研究企業財務內控精細化管理要點

陳小明 金華安泰會計師事務所有限責任公司

引言

從當前的企業財務管理實際分析，內控管理方面存在著一定的問題，需進行優化和完善。財務內控精細化理念強調的是對所有的財務管理工作進行細化，強化對各項工作內容的控制。例如，資金的精細化管理，主要圍繞預算、核算以及收支等，采取相應的管控措施，保障資金的使用效率和安全，幫助企業降本增效。將內控精細化理念運用到企業財務管理中，對解決內控管理不足的問題可起到積極的作用，具有推廣運用的價值。

一、企業財務內控的概述

內部控制理論由來已久，它發軔于早期的“內部牽制”，主要通過會計的組織制度體現出來。早期的內部控制，主要目的是差錯防弊，采取的是對賬的手段實現內控。隨著內部控制理論的不斷發展，內控的內容不斷增加，且采用的手段也多樣化，為企業財務管理提供了有力的支持和保障，促進企業財務的發展。財務部門是唯一一個同時參與業務和企業內控體系，并且掌握著企業各類關鍵信息的部門。此外，也掌控著企業的成本、收入來源、資金流向以及企業運營情況。新時期，財務部門的角色已經發生改變，從原來的職能部門開始轉變為戰略性業務合作伙伴。構建財務的財務內控管理制度，提高內控精細化管理水平，能夠保障企業財務業務的有序進行，同時提高財務管理人員的管理效率，強化對企業財務體系的監督。加強對業務部門的監督和管理，減少業務風險的產生。例如，對銷售等環節進行財務監督與管理，可防范腐敗風險的出現，并且能夠監督和約束員工的行為，避免產生不必要的損失，促進企業穩定發展。強化內控管理，還可以幫助企業優化資金配置，保證資金花到刀刃上，強化風險防范能力，有效防范財務會計信息報告造價或者信息不完整情況出現，促進企業持續化發展。

二、企業財務內控精細化管理的重要性

（一）有利于提高資金使用率

企業經營離不開資金的支持，如果出現資金中斷或者其他問題，則會帶來很大的風險。從企業財務內控精細化管理的角度分析，圍繞資金管理相關內容進行控制，有利于企業合理規劃資金的使用方案，進一步提高資金的利用率，規范資金使用行為，發揮內控的作用，全面提高資金管理水平。對于一個企業而言，資金是重要的資源要素，關系到現在和未來的發展，影響到正常的生產經營。按照精細化管理理念，圍繞資金使用和籌集以及投資等環節，采取嚴格控制措施，最大程度上控制資金的風險，提高資金的利用率。在財務管理中采用信息化技術手段，可實現對資金使用情況的全過程跟蹤，及時發現資金使用問題，避免引發重大風險，促使企業經營有序推進，創造更多的管理效益。

（二）有利于提高財務工作的價值

企業財務內控精細化管理的作用發展，對提高財務價值起到積極的促進作用。新時期，企業財務管理正處于轉型階段，財務職能不斷發生變化，可助力高質量經營管理。從財務工作的價值分析，除了能夠促進企業的發展，也將會影響到生產經營。采用精細化管理理念，進一步規范各項業務，能夠增強職工的重視度，做好業務和財務管理工作。例如，結合業務的需求和特點，設置預算目標，形成預算控制制度，圍繞每個階段實施嚴格的控制措施，能夠促進企業管理水平的提高，強化經營風險的管理。在財務管理實踐中，依托信息化系統，支持業務財務數據信息的收集與整理，可促使各部門分工明確，形成完善的財務管理流程，增強部門之間的協調能力，促使管理水平得到提高。通過財務管理方式方法的創新，有效激發職工的創新精神，并且全面提高財務管理水平，促進企業持續化發展。

