房地產企業內控困境及對策分析

王文秋

摘 要：基于市場經濟持續發展，使得相關經濟活動日益復雜起來，這就需要強化企業的管理工作。根據傳統的管理工作來看，企業難以適應新時期企業進步的需要，這在一定程度上增加了企業管控的難度，應結合企業具體情況建立科學的內控機制體系，對其流程和組織架構開展優化，從而實現管理水平和效率的增強，有效適應房地產行業需要。對此，文章對房地產企業內控工作面臨的困境進行了分析，還探討了相應的解決對策，以期能為相關人士提供參考。

關鍵詞：內控監督；內控人才；房地產企業；內控管理

目前是我國國民經濟的持續增長期，房地產行業獲得了較快的發展，這進一步推動了國內經濟的增長，由此可見房地產行業的價值作用。但是隨著房地產行業持續進步，現階段房地產行業有著較大的競爭壓力，致使房地產企業存在一定的瓶頸。為有效適應激烈的市場競爭，房地產行業現階段最應重視的問題為減少成本水平，有效實施內控工作，建立科學的內控體系，促進房地產企業健康發展。

一、房地產企業內控的重要性

根據現階段的房地產行業來看，內控制度是非常關鍵的管理機制，能夠對企業領導和員工的行為進行有效規范，以保證企業經營合法性及資金安全性，有助于增強企業生產效率，促進企業持續進步增長，有著關鍵性的作用。具體表現為下述內容。第一，針對房地產行業來看，內控制度有著普遍的運用，可以切實加強財務信息共享和經營水平，對企業有關生產經營環節開展科學控制，以促進企業管理職能的提升，加強財務和業務間的全面融合，有著關鍵的價值作用，同時還能全面降低企業發展中的不必要損失，促進其經濟效益水平全面增強。第二，有助于增強企業誠信經營水平，對于企業有關經濟事件，應在法律法規允許內進行，以促進企業合法有序開展。第三，促進企業競爭水平的增強，借助內控管理機制，對企業內部相關資源開展全面整合，建立規范的競爭機制，推動房地產企業健康進步。

二、房地產企業內控困境

（一）沒有完善的內控環境

根據外部環境來看，我國面臨著關鍵的戰略發展階段，每一項政策都在逐步審核，構建了新常態格局，對于房地產企業來說，應投入更多精力在市場風險防范上，還有政府的宏觀管控上，由此，極易對企業內控環境產生忽視。在新常態變化背景，房地產企業的結構及產業急需進一步優化，大部分房地產企業都處于激烈的競爭環境中，為確保企業的競爭力，往往會追求短期的經濟效益，而沒有對內控環境加以全面了解，開展科學分析及控制，造成戰略規劃過程中沒有相應的內控制度建設，無法構建優異的內控環境。還由于內控理念的滯后性，造成企業實際管理中沒有相應的工作效率，缺乏足夠的靈活性，無法對企業內部風險開展科學控制。

（二）缺乏健全的內控管理制度

對于大部分中小型企業來說，對內控管理制度存在一定的錯誤認知，只是把它當作財務制度，同時其執行范圍只是在財務部門，有著較大的片面性。對于房地產企業，其內控管理范圍比較廣泛，有關協同部門數量非常多，實施及監督應相對專業化。根據投資和監管、招標和竣工決算等，有關環節之間存在密切的聯系，不管哪一個環節的內控管理存在問題，都會導致較大的損失。現階段企業內控管理制度構建過程中有著下述幾個問題；第一，沒有實施可行性研究，決策存在失誤，還有一定的盲目性[1]。對于房地產領域，在利益驅動下，只要能獲得項目的企業都想要在房地產行業獲得起色，而沒有對自身財務情況及能力有清晰的認知。針對行業未來前景來看，并不是十分樂觀，缺乏對財務風險的評估。企業沒有建立健全的決策機制，通常都為一人決策，有關集體討論活動存在形式化現象，若是決策失誤，將導致企業面臨較大的風險。第二，概預算編制不科學，難以對成本進行有效控制。針對房地產行業而言，其專業性比較強，技術工作者的水平與企業盈利情況存在較大的聯系。若是信息不對稱，或是方案實施不合理，都會造成概預算與實際不符，對后期成本管控造成較大的影響。第三，項目招標存在暗箱操作的問題，無法確保工程質量。在工程招標過程中，有著較大的利益空間，這會提高監管的難度，對內控管理有著較高的要求。若是參與招標工作者無法有效履行他們的職責，堅守職業道德規范，讓不滿足要求的單位中標，將對工程質量造成較大的影響，導致企業出現不可預計的損失。第四，物資采購監管不合理，價格較高品質較差。針對采購環節來看，企業管理人員比較喜歡運用“自己人”來減少采購風險，在這之中極易產生管理誤區，首先，針對“自己人”來看，往往沒有相應的專業勝任能力，因而難以保證物資及質量等的要求，在進行商務談判過程中，也不會獲得太大的優勢，爭取方便的付款條件；其次，實際工作過程中，過于看重個人信任而沒有對企業的制度管理加以重視，這將不利于內控管理制度的實施。

