企業稅收籌劃中存在的問題與解決辦法

楊冬

摘 要：稅收籌劃是指企業在遵守相關法律法規的前提下，利用會計準則、稅法之中的差異或者稅收政策法規之中不明確的內容，來延遲納稅或者減少自身納稅金額的行為。稅收籌劃的目的是提升企業的經濟效益，提高自身的競爭力。但是，在進行稅收籌劃的過程中，企業必須保證不違反我國的法律規定，否則將會被視為偷稅漏稅的行為。對于我國的企業來說，稅收籌劃是一個非常重要的課題。隨著經濟的發展，我國的企業數量不斷增加，競爭也變得越來越激烈。企業如果想要在競爭中脫穎而出，必須提高自身的經濟效益，提升自身的競爭力。稅收籌劃就是一種很好的途徑，可以幫助企業節約稅費，提高經濟效益。然而，稅收籌劃也存在一些問題，例如法律法規的不統一、稅收籌劃方法的不合理、稅收籌劃人員的缺乏等。因此，需要采取相應的措施來解決這些問題，以保證稅收籌劃的合法性和公正性。總的來說，稅收籌劃是我國企業提高經濟效益、提升競爭力的重要手段，但是也存在一些問題。因此，企業應注重做納稅籌劃，以有效防范稅務風險，提升節稅效益。

關鍵詞：企業稅收；稅收籌劃；存在問題；籌劃方法

在我國經濟持續發展的過程中，我國稅收相關法律也在不斷調整和完善，在出臺新的稅法之后，我國的市場經濟發展更為迅速，我國政府通過下發一系列稅收優惠政策，降低企業的稅收負擔，幫助我國企業持續發展。與此同時，新的稅法也使我國企業獲得了新的稅收籌劃思路，企業可以通過籌劃自身的稅收，降低自身的稅收成本，同時為企業發展注入活力。

一、企業稅收籌劃工作分析

（一）有利于提升企業的管理水平

稅收籌劃是我國企業財務會計工作的重要組成部分，在當前全新的發展階段，越來越多的企業強化業財融合，因此，企業稅收籌劃必須與管理和經營緊密結合。合理合法的稅收籌劃不僅能夠保證企業內部財務會計工作的高效，也能提高企業的綜合競爭力。稅收籌劃對于企業的發展起著關鍵作用，因此，各項工作都必須為企業發展服務。通過合理合法的稅收籌劃，企業管理水平也能得到提高，從而為企業的未來發展打下堅實的基礎。總之，稅收籌劃是企業發展的關鍵因素，必須得到足夠的重視和落實。

（二）提升企業經濟利益

稅收籌劃不僅可以幫助企業降低稅收成本，避免企業陷入財務風險的漩渦之中，還能夠使企業的產品結構得到優化，進而使企業所獲取的經濟效益持續提升，為我國市場經濟在未來的良性發展提供更多的保證。對于我國各類企業而言，稅收籌劃能夠使企業內部的可支配收入上升，同時企業在生產、運營、投融資方面，能夠通過稅收籌劃做出正確的決策，企業規范化開展自身的稅收籌劃工作，能夠有效提高企業在稅收層面的利益。而且就我國稅收相關法律而言，稅收籌劃不僅促進了企業發展，同時也體現出稅收具備的杠桿作用，使我國的財政收入上升。

（三）規避稅收風險，增強企業遵法和守法意識

企業在運營過程中，會不可避免地遭遇財務風險，在所有財務風險中，稅收相關風險是比較常見的。稅收籌劃是一種有效地規避稅收風險的方法，它不僅能保證企業平穩發展，而且有助于提升企業的遵紀守法意識，使企業法人樹立依法納稅的正確意識。稅收籌劃的進行不僅有利于企業的持續發展，而且已經成為企業內部的重要經營內容。通過對企業稅收的全方位籌劃，企業可以明確自身的財務管理狀況和經營狀況，從而通過納稅來進行有效調整，更好地掌握財務狀況，實現企業的穩定增長。此外，稅收籌劃有助于加強企業內部控制，防范稅務風險，保證企業的經營穩定和財務穩健[1]。

（四）稅收籌劃的可能性

首先，我國稅收相關法律法規無論是制定還是實施，都無法做到100%完備，稅收籌劃因此而獲得更多的可能性。我國政府雖然會不斷地修訂或者制定稅法，但是我國政府不能制定或者修訂出面面俱到的稅法，從而導致稅法之中存在空白，或者稅法在制定之后無法全方位執行，也就是稅收監管存在期望差距，由此可見，不完備的稅法，成為企業開展稅收籌劃的一個決定性因素。