（三）增強企業的競爭力

從當前企業經營發展實際來說，面臨很多的不確定風險，對各項管理工作提出了更高的要求。在企業財務內控方面，貫徹精細化管理理念，圍繞當前的財務管理流程進行全面的優化，探索新模式和新方法，全面提高財務內控管理水平，對增強企業競爭力能夠起到積極的作用。具體來說，企業內部控制涉及資金管理和投融資管理及風險控制等具體內容，采用現代化技術手段和新型管理理念，能夠有效地推進各項工作，及時發現問題并且采取有效的措施除此之外，深度挖掘財務數據和業務數據的價值，助力相關工作的開展。例如，在進行企業經營戰略目標制定時發揮作用。財務部門站在財務的角度進行風險的分析，并且為戰略目標的制定提供相應的數據信息支持，可以保證決策的科學合理性，促使各項決策目標能夠有效地實施。除此之外，在經營戰略目標實施過程中，還可以采用財務手段進行風險識別和分析，及時發現目標執行的問題，做好相應的優化，全面提高管理水平。通過事前的分析，形成具有競爭力的戰略方案，通過成本費用的嚴格控制，全面提高企業的競爭能力，助力相關業務的開展，創造更多的效益。

（四）強化企業風險的控制

企業財務內控精細化管理通過構建完善的管理制度，引入信息化技術手段支撐，并且不斷提高管理隊伍的素質水平，圍繞業務推進全過程做好嚴格把控，進而發揮管理作用。從企業的角度來說，當前的經營管理面臨著很多的風險，且風險難以精準發現，利用現代化技術手段，采取全過程管控措施，可以精準的識別風險，并且采取相應的處理措施，最大程度上避免風險的發生，保證業務推進的規范性。隨著內控精細化管理水平的不斷提高，職工的意識也會不斷地增強，能夠圍繞外部風險和內部風險以及行業風險等進行全面的把控。通過不斷整合管理力量，全面提高風險管控水平。在風險管控方面，合理地運用技術手段和現代化管理理念，可以全面提高內控管理水平，促進財務現代化發展。從當前的財務內部控制精細化管理水平來說，還存在著一定的不足，未能有效發揮管理的價值和作用，需要積極探索新方式和新方法，不斷地提高風險管控水平，助力企業更好的發展。

三、企業財務內控精細化管理存在的主要問題

（一）內控管理制度不完善

從企業財務內控管理實際分析，部分企業的管理制度還存在著需要解決的問題，尤其是制度不完善。現行的內控管理制度在制定時未能結合自身的實際情況，盲目地效仿其他企業，進而使得制度無法發揮管理作用。部分企業預算制度內容不完善，使得企業運營時出現資金調配不合理的問題，例如資金不足或者資金利用率低下。企業的風險管理能力不強，缺少風險評估能力，未能對市場風險進行有效預測。此外，內控監管機制不完善，存在著監管人員權責不明的問題，甚至出現了濫用職權的情況。為提高內控精細化管理水平，必須積極完善內控管理制度，全面增強內控精細化管理效能，助力企業持續化發展。

（二）缺少信息化技術的有力支持

從財務內控的內容分析，涉及資金管理和風險預測等，為實現精細化管理，離不開數據信息的支持。當前的企業財務內控精細化管理中，對信息化技術的應用重視度不強，未能有效發揮信息技術的應用價值。部分企業的信息化水平不高，且數字化轉型工作尚未開展，使得內控精細化管理面臨諸多挑戰，需加以完善和優化，全面提高管控的水平。

（三）財務隊伍的水平待提高

新時期，企業財務管理工作不斷發展變化，通過理念創新和方法創新，不斷提高管理水平。與此同時，對財務工作人員的業務能力有著更高要求。無論是適應財務發展變化，還是滿足財務內控精細化要求，都必須加強財務隊伍的建設，全面提高管理水平，適應管理新形勢和新要求，創造更多的效益和價值[1]。

四、企業財務內控精細化管理的優化策略

（一）完善財務內控管理制度

從提高財務內控精細化管理水平的角度分析，需完善財務內控管理制度，增強管理的效能。首先，構建完善的財務內控體系。按照現行的法律法規，構建合法且符合實際情況的內控體系。企業方面必須結合自身的實際情況，不可以盲目學習借鑒。根據自身的發展狀況與發展戰略目標，來構建適合的財務內控管理制度。除此之外，結合企業的運營情況，分析內控制度存在的不足和問題，進而加以完善和優化。其次，完善企業的預算制度。企業財務內控的實施，資金管理為重點內容。通過完善預算管理制度，能夠強化企業成本的控制，促使資金得到合理利用[2]。如此一來，可有效避免資金中斷或者其他風險的產生。因此，要注重對企業預算管理制度的分析，結合內控管理的特點和預算管理的問題做好分析，提出優化和完善的措施，全面提高預算管理水平。再次，提高財務風險管控能力。企業財務內控精細化管理的重點為風險控制，需提高內控管理人員的業務能力，提高業務的質量與效率。與此同時，還要注重信息的收集和分析，助力企業風險預測和管理。此外，構建完善的風險管理制度，結合風險的特點制定緊急預案。最后，構建完善的內部監管機制。對財務工作進行科學監督與管理，全面提高財務管理水平，最大程度上保證財務管理工作安全可靠[3]。