（三）內控工作者綜合素養需要加強

在新常態背景下，人才逐漸變化成重要的競爭優勢。對于房地產企業領導及有關管理人員來看，他們覺得內控只要根據相關制度辦事就行，缺乏對內控制度的重視，極易造成內控人員流失。還有可能會導致員工和企業產生嚴重糾紛，比如在支付及賠償工作上有較大的沖突，這會對企業人資管理造成較大的影響，不但不利于企業管理效率，還可能會造成離職員工泄露信息，對房地產企業實際經營造成不良影響，會埋下較大的安全隱患問題。

（四）沒有落實風險控制工作

目前我國很多房地產企業在風險管理上還是堅持財務風險管理，并未對市場、法律和作業風險等加以重視，造成有關風險管理工作無法滿足企業內外發展環境的需要。同時也未利用集體決策方式對重大及不可承受風險開展科學分析及判斷，因為沒有健全的風險防控制度，造成有關風險控制工作無法充分落實。還由于房地產企業自身業務涉及內容比較多，流程相對復雜，往往要對外接洽大量的部門及企業，由此，若是風險控制工作實施不徹底，將導致風險管控權限及職能等出現混亂，無法有效同外界開展全面的信息交流，會對企業社會形象產生較大的影響，還可能不利于企業的生存，會產生較大的威脅[2]。

（五）缺乏可行的內部監督

對于房地產企業來看，其內控監督工作尤為關鍵，要通過監事會及審計部門等多方的參與及合作完成。隨著房地產企業規模持續壯大，還有相關項目數量逐漸增多，造成內控及監督工作無法發揮相應的作用，還由于內部審計部門沒有較高的地位，實際進行審計工作時，無法保證獨立性及權威性，極易對別的部門造成影響，無法及時獲得準確的資料及信息，這會對審計的內容及范圍產生很大的影響。

三、房地產企業內控對策分析

（一）構建完善的內控執行環境

對于房地產企業來說，應強化有關的內控管理工作，伴隨新常態的背景，應加強對經濟發展態勢的分析，了解新時期房地產內控管理工作面臨的困境及挑戰，對房地產市場趨勢開展充分了解，同時結合市場變化需求，健全企業內控管理模式，進一步加強內控管理制度的有效性。在這一過程中，房地產企業應提高有關的內控管理力度，對多部門之間的交流渠道進行疏通，降低因為信息不對稱造成的溝通效率差的問題，對有關部門進行團結，提高部門的內控管理意識，促進責任管理機制的全面落實，把內控管理工作貫徹到有關部門的實際經營管理中，增強企業內控管理積極性，促進內控管理工作有序進行，建立優異的內控環境。另外，房地產企業在進行內控管理工作時，應對不同崗位職責權限進行劃分，促進不相容崗位的有效分離，從而構建各個崗位的制約及監督模式。對于房地產企業來看，不但要構建完善的內控執行環境，還應對企業外部環境及有關市場信息進行全面了解，對房地產市場導向進行科學把控，從而健全相關的戰略發展對策，為房地產企業持續壯大奠定夯實基礎。

