新時期建筑企業稅務籌劃和風險防控

鄭蓉

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，建筑行業在國民經濟中的地位日益重要。在這一背景下，建筑企業面臨著嚴峻的稅收壓力。本文從新時期建筑企業稅務籌劃和風險防控的角度出發，分析了納稅籌劃的必要性，探討了納稅籌劃的關鍵環節，并提出了針對性的稅務防范對策。通過實施這些對策，建筑企業可以確保遵守稅收法規，有效防范稅務風險，從而實現企業的可持續發展。本文旨在幫助企業在合規遵循稅收法規的基礎上，實現稅收成本的有效降低和企業競爭力的提升。

關鍵詞：建筑企業；稅務籌劃；風險防控；納稅籌劃；稅務防范

建筑行業是國民經濟的重要組成部分，對于國家基礎設施建設和社會發展具有舉足輕重的作用。然而，在經濟全球化的背景下，建筑企業面臨著愈發嚴格的稅收法規和日益增長的稅收壓力。因此，針對新時期建筑企業稅務籌劃和風險防控的研究具有重要的理論和實踐意義。

一、新時期建筑企業納稅籌劃和風險防控的必要性

合理的納稅籌劃有助于降低企業稅收成本，提高企業利潤，通過有效運用稅收政策，企業可以合理降低稅收負擔，優化資源配置，增強市場競爭力。稅收成本是企業經營成本的重要組成部分，通過合理的納稅籌劃，企業可以充分利用現行稅收法規和政策，降低稅收負擔，減輕企業經營壓力。例如，企業可以通過研究適用的稅收優惠政策，有效降低企業稅負，實現稅收成本的最大限度降低。隨著稅收法規的完善和稅收監管力度的加大，建筑企業需嚴格遵守稅收法規，防范稅務風險。新時期，我國稅收管理體系不斷健全，企業需及時關注稅收政策變動，適時合理的設計和調整稅籌方案，以確保納稅籌劃的有效性、時效性，合理的納稅籌劃能夠幫助企業有效拓展利潤空間，提升企業經濟效益。

二、新時期建筑企業加強納稅籌劃和風險防控的關鍵點分析

（一）注重投標環節納稅籌劃

首先，建筑企業在投標前應充分了解稅收政策，包括企業所得稅、增值稅、印花稅等相關稅種的征收標準、稅率和優惠政策。了解稅收政策有助于企業在投標時合理制定價格策略，降低稅收成本，提高競標成功率。其次，在投標過程中，企業應根據項目特點和稅收政策對項目稅收成本進行預測，以便在投標文件中準確體現稅收成本。準確的稅收成本預測有助于企業在投標階段實現稅收優化，避免因稅收成本估算不足導致的盈利能力受損。再次，建筑企業在投標時應充分考慮稅收風險，如稅收政策變動、稅務稽查等。企業可通過與稅務專業人士溝通等方式提高稅收風險防范意識，合理規避稅收風險，確保項目的穩健運行。企業在投標時應綜合考慮稅收成本、稅收風險和稅收優惠政策，制定合理的報價策略。合理的報價策略可以幫助企業在競標中取得優勢，提高中標率，為企業創造更多盈利空間。最后，在投標環節，建筑企業應選擇具有良好稅收信用的合作伙伴，確保合作過程中稅收合規。企業可通過審查合作伙伴的稅收信用記錄、了解其稅務籌劃水平和納稅誠信狀況等方式進行篩選，以降低稅收風險[1]。

（二）合同簽署環節納稅籌劃

建筑企業在簽訂合同時應明確約定各方的稅收責任，避免糾紛發生。企業應根據稅收法規，合理劃分各方的稅收責任，確保稅收合規。合同簽訂前，建筑企業應了解涉及的稅種和稅率。這樣有助于企業更準確地預測稅收成本，保障項目的盈利空間。合同簽訂時，企業應充分利用現行稅收優惠政策。企業應主動關注稅收優惠政策的變動，及時調整合同條款，以確保稅收優惠政策的充分利用。建筑企業在簽訂合同時，應關注合同的完稅性，合同的完稅性是合同有效性的基本要求，企業應在合同中明確約定稅收事項，確保合同符合稅收法規要求。對于跨地區項目，企業應注意不同地區的稅收政策差異，合理安排項目所在地和勞務分包地的稅收籌劃。企業可通過咨詢稅務專業人士或參加稅收培訓等方式，提高跨地區稅收籌劃能力，降低稅收風險。