（二）加快數字化轉型

當下數字經濟快速發展以及市場快速變化環境下，積極推進企業數字化轉型，有著重要的意義。從當前企業的數字化水平來說，還參差不齊。很多小型企業在內部系統建設方面，只是引入了財務系統和OA系統，難以達到財務數字化轉型的水平，且缺少一定的競爭力，無法滿足實際需求需進行優化。在智能財務的發展方面，還存在著諸多問題，報銷問題還是費用管控的表層問題，解決時候財務報銷和核算入賬難題，還必須保證費用支出的合規性和合理性，并且做到票據、單據以及審核等的自動化，實現智能化處理。通過數字化轉型，實現智能財務，可全面提升內控的精細化水平[4]。例如，構建費控管理系統。對于當前企業的費控問題，引入信息化手段，運用精細化管理理念，構建相應的模型，圍繞內部人員、崗位、費用場景等，以及各類精細化標準和事項審批流程等，全部在平臺內置相應的規則，促使職工的各類消費支出行為能夠按照規則執行和管理。在構建費控管理系統時，進行企業流程角色定位時充分考慮人性化。以某企業為例，構建的費控系統，將平臺工具化、生活化，通過彈性標準、節約歸己、超標自付、因公因私打通、家屬福利等多重消費體驗模式尋求企業費用管理和員工人性化之間平衡發展。費控系統上線4個月，97%差旅出行做到了移動化辦公，同時員工報銷效率提升70%，財務審核效率提升95%，極大程度上增加了職工的滿意度。從財務人員的角度來說，不需要在瑣碎且基礎性工作上花費太多的時間，比如查驗發票真偽等。基于信息化系統，可實現智能化月結對賬和結算，顯著提高了工作效率，并且提高了內部資金的使用率，強化資金成本的控制[5]。

企業財務內控精細化管理背景下，采用數字化技術手段，對實現財務的各項職能起到重要的作用。可助力業務處理，通過數據信息的挖掘和分析，助力企業決策和成本管理等，同時可促使財務的作用更好發揮，保證企業經營合規。基于智能財務共享平臺，依托信息化管理系統，財務管理者可以掌握業務數據和財務數據，經過數據信息的挖掘和分析，了解資金使用和管理的情況，同時還能夠助力企業風險識別，提高項目管理的水平，創造更多的效益和價值[6]。

（三）加強財務隊伍的建設

企業財務內控精細化管理的實施，需引入新理念和新技術，支持相關工作的開展。從企業層面來說，要結合數字化建設的需求，結合自身的業務流程變化，以及資源與建設能力，逐步推進各項工作。實現企業數字化轉型，加強智能財務的建設為重點和關鍵，需財務部門的高度配合。與此同時，數字化管理模式下，也對財務工作人員的業務能力，有著更高的要求[7]。因此，推進數字化轉型的同時，必須注重財務隊伍的建設，全面提高人員的素質水平。一方面，積極引入更多的專業力量，壯大財務管理隊伍，為內控精細化管理的實施提供人力資源支持，全面提高管理的水平和效益。另一方面，對現有的人員進行業務培訓，提升人員的業務素質，助力相關工作的開展。作為財務人必須做到與時俱進，能夠因勢而變，努力成為復合型人才[8]。既需要不斷提高財務專業技能，也要加深對內控和業務流程的理解，重構財務知識結構，形成業務合作伙伴+財務管理專家+財務數字化專家的知識結構。結合企業的業務和管理需求，提供相應的財務服務，支持業務決策和管理，提高財務內控的水平。

結語

綜上所述，企業財務內控精細化管理的實現，需結合企業財務管理實際情況，完善內控管理制度，加快財務數字化轉型，引入新技術和新手段，助力內控精細化管理，提高管理水平。本文結合企業財務實踐，對內控精細化管理相關問題進行分析，提出針對性的優化策略，以期為相關人員提供參考借鑒。