非運輸企業經營決策信息系統方案的研究

徐鳴鶴 中國鐵路上海局集團有限公司經營開發部

上海局集團公司現有16家直屬非運輸企業，涉及客運關聯、現代物流、工業制造、工程建設、資產開發和信息服務等六大業務板塊。由于經營項目多、范圍廣，以“人工統計數據+獨立業務系統+簡單統計分析”為基礎的傳統經營決策機制，不僅工作量大、耗時長，而且缺乏精準度，影響了經營決策的效率和質量。隨著集團公司業財融合的深入推進，一方面要求決策機制更加靈敏準確，另一方面針對海量數據的收集、整理和應用等任務異常繁重，兩個方面的矛盾十分突出。因此，建設非運輸企業經營決策信息系統，運用數字化財務模型賦能精細化經營管理，推動資產經營開發高質量發展，顯得尤為重要且迫切。

1 非運輸企業經營決策信息系統建設現狀

（1）信息化建設相對滯后。由于鐵路非運輸企業存在改制起步較晚、市場化程度不高、信息化技術能力不強等原因，目前尚未形成較為有效的經營決策信息系統，進而影響了經營決策的水平。一是，獲得的數據信息覆蓋度窄，無法滿足管理者對數據信息多角度、多維度分析需求。二是，決策分析依據的數據多采用EXCLE 簡單統計方式，不僅效率低，數據無法集成，數據潛在的價值難以得到有效挖掘與應用。三是，指標體系不夠完整，且現有分析側重于對生產經營結果通報分析。四是，數據分散及碎片化，難以實現深度化穿透式分析，數據分析結果對生產經營決策效用性弱。

（2）業務與財務數據融合度較低。業財融合是一種內部協同管理的方式，通過業務部門和財務部門有效協作，資源與信息融會貫通，確保企業經營管理決策信息全面準確，從而有效支撐經營決策合理性，共同為企業創造更優的價值。但從非運輸企業經營實踐看，由于業務和財務的關注重點及管理方法有所不同，造成業務與財務之間數據反饋不一的矛盾，尤為突出是業務對預算編制與執行和財務不一致，財務對經營項目推進的反饋信息滯后，極大地影響了經營決策機制的準確性和靈敏度。

（3）轉型發展缺乏信息技術支撐。當前，上海局集團公司非運輸企業正處于從“傳統經營”向“現代經營”轉型升級的關鍵時期。隨著“走市場”步伐不斷加快加深，企業面臨的環境更加復雜多變，經營風險也將不斷累積增加。亟需加快打造以信息化、大數據為載體的先進經營管理模式，構建一個智能可視、業財融合、高效采集、精準集成、動態展示、科學評價、精準決策的功能強大的可視化分析決策信息平臺，促進經營體系對經營環境的快速適應，以及對經營風險的有效規避。

2 經營決策信息系統的創新性思路

（1）堅持“六個統一”，確保信息充分接入共享。經營決策信息系統服務于集團公司和非運輸企業兩個層面，數據量大，聯接面多。必須以統一性和完整性為導向，實現數據來源統一、管理口徑統一、數據倉庫統一、分析標準統一、應用模型統一、數據分享統一等“六個統一”，做到向所有企業和經營項目深度覆蓋。在全面收集信息的基礎上，進行智能統計分析，既可以減少人工繁瑣勞動，也可以避免易錯問題。同時，系統應當具備兼容性，能夠對接所屬企業已經建立的ERP、應收應付債權等專項信息系統，支持跨系統錄入、接入、導入、批量導入等功能，全面實時調取有價值的經營數據，并與其他數據進行綜合分析，及時向經營決策人員反饋更有創新價值的經營數據。

（2）基于項目核算，實現產業信息集成分析。項目是創效的基礎。經營決策信息系統的構架基礎，要以項目為單元，建立以投資、成本、預算過程執行、經營績效等要素的基礎信息庫。基礎信息包括：項目編碼、項目名稱、基礎投資、客戶名稱、板塊分類、業務分類、項目屬性（新開、續存、流失）、項目管理職責（經開部分管重點項目、企業自管項目）、項目責任人、項目的預算、經營收入、有效收入等。由于每家企業都會涉及多個業務板塊的經營項目或同一業務板塊的不同項目，通過系統的逐級分類篩選，實現六大業務板塊信息集成及各種分類表述，方便管理人員查詢掌握經營情況。

（3）建立換算模型，促進業財數據有效對接。由于統計口徑不同，業務數據與財務數據存在一定差異。經營決策信息系統要以財務6.0 信息系統數據為基準，通過經營決策信息系統分類歸集企業成本要素，并利用成本分析等方法，實現企業效益、項目效益等邏輯關系的精準匹配。從而在涉及到多個業務板塊的情況下，確保基礎信息準確無誤。其中，成本分析模型為：