（三）施工環節納稅籌劃

施工環節涉及多個納稅主體，如建設單位、施工單位、分包單位等，企業應明確各方的納稅主體身份，合理劃分納稅責任，遵循稅收法規要求。在施工過程中，建筑企業應關注增值稅的計算和申報。企業應合理確定稅率、申報期限等，確保增值稅的正確計算和按時申報。同時，企業應注意增值稅專用發票的管理，避免稅收風險。建筑企業在施工環節涉及多種印花稅事項，如工程款支付、擔保合同等。企業應根據稅收政策，合理控制印花稅成本，提高稅收籌劃效果。在施工過程中，企業可能涉及勞務分包，應合理安排勞務分包，確保分包單位具有良好的稅收信用，遵循稅收法規要求，降低稅收風險。此外，建筑企業在施工環節應關注進項稅額的抵扣問題，企業應充分利用進項稅額抵扣政策，合理安排進項稅額抵扣，減輕稅收負擔。在施工環節，企業應關注稅收優惠政策的變動，及時調整施工籌劃，充分利用稅收優惠政策，降低稅收成本。

（四）工程準備階段納稅籌劃

首先，在工程準備階段，企業應對項目的稅收成本進行預測和預算，以便為后續稅務籌劃提供基礎數據。企業應根據稅收政策、項目特點等因素，編制合理的稅收預算，以降低稅收風險。其次，在工程設計階段，企業可充分利用稅收優惠政策，合理安排設計方案。如節能環保、技術創新等，降低項目稅收成本。再次，企業在招投標環節應注意稅收籌劃，如合理確定中標價格、明確稅收責任等。企業應通過招投標環節的稅收籌劃，確保項目的稅收成本可控，提高競標成功率。在工程準備階段，企業應加強稅收風險防范，建立健全稅收風險管理制度。最后，在合同簽署環節，企業應充分考慮稅收因素，明確各方稅收責任、適用稅種和稅率等，企業可通過合同簽署環節的稅收籌劃，確保項目的稅收優化[2]。

（五）結算環節納稅籌劃

首先，在結算環節，企業應根據稅收政策和會計準則，合理確定項目收入的確認時間和稅收申報期限。企業應確保收入確認與稅收申報的準確性和及時性，避免稅收風險。其次，企業在結算環節應加強成本核算，合理安排進項稅額抵扣。再次，企業在結算環節應加強企業所得稅籌劃，合理安排稅收成本。此外，在結算環節，企業應遵循稅收法規，確保稅收籌劃的合規性。企業應與稅務部門保持良好溝通，及時解決稅收問題，降低稅收風險。并且，企業在結算環節應關注稅收優惠政策的變動，及時調整稅收籌劃，充分利用稅收優惠政策。最后，在結算環節，企業應加強稅收風險防范，建立健全稅收風險管理制度。

三、新時期建筑企業稅務籌劃和風險防控的有效對策

（一）注重嚴格遵循納稅籌劃的基本原則

第一，建筑企業在進行納稅籌劃時，必須嚴格遵守國家稅收法規，確保納稅籌劃活動的合法性。企業應在合法范圍內尋求稅收優化，防止觸犯稅收法規，避免稅收風險。第二，納稅籌劃應以降低稅收成本、提高企業盈利能力為目標。企業在進行納稅籌劃時，應充分考慮稅收成本與經濟效益的平衡，確保納稅籌劃的經濟性。第三，建筑企業在進行稅務防范時，應將稅收籌劃與企業發展戰略緊密結合，確保稅收籌劃的長期性和可持續性。企業應在滿足稅收法規的前提下，充分利用稅收優惠政策，促進企業發展。第四，企業在進行納稅籌劃時，應高度重視稅收風險的防范。具體措施包括加強稅務培訓、加強稅收合規審查等，以確保納稅籌劃活動的安全性。第五，建筑企業在新時期應不斷創新納稅籌劃思路，探索更符合企業特點和市場需求的稅務籌劃方案。企業應根據自身發展需求，研究稅收政策和行業特點，制定科學合理的納稅籌劃方案[3]。

（二）注重增值稅專用發票管理

第一，企業應建立完善的增值稅專用發票管理制度，明確發票管理的職責和流程，確保發票管理的規范性和有效性。企業應定期對發票管理制度進行評估和修訂，適應稅收政策和企業發展需求的變化。第二，加強增值稅專用發票的領購、使用和保管工作，確保發票來源合法、使用規范、保管安全。企業應定期對發票領購、使用和保管情況進行審查，及時發現和糾正問題。第三，企業在開具增值稅專用發票時，應嚴格遵循稅收法規，確保發票信息的真實性和準確性。企業在驗收增值稅專用發票時，應加強發票信息的審核，確保發票信息與合同、工程進度等內容相符合。第四，企業在進行增值稅專用發票抵扣時，應嚴格遵循稅收法規，確保抵扣的合規性和有效性。企業應加強發票抵扣的審批和核查工作，及時發現和糾正抵扣問題。第五，企業應加強增值稅專用發票的稽查工作，定期對發票管理、開具、抵扣等環節進行稽查，確保發票管理的合規性。企業應建立健全發票風險防范機制，加強對發票風險的識別、評估和應對。第六，建立完善的發票信息化管理系統，實現發票管理的信息化、智能化和自動化，利用信息技術，加強發票數據的采集、分析和應用，提高發票管理的效率和準確性。