（二）構建和健全內控管理制度

對于企業各部門及環節來看，應構建健全的內控管理制度，構建科學的崗位分工及流程，強化對關鍵環節的控制及監督。第一，應構建合理的決策制度。開展繪畫及技術等部門之間的聯合，以實現對項目可行性的充分研究，探討可行的意見措施，以提升決策科學性，為其奠定夯實基礎。實際進行決策工作時，應根據正反兩方面進行分析，圍繞多個層面聽取相關人士的建議。充分發揮他們的專業優勢，采取群策群力方式，或是委托專業機構開展報告評估工作，全面考慮風險問題，對極易產生的問題開展預先分析，同時探討科學的應對措施。第二，強化造價管理工作，保證成本控制有效性。應加強和設計單位之間的交流，提供全面的基礎資料及規范，開展合理的經濟技術交流工作。構建完善的變更管理制度，降低變更中造成的損失，明確相關責任以實現有效追責。要求專業人員及第三方機構開展概預算審核工作，結合規定的權限及流程進行。在開展概預算工作時，應對成本進行嚴格控制，同工程及財務等部門開展有效交流，確保成本核算精準度。第三，借助公開招標方式。優秀的合作伙伴往往可以推動項目有效開展，有著關鍵性的作用。選取專業技術好及具有高度責任心的專業人士構建評標委員會，以保證招標公平性。借助科學的措施，如構建舉報信箱等方式，防止商業不正當競爭行為的出現[3]。對投標單位實施全面的盡職調查工作，對原來建設項目中的信譽度開展調查。借助內控管理方式確保評標公正性，從而選取良好的承包及監理單位。第四，構建物資采購內控機制。針對重要設備及材料的采購，應根據招標采購規定實施，保證不相容崗位分離；構建科學的采購計劃，根據預算辦理相關手續；選取科學的采購及定價方式，以此明確采購價格；構建完善的驗收機制。結合甲方供料狀況，和乙方辦理相應的物資交接手續。

（三）引入復合型內控人才

現階段，房地產供求關系逐漸趨于平衡，產生了很多新興產業，這促使房地產行業相關內控人才逐漸流入別的產業中。在二十一世紀發展中，企業之間的競爭實際上為人才之間的競爭，對此，房地產企業應持續健全人力資源結構，全面引入復合型內控人才，同時強化有關的教育及培訓工作，持續增強相關人才的技能及素質，全面調動人才的積極性及創造性，以便在內控工作中充分發揮人才的作用。與此同時，應借助科學的獎勵制度，保證在內控工作中彰顯人才的自我價值。另外，房地產企業應加強人才培育機制的建設，把戰略發展規劃同有關內控管理有機融合在一起，幫助內控管理者建立相應的學習平臺，強化企業內外部員工之間的交流，開展頭腦風暴，以推動企業內控管理有效實施。對于房地產企業來看，可實施主題教育及培訓工作，加強工作者對內控管理的了解，基于企業內部建立完善的內控學習環境，從而促進內控管理工作順利實施，為其奠定夯實基礎[4]。

（四）強化財務風險管理工作

房地產企業應建立科學的財務風險防范制度，借助全方位及多角度財務風險管理體系，以及企業聯營等管理手段持續創新，從而更好地化解財務風險，同時應強化對籌資及投資等工作中有關風險的控制，促進風險監測等工作順利開展，以防止風險的產生。對于房地產企業而言，應結合各個項目特征建立風險預警紅線，健全相關的風險防控管理機制，結合項目性質建立科學的風險預測模型，以此加強風險預測精準度，結合各類風險建立針對性的風險防控對策，最大程度地減小風險造成的沖擊，促進風險轉移及防控，進一步加強風險防控能力。

（五）加快構建內控監督機制

房地產企業想要快速達成內控預期目標，應全面按照不相容崗位分離要求，基于重大決策過程中，采取集思廣益方式，加強決策的合理性及有效性。在新常態發展中，企業應持續加強內控監督適應性，進一步加強問題識別能力，保證內控體系建設和時代發展需求相適應。持續健全有關問題的解決方案，保證內控體系可以更好地發揮作用。

結束語

綜上所述，房地產企業興盛過程中會面臨很多機遇及挑戰，各個企業之間的競爭非常激烈。想要實現房地產持續繁榮健康，應對其內控管理工作實際情況有全面的認識，借助科學的對策措施，進一步加強內控管理質量及效率，促進房地產企業競爭力的增強，從而為房地產企業長久繁榮提供良好的保障。

參考文獻：

[1]柳潤澤.新形勢下房地產企業內控建設與風險防范[J].現代企業，2023，（2）：64-66.

[2]李靖奇.房地產企業內控管理及風險防范[J].活力，2022（12）：121-123.

[3]李芳.完善房地產企業內控管理模式的建議[J].今日財富，2021（17）：82-84.

[4]胡小麗.房地產開發企業內控建設中存在的問題與對策探究[J].中國市場，2020（22）：111-112.