有效收入=經營收入—直接成本有效收入

考核利潤=資源使用費+報表利潤=有效收入—剛性支出（工資、折舊、大修、稅收）—可控成本（費用）+非直接收益。

開展項目分析時，每個企業的所有項目營業收入和有效收入合計，必須與企業成本分析中的營業收入、有效收入保持一致，避免業務和財務數據脫節的問題。

（4）豐富指標體系，提供多元化分析結果。經營指標是經營分析的結果，也是經營決策的依據。經營決策信息系統要建立標準的指標庫，擴展自定義接口，根據決策者需要進行定制，提供各類單項指標、計算指標和組合指標。如，通過財務6.0 系統獲取企業收入、利潤、資產、凈資產、毛利等單項指標信息，由系統建立收入利潤率=利潤/收入、毛利率=毛利/收入、凈資產收益率=利潤（1-稅率）/凈資產等計算指標，再由系統歸集為組合指標（如核心指標），極大地提高了決策信息的及時性、準確性和連貫性。

（5）聚焦智能分析，提供深度穿透服務技術。經營過程瞬息萬變，加強對經營風險的感知和預警，是經營決策信息系統的重要作用之一。相比傳統的統計分析，經營決策信息系統要在提高數據準確性上有所突破，通過自動校對機制，對異常情況進行一鍵鎖定，并采取快速糾差措施。利用信息技術的穿透查詢分析功能，取代繁重的人工分析方式。如，可以通過系統查詢功能，一鍵獲取非運輸企業的虧損企業，并深挖連續三年虧損企業；通過查詢，迅速定位預算欠收的企業或者行業，發現房屋租賃業務中未及時收租項目，預警費用超高的企業，并對相關情況進行排名。同時，經營決策信息系統支持動態式、鉆取式數據分析，形成綜合性的智能分析報告，成為管理人員最直接最直觀的智囊參謀。

（6）增強交互融合，增強綜合服務效能。加強全面預算、“對標找差”、項目投資等管理，是非運輸企業的重要職責，也是經營決策信息系統涵蓋的主要領域。其中，針對預算執行，每一個科目要具備實時預警功能，能夠第一時間將未完成進度的收益科目、超出預算的成本費用科目，通過智能篩選的方式提示管理者。針對“對標找差”工作，要充分發揮信息系統基礎數據及時、準確特點，圍繞“對標找差”指標任務，將管理要求層層分解到非運輸企業和創效單元，既傳達管理者要求，又實現指標體系與存在問題的診斷分析。針對投資管理，要利用好信息系統經過長期沉淀積累的大數據，展開對既有投資項目、參股項目等投資回報情況評估，及時作出相應判斷。

3 經營決策信息系統的主要實現路徑

（1）系統基本架構設計。經營決策信息系統以用戶需求為基礎，采取WebService處理服務步驟，基于Visual Studio表單設計，并由UI 設計師開展頁面框架、按鈕設計。系統主要包括基礎信息維護、經營項目管理、數據查詢分析、智能分析報告、企業風險預警等五大模塊。

（2）系統數據管理權限。經營決策信息系統的基礎字典采取分級管理，并加入合并、轉移等功能。這樣的設計方式，主要是為了適應非運輸企業持續推進改革，有效應對企業組織結構的添加、減少或轉移等變化。系統采用多級樹結構，包括排序，調整所屬父節點功能。部門用戶從管理者角度可以查看所擁有的下屬權限，并可以附議授權。可以通過“U盾+密碼”進行數據保護，確保數據信息安全性。

（3）系統圖表展現方式。經營決策信息系統的數據驅動分析與決策精準化管理實踐應用，主要側重于業務采集、規范標準、有效分析、信息共享等4個層面多樣化、多場景、多維度的數據展示模型，為決策提供可視化的分析報告。同時，打造財務數據和業務數據的整合模型，為內部、外部數據引用提供良好應用接口，創建強大的數據、圖形、素材庫，實現良好的人機交互界面，實現圖文并茂的數據融合平臺，其展示圖表包括條形圖、柱形圖、餅圖、玫瑰圖、環型圖、趨勢折現圖、雷達圖等等，用戶可以更加需要切換展示圖形。

（4）系統數據運用交付。經營決策信息系統應根據操作流程，設計圖文聲型并茂的演示功能，代替傳統的PPT 演示功能。并且，在完成設計后，提供清晰的操作書名和直接掃碼觀看的模塊視頻操作演示，最大程度提供程序的應用培訓溝通。系統運行應存儲于獨立的雙服務器，并在10M 鐵路內部網絡專用線，由專門部門負責日常托管運維，故障排除，數據處理及軟件修復等問題。

企業經營產生的大量數據，通過傳統方式進行收集、整理和利用，難以實現價值的全面深度轉化。只有通過建設信息系統，用信息化代替人工化，才能把“零散的經營數據”源源不斷地轉化為“有價值的經營信息”，促進經營決策基礎工作質的飛躍。并且，隨著業財持續深度融合，系統對財務和業務管理的促進作用，也將得到充分展現。