的信息需求、風險提示、管理建議和其他事項。對股權結構和組織架構重大變化、重大投融資活動、重大并購重組、重大財產變化、重大生產經營變化、關聯定價方法調整等重大涉稅事項，自發生或者做出決定之日起60日內，向乙方報告，以便雙方就相關稅收問題達成共識。甲方對其成員企業的涉稅行為進行規范管理及積極引導，切實提高其成員企業的稅法遵從度。甲方實際控制的成員企業發生變動的，應在變動之日起60日內向乙方報告。

乙方除現行稅收法律、行政法規、規章和稅收規范性文件所規定的權利和義務外，乙方根據本協議享有以下權利并承擔以下義務。積極引導甲方建立健全稅務風險內控體系，并對其有效性進行評估，及時向甲方反饋評估結果，提出改進建議。建立涉稅訴求快速響應機制。由乙方派出機構大企業稅收服務和管理局確定首席聯絡員與甲方聯系，提供必要的溝通渠道，及時受理并回應甲方提出的涉稅訴求或反映的問題。開展跨區域稅收事項協調服務。針對企業集團跨區域經營的各地稅收政策理解、執行不一致問題，通過召開跨區域涉稅事項協調會、提請上級單位協調等方式，提高政策確定性和執行一致性。建立重大涉稅事項輔導制度。及時分析甲方報告的重大涉稅事項及其可能存在的稅收風險，提出建議。對甲方申請事先裁定的重大交易事項，按照規定程序辦理。統籌安排稅收風險管理工作。協議生效期間，除涉稅檢舉、上級部門布置或交辦的稅收專案和專項檢查外，乙方不對甲方采取現場檢查，而采取風險提醒、提示等方式開展風險管理。

指導甲方加強納稅信用管理。協助甲方成員企業開展納稅信用補評、復評，及時修復成員企業納稅信用，提升企業總體信用水平。合理安排甲方涉稅資料的報送和電子數據的采集，避免重復要求甲方提供相關資料。合作協議終止之日起3個月內向甲方提供稅收遵從評價報告，評價本協議執行情況。雙方對協議執行過程中獲取的信息均依法負有保密義務，未經對方同意，任何一方不得向第三方披露相關信息。

（三）采用多種稅務宣傳方式

深度加強企業與納稅單位之間的有效合作，構建良好的發展空間，營造合作共贏發展環境。為了更好地促進企業稅款的繳納，對企業制定多種宣傳推廣方式，增強企業的納稅管理意識，對企業聯合采取多種推廣方式，包括現場咨詢以及宣傳推廣等管理方式，將線上咨詢與線下咨詢方式有效結合在一起，更好地滿足企業的稅務咨詢需求。在當前營改增政策實施之后，企業的稅務咨詢需求不斷上升，當前辦稅服務廳的工作業務量逐漸上升，很多企業均咨詢辦稅服務，為此稅務服務部門不斷優化前臺服務窗口，并針對專廳構建分流管理方式。

針對辦稅服務廳工作，保證服務窗口整齊，針對不同的業務辦理情況，構建相應的分類管理方式，針對稅務關聯部門，比如縣住建局等，也設置相應的服務窗口，給納稅企業創造良好的便利條件，不斷增強服務效能，開展企業與辦稅機構之間的有效合作方式。不斷提升辦稅服務效能，緩解辦稅窗口的工作壓力，構建針對具體服務項目的集成化管理方式，對企業建立綜合稅務業務的服務大廳，統一負責各項辦稅服務業務。

針對不同的服務類型，往往具備多種納稅管理方式，構建不同項目的稅務管理方式，實現對各種項目的集中統一管理方式，例如不動產項目的稅務種類較多，稅務辦理流程較為復雜，往往具有較長的審核周期。采用項目管理的方式能夠避免審核流程的復雜化，增強服務管理的系統性與綜合性，避免稅務管理時間較長。例如在房地產相關項目服務過程中構建兩代服務窗口，對業務辦理構建排隊叫號系統，設置房屋轉讓、出租管理方式，重點處理房屋租賃業務以及不動產銷售業務等。構建房地產納稅服務專廳，優化對納稅人的稅款開票業務，增加納稅入庫稅額。不斷優化各項納稅流程與納稅工作，避免出現納稅人員兩頭跑的現象。在納稅單位與納稅主體之間簽訂三方協議，積極探索多種納稅繳納方式，包括財稅庫銀橫向聯網等，以此降低納稅人負擔，優化稅款繳納方式，降低企業稅款繳納成本。

（四）加強智慧稅務信息化建設

隨著互聯網新技術的運用，大數據稅收管理逐步常態化，企業的稅務管理也要進行相應變革。要求企業積極推進財務智能化，啟動智慧稅務信息化建設項目，建設流程統一、口徑規范、數據集中的稅務管理平臺，實現稅務全流程、全稅種的自動化、協同化和智能化管理。與稅務機關在稅收信息化建設方面加強聯系和合作，探討構建稅企直連系統，實現企業稅務信息系統與稅務局的電子稅務局平臺、增值稅發票查驗平臺、出口退稅系統、個稅納稅申報系統等稅務系統的自動對接，實現稅企數據交互和協同。加強與稅務機關在稅收風險管理上深化合作，探索和創新稅收風險評估分析方法，通過稅收數據信息的深度挖掘利用，借助稅務機關的風險管理平臺以及掌握的第三方數據信息進行比對分析，對公司稅務風險進行評價，幫助公司全方位識別稅務風險，進一步優化稅收風險內控機制，促進企業依法納稅和高質量發展。

三、結語

納稅是企業工作的重要內容之一，為了更好地優化企業納稅工作，本文提出構建稅企合作服務新模式，以此深化企業與稅務部門之間的合作，構建多種稅務管理方式，采用項目式運行方式，集中辦理相關的涉稅業務與項目，以此分流辦稅廳涉稅業務，提升稅務繳納效率，降低稅務繳納成本，減少前臺窗口壓力。在企業繳納稅務時，稅務部門對企業提供咨詢、政策咨詢、業務辦理等服務，以此提升企業稅務繳納效率。