（三）注重施工合同管理

企業應建立完善的施工合同管理制度，明確合同管理的職責、流程和標準，確保合同管理的規范性和有效性。應定期對合同管理制度進行評估和修訂，適應稅收政策和企業發展需求的變化。在簽訂施工合同時，應加強對合同內容的審查，確保合同內容的合法性和合規性。企業應與合作方充分溝通，明確合同條款，確保合同內容的完整性和準確性。履行施工合同時，應嚴格遵守合同約定，確保合同履行的合規性。企業在合同變更時，應加強變更審查和批準，確保變更內容的合法性和合規性。加強對施工合同稅收風險的識別、評估和防范。企業應在合同簽訂和履行過程中，關注稅收政策變化，及時調整合同內容，降低稅收風險。第五，加強合同糾紛的處理和應對能力，提高合同風險防范水平。企業應建立健全合同糾紛處理機制，加強與合作方的溝通協調，確保合同糾紛的及時解決。企業應不斷創新施工合同管理模式，提高合同管理的效率和水平，企業可運用現代信息技術，實現合同管理的信息化、智能化和自動化，提高合同管理效果[4]。

（四）準確界定納稅者身份

第一，企業應建立完善的納稅者身份界定制度，明確納稅者身份界定的原則、流程和標準，確保納稅者身份界定的規范性和準確性。企業應定期對納稅者身份界定制度進行評估和修訂，適應稅收政策和企業發展需求的變化。第二，嚴格遵守稅收法規，確保納稅者身份界定的合法性和合規性。企業應與稅務部門保持密切溝通，了解稅收政策變化，及時調整納稅者身份界定工作。第三，加強納稅者身份信息的管理，確保納稅者身份信息的真實性、準確性和完整性。企業應建立納稅者身份信息庫，對納稅者身份信息進行歸類、匯總和分析。第四，建立健全納稅者身份風險防范機制，加強對納稅者身份風險的識別、評估和應對。企業應對納稅者身份風險進行定期檢查和評估，及時發現和防范稅收風險。第五，加強對納稅者身份變更的管理，確保納稅者身份變更的合法性和合規性，企業應對納稅者身份變更進行及時登記和報告，確保納稅者身份信息的準確性。

（五）注重遞延納稅方式的應用

第一，企業應加強對遞延納稅政策和原理的理解，提高遞延納稅應用的水平，企業應與稅務部門保持密切溝通，了解遞延納稅的政策動態，及時調整稅收籌劃策略。第二，根據自身經營特點，篩選適用的遞延納稅項目，合理安排資金使用。企業可關注政府支持性的遞延納稅項目，如研發投入、環保投資等，以降低企業稅收負擔。第三，根據篩選的遞延納稅項目，制定具體的遞延納稅籌劃方案，確保方案的合法性和合規性。企業應與稅務顧問進行充分溝通，以充分利用遞延納稅政策。第四，嚴格遵守遞延納稅報告制度，確保遞延納稅信息的真實性、準確性和完整性。企業應對遞延納稅情況進行定期匯總和報告，以滿足稅務部門的監管要求。第五，加強對遞延納稅風險的識別、評估和防范，確保遞延納稅策略的可持續性[5]。

結束語

建筑企業在稅務籌劃和防范工作中應繼續加強與稅務部門的溝通與合作，及時掌握政策動態，提高納稅籌劃的專業水平。企業應加大對稅收風險的防范力度，通過全面提升稅務籌劃和防范能力，建筑企業將在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]陳妍.建筑施工企業涉稅風險及其控制研究[J].投資與創業，2022，33（3）：107-109.

[2]紀艷.營改增后建筑企業稅務籌劃與風險防控[J].經營管理者，2021（7）：92-93.

[3]金萍.新時期建筑企業稅務籌劃與風險控制研究[J].財會學習，2021（18）：1-3.

[4]王瑩.建筑施工企業稅務風險管控探析[J].中國鄉鎮企業會計，2021（2）：13-14.

[5]楊文杰.新時期建筑企業稅務籌劃和風險防控分析[J].中國中小企業，2020（10）：164-165.