其次，無論是國內的稅法還是國外的稅法，其中都會體現出對于社會公平性的追求，要想實現公平的目標，必須借助于遞進的稅率，這使得不同支付能力的納稅人，需要負責不同數額的邊際稅率。我國政府會針對市場經濟發展面臨的外部問題進行調整，這使得不同投資活動的稅收待遇存在顯著的差距，導致我國納稅人之間出現了顯著的邊際稅率差距，這成為我國企業稅收籌劃的另一個決定性因素。除此之外，我國政府在制定稅法的過程中，需要考慮所有稅收的源頭，以及稅收的可持續增長，例如在稅收制度之中存在為數不少的“稅式支出”，這無疑為企業的稅收籌劃帶來了更大的可能。

二、企業稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃缺乏必要的認識

無論是何種類型的企業，要想真正建立健全自身的稅收籌劃活動，必須先對稅收籌劃產生正確且必要的認知。在正式開展稅收籌劃以及相關運營活動之前，企業需要先為稅收籌劃活動進行合理布局，在企業內部選擇具備豐富工作經驗、遵紀守法、具備高水平與高素質的人員，在了解企業現階段的運營情況以后，全方位開展分析，統籌規劃稅收籌劃的前期工作內容。

但是，我國部分企業在開展稅收籌劃的時候，并未真正對稅收籌劃產生必要的認知，也沒有真正了解稅收籌劃對于企業可持續發展的重要性，甚至有個別企業為了達到減稅的目標，鋌而走險，大幅度減少自身的繳稅額度，違反我國稅收相關法律法規，導致偷稅以及漏稅問題出現，企業也會因此而遭受法律制裁，在我國社會內部造成較壞的影響。不僅如此，部分企業由于受到各種原因影響，并未健全自身的財務管理體系，企業內部的賬目數據也較為混亂，無論是收入還是支出費用都沒有加以明確界定，導致稅收籌劃活動無序開展，企業也因此而遭受較大的經濟損失。

（二）稅收籌劃能力有待提高

稅收籌劃無疑對我國企業的發展有著深遠的意義，但是在我國各類企業之中，盡管已經開始對稅收進行籌劃，但是不同的企業在稅收籌劃方面的能力存在較大差異，導致稅收籌劃的成效無法達到預期。我國部分企業由于受到多種因素的影響，如果企業的稅收籌劃能力低下，那么企業在稅收籌劃層面將無法獲得預期的成效，企業難以提升自身的經濟效益，也無法實現創新發展的戰略目標。不僅如此，部分企業雖然已經對稅收籌劃工作產生重視，并要求稅收籌劃工作按部就班地有序開展，但是稅收籌劃并未做到有效管理，也沒有根據稅收籌劃制定出有效的管理機制，這使得企業的稅收籌劃事倍功半，稅收籌劃能力長時間處于原地踏步狀態，甚至不升反降，導致企業內部的大量資源被浪費，企業的發展也遭遇阻礙[2]。

（三）執法力度不夠

一方面，執法過程中存在顯著的“任務第一”傾向。在我國，稅收任務每年都會增長，導致部分征管部門的稅收收入形勢較為嚴峻，為了保證上級下發的稅收任務完成，相關部門不得不將工作重心放在組織收入這一中心任務上，投入大量的時間和人力資源，關注區域內的“稅收大戶”，而對于部分規模小的、不會直接影響稅收任務完成的小企業，反而選擇忽視，因此執法過程中出現了“真空地帶”，最終導致整體征管工作不到位、稅收負擔缺乏公平性、稅收秩序陷入混亂的問題。

另一方面，部分地區仍舊存在稅收執法不嚴的現象。如果區域內的企業或者納稅人在稅收籌劃的過程中，違反了我國相關法律法規，相關執法人員可能會產生多一事不如少一事、不要得罪人、要保證區域內發展環境平穩的消極思想，在遇到執法問題的時候選擇“繞著走”“避而不談”，導致稅收相關法律發揮的剛性嚴重下降，從側面助長了部分企業或者納稅人違反稅法的囂張氣焰，也損害了合法納稅的企業與個人的利益，稅收法律的尊嚴喪失。

（四）企業稅收籌劃偏離法律

在分析我國企業現階段的稅收籌劃情況之后，不難看出，企業的稅收籌劃活動仍舊處于探索期。由于我國稅收籌劃相關法律并未真正健全，因此在實際的稅收籌劃過程中，企業很容易踩到法律的“紅線”，甚至會因為不當的稅收籌劃操作，損害我國的整體利益，導致嚴重的后果產生。之所以會出現企業稅收籌劃與法律法規背道而馳的問題，一個主要的原因就是納稅的類型較為繁雜，我國企業在運營過程中，可能會為了眼前的利益，再加之僥幸心理作祟，而做出偷稅、漏稅行為，導致稅收籌劃工作面臨風險。不僅如此，在部分企業之中，相關工作人員“知法犯法”的情況依舊存在，其原因是企業并未針對稅收籌劃，出臺專門的規章制度，甚至有個別企業受到利益驅使，縱容工作人員違反法律[3]。

三、企業稅收籌劃問題的解決對策

（一）建立稅收籌劃風險預警機制

首先，企業需要不斷調整與完善現有的風險預警機制，保證風險預警機制能夠與企業現階段的發展相符合。企業稅收籌劃由財務部門負責，因此企業的財務部門必須對稅務風險產生正確的認知，建設風險預警機制并且加以完善，從而有效防范稅收籌劃層面的風險，風險預警活動也能夠貫穿稅收籌劃的全過程，而不是只關注風險事件發生之后的事后補救環節。

其次，企業內部的財務管理人員，需要先明確企業現階段的發展特征，全面評估企業當前開展的經營活動，還需要預測企業所處領域內部的發展現狀，對市場環境進行調研，明確其彈性變化，進而評估企業未來開展的經營活動，在得到相應的評估結果以后，就可以了解稅收籌劃之中隱藏的風險因素，以及風險可能具備的類型，真正做到事前控制，進而出臺行之有效的風險應對措施。這樣做既能夠減少稅收籌劃相關風險事件發生的概率，同時也能夠保證企業在未來能夠平穩發展，所以在實際工作中，必須重視風險控制環節，使企業的發展水平持續上升。

最后，我國的現代化企業在開展日常經營活動的時候，必須對監督稅務風險的機制進行完善，避免稅收籌劃過程中出現風險。就我國各個領域內部的企業而言，稅收籌劃相關的制度必須在企業內部真正貫徹落實，直觀地了解企業在控制稅收籌劃風險方面存在的問題，提出優化的策略，避免風險出現并且持續發酵。企業在管控風險的過程中，需要先準確認知稅務風險的監督與管理工作，然后再將監管工作與稅收籌劃相關的風險管控工作相融合，制定出高效的管理機制以及風險監督計劃。不僅如此，企業在實際發展過程中，必須對稅收籌劃相關監督機制進行完善，在一個階段的監督工作結束之后，開展總結工作，從而真正將風險防控做到實處，即使遭遇風險，企業也能夠在短時間內制定出有效的解決措施，使稅務籌劃工作有序進行。

（二）提高稅收籌劃的能力

我國部分企業之所以出現稅收籌劃能力不足的問題，是因為企業的稅收籌劃體系并未建立健全，企業往往將稅收籌劃視為某個人的工作，并未建設專門的稅收籌劃小組，即使企業建設了專門的稅收籌劃小組，也會因為分工不明確、責任不清晰等問題而陷入一片混亂。要想提升企業籌劃自身稅收的能力，應當從以下兩個層面入手。

一方面，企業在建設專門的稅收籌劃小組之后，必須保證小組內的所有人員，明確稅收籌劃的實際工作內容，同時監督稅收籌劃的全過程，保證責任能夠落實到每個人，升級企業的規劃機制，實現不同人員明確分工的目標，在這一過程中，企業可以邀請相關領域的專家，對小組內的工作人員進行培訓，使工作人員逐漸轉變稅收籌劃的觀念，明確稅收籌劃的要求，在法律許可的范圍內進行籌劃；另一方面，企業的業務活動應當與稅收籌劃之間形成緊密聯系，稅收籌劃相關工作人員在籌劃過程中，必須及時與業務工作人員交流溝通，使稅收籌劃與業務之間形成相輔相成、相互約束的關系，保證二者的工作能夠高效完成，并且做到齊心協力解決工作中產生的各種問題[4]。

（三）確保稅收籌劃方案與政策指導相統一

首先，企業必須明確自身的稅收籌劃目標，保證稅收籌劃活動具備正確的發展方向，與此同時，企業在明確稅收籌劃的目標之后，可以明確地劃分所有稅收籌劃人員的權限，以及不同崗位的不同職責，并且保證所有稅收籌劃人員能夠在崗位內部，按照我國政府出臺的政策，獨立開展籌劃工作，避免其他崗位的工作與稅收籌劃相混淆，導致稅收籌劃陷入混亂狀態。稅收籌劃工作在明確其目標之后，企業的財務會計變得更獨立，而且地位也隨之上升，彰顯出稅收籌劃具備的強大功能。

其次，在稅收籌劃的目標真正得到確定之后，企業必須結合我國政府現階段出臺的政策，設計更完善的稅收籌劃計劃，保證稅收籌劃工作能夠根據政策指導、計劃內容有序開展。企業在日常運營方面，必然會涉及與資金流動相關的工作，例如投融資、金融理財等，不同的資金流動應當運用不同類型的籌劃方式，從而使企業支出的稅收在合理范圍內降低。例如，企業在籌資過程中，如果運用權益進行籌資，那么企業內部股東要想獲得經濟利益，就必須在稅收之后分配所有的經濟利潤，這樣做會導致企業支出更多的籌資成本；但如果企業運用負債進行籌資，企業負債的利息會被計入當期費用內部，將支出列為所得稅稅收之前的支出，因此而降低自身支出的籌資成本。企業必須先對不同類型的籌資方式進行深入研究，然后了解我國現行的政策，進而選擇最適合企業開展籌資的方式，為稅收籌劃提供助力，使企業的稅收成本最大限度地下降。除此之外，企業在投資過程中可以選擇利用不動產資產，或者利用無形資產，使稅收籌劃的方案具備更多的合理性，避免企業負擔過多的流轉稅，同時也能夠減少企業應繳納所得稅的數額。

最后，企業在開展運營活動之前，必須結合政策指導內容，對經營的范圍、區域、行業領域進行合理選擇，在對不同的方案進行綜合考慮之后，選擇最適合企業現階段發展的方案。例如，企業可以選擇稅收優惠力度更大的區域進行運營，主要為我國政府或者地方政府建設的高新技術產業園區，或者將項目生產經營的地點設立在經濟開發區等，使稅收優惠政策能夠真正發揮出作用。與此同時，企業需要利用當前的政策指導，對自身的稅收籌劃工作進行約束，避免稅收籌劃變成偷稅、漏稅等違反法律規定的行為。

（四）嚴格遵守稅收法律法規

企業在稅收籌劃過程中，不僅要了解政府最新出臺的稅收政策，更要對相關法律法規進行深入分析和正確解讀，從而遵紀守法，避免出現誤用和濫用的情況。企業必須遵守國家的稅收相關法律法規，并且要根據自身的實際情況，合理選擇納稅模式、時點和稅率，從而保證稅收籌劃的過程符合法律規定，提高企業的經濟效益。國家稅收相關部門需要制定完善的執法制度，以確保稅收籌劃的過程符合法律規定。企業也應該為稅收籌劃制定獎懲制度，激發相關工作人員的積極性。稅收籌劃工作必須遵循嚴格的規章制度，以確保執法嚴謹。如果任何企業或納稅人違反了國家的稅收法律，稅收相關部門必須依法追究其責任，以確保執法嚴謹。

同時，在制定稅收籌劃計劃的階段，也要通過法律法規進行監督，如果發現任何違反法律法規的情況，要立即進行整改。稅收籌劃的過程不僅僅是一個純粹的財務問題，而是一個法律、道德和社會責任的問題。因此，企業必須在稅收籌劃過程中認真遵循法律法規，同時考慮社會責任和道德問題。只有如此，才能保證稅收籌劃工作的順利進行，提高企業的經濟效益，同時也維護了國家的稅收制度和社會的公平正義。正確的稅收籌劃不僅對企業的經濟效益有著重要的影響，而且對國家的經濟增長和社會的穩定發展也有著重要的作用。因此，我們需要更加重視稅收籌劃的重要性，加強對稅收籌劃的監督和管理，以確保稅收籌劃工作的順利進行。稅收籌劃是企業發展過程中不可忽視的重要環節，必須強化監督管理，才能保證企業的經濟效益，同時維護國家稅收制度和社會的公平正義[5]。

結束語

綜上所述，稅收籌劃能夠幫助我國企業減少稅收成本的支出，幫助我國企業在合理的范圍內避稅，從而使我國各類企業持續發展，刺激我國市場經濟進步。企業在開展稅收籌劃工作的時候，必須先解決以往稅收籌劃過程中存在的問題，主動探究并且運用能夠解決稅收籌劃問題的工作方法，以保證稅收籌劃符合我國相關法律政策提出的要求。

參考文獻：

[1]趙艷.新時期下企業稅收籌劃問題與對策研究——以建筑企業為例[J].中國商論，2021（2）：119-120.

[2]劉真.國有企業稅收籌劃的現狀及應對策略探析[J].現代商業，2022（21）：190-192.

[3]毛莎.我國中小企業稅收籌劃問題與對策探析[J].商場現代化，2020（7）：187-188.

[4]倪國鋒.高新技術企業稅收籌劃：問題、策略與風險[J].商業會計，2020（3）：87-89.

[5]趙丹丹.企業稅收籌劃問題與對策分析[J].財富生活，2022（10）：157-159.