關于全面預算管理在房地產企業財務管理中的應用思考

唐瑋霞

摘 要：：隨著社會經濟發展，房地產市場的原材料價格的大幅上漲，致使工程成本大大增加，再加上市場環境帶來的競爭與挑戰，房地產企業需要立足于全面預算管理體系，優化企業內部制度控制機制，不斷提升工作質量和效率，幫助企業提升經濟效益，以便于在市場環境中占有較強的競爭優勢。

關鍵詞：全面預算管理；房地產企業；財務管理；績效考核

全面預算秉持著一體化管理模式，立足于企業內部，結合房地產企業的發展戰略規劃、運營模式以及經營狀況逐步形成完整的管理體系，對資源進行有效整合，加強各部門之間的有效溝通，提升企業的經濟效益，確保企業朝著健康有序的方向發展。

一、全面預算管理在房地產企業財務管理中面臨的問題

（一）缺乏完善的全面預算管理模式

目前，一些房地產企業過度依賴短期經營運作方式，以此為基礎進行的全面預算管理存在較大局限性，因此企業不得不頻繁地制定財務預算，致使每個階段的財務預算在銜接上出現很多問題，甚至影響了企業長遠的發展規劃。一些房地產企業在全面預算管理中仍未充分結合市場環境的發展動向和具體特征，對市場的調研和分析不夠全面透徹，仍然沿用以往的財務預算管理模式，這種模式市場變化的適應能力比較弱，經不起市場的競爭和考驗。此外，一些企業過度注重營業收入與成本的預算，忽視具體財務指標的管理質量和運行效率，對資本的投入與支出缺乏全面有效的管理機制，使企業的整體資源缺乏全面完整的規劃和安排。

（二）房地產企業戰略性導向能力較弱

房地產開發企業在缺乏戰略布局下的全面預算往往存在較大的局限性，企業的長期預算管理與長期發展目標相背離，致使公司每個階段的預算管理銜接方面存在較大偏差。大多公司一般會結合具體的業務和運營特點制定相應的短期計劃，具體包括月計劃和季度計劃，而這些短期計劃的有效結合直接影響了公司年度計劃的編制與實施，由于公司缺乏較高的戰略部署能力，致使企業的長期發展目標無法順利地實現，從而降低了企業全面預算管理的運行效率。

（三）缺乏全面系統的財務規劃與管理

房地產開發公司缺乏系統和完善的全面預算管理機制。此外，在實施全面預算時缺乏相應的監督和管理機制，導致各項全面預算無法得到有效的落實。財務規劃和預算缺乏系統的制度和準則，財務指標的考核和監督缺乏有效的落實，并且企業缺乏整體性統籌規劃和管理，這使得全面預算的真正價值和作用無法得到有效發揮。然而，由于大多數房地產開發公司想節約成本，全面預算通常由公司財務部門單獨負責。因此，往往存在較強的片面性和短期性，無法深入理解業務實質，也很難充分體現企業的整體經營狀況。這種松散的財務預算管理機制容易加劇公司財務部門和其他職能部門之間的矛盾，導致全面預算管理目標無法得到充分落實，同時缺乏有效的考核和評價機制，長期下去將降低全面預算管理的權威性和精準性。

（四）全面預算管理制度和流程過于陳舊

大多數房地產企業缺乏完善系統的全面預算管理流程，致使財務預算工作處于比較混亂的局面，使得全面預算管理工作的真正價值和作用無法得到有效發揮。全面預算貫穿于企業的每個方面，依據企業的具體業務和項目特點展開規劃與管理，由于現階段大多數房地產企業缺乏完善的全面預算管理體系，再加上全面預算管理程序過于混亂和復雜，造成全面預算及其管理工作無法得到有效實施。

（五）缺乏信息化支持

房地產企業在全面預算管理中普遍存在缺乏信息化支持的問題。缺乏先進的財務管理系統和數據分析工具，難以實現全面預算管理的數字化、自動化和智能化。全面預算管理是企業的燈塔，房地產企業應適量進行信息化建設投入，引進先進的財務軟件和數據分析平臺，提升全面預算管理的信息化水平，為企業決策提供更加精準、快速和全面的支持。

二、全面預算管理在房地產企業財務管理工作中的運用

（一）制定完善的全面預算管理制度

由于房地產項目工程的復雜性較強，除了財務人員之外，技術人員也應該參與全面預算管理工作，以確保預算的科學性和可行性。以總承包建筑項目的具體特點出發，以母公司的財務預算為起始，充分考慮母公司的運行特點制定全面預算，具體以項目部或者項目財務預算為核心，參考房地產企業的主要經營特點，立足于企業全局的戰略計劃和安排，將總承包項目的財務預算納入房地產開發企業的總預算范圍當中，引導房地產企業引進先進的全面預算管理模式和理念，從而提升房地產企業的成本控制能力，進而不斷提高全面預算管理水平。例如，資本支出控制的具體過程應參照具體的預算對其支出進行有效控制，遵循先報預算后批支出的基本原則，確保所有資本性支出由公司管理層批準授權等方式進行。

（二）不斷提升全面預算管理的戰略導向

在實施全面預算管理的過程中，系統的完善戰略構想是一個重要的支撐，能夠有效提高全面預算管理效率。因此，在制定全面預算管理目標時，應嚴格遵循企業發展戰略，將企業的發展規劃和目標作為制定全面預算管理的基礎。這有助于充分發揮全面預算管理體系在市場價值和戰略導向方面的作用，并逐步提高企業的全面預算管理質量。

具體而言，企業在實施全面預算過程中，應確保年度各項預算的連續性和穩定性，并以企業的全面發展戰略為導向，將全面預算管理視為提升企業運營管理的途徑和方法，以提高其全面預算管理質量。

（三）提升全面預算管理的科學性

為了提高全面預算管理的效率，房地產企業需要確保其管理制度的規范性和科學性。首先，該企業應在財務部門基礎上設立全面預算編制部門，并安排專業的技術和財務人員負責全面預算的編制與管理。在編制全面預算管理方案時，應充分結合企業內部各部門的工作計劃和成果，深入了解各部門業務的具體情況，并將其納入到全面預算管理的范圍之內，從而確保全面預算的編制方案更符合房地產企業的經營特點和運作模式，以實現圓滿完成全面預算管理目標。同時，房地產企業還需要結合具體的財務指標和數據對其內部和外部環境進行全面考察和分析，結合當前市場經濟的發展趨勢和動向，秉持企業發展戰略的相關要求，使全面預算管理的編制方案更加現代化和科學化。

（四）積極學習和引進先進的全面預算管理機制

房地產企業應充分發揮公司財務部門的主導作用，加強各部門之間的協作與交流，形成信息共享機制，提高預算編制的準確性和及時性。這將有助于促進各團隊之間的溝通和協作，確保所有人對公司的目標有相同的理解，并且能夠更快地適應變化。此外，房地產企業必須使用恰當的方法或渠道編制全面預算，緊密圍繞生產經營情況和各個部門的工作需求為核心，結合企業發展目標編制全面預算方案，以全面優化和提升資源配置為目標，逐步提高企業研發和創新能力，確保雙重效益的提升，為企業長遠發展奠定堅實基礎。同時，企業要不斷優化全面預算管理機制，積極學習先進技術和核心理念，以適應當今時代的發展趨勢，提高便捷性和效率，提升企業的適應能力和競爭力。

（五）充分利用當代互聯網信息技術

全面預算管理貫穿于企業的每個方面，企業在發展過程中會受到多種因素的影響，如果全面預算管理的精確性和全面性無法得到有效提升，那么企業將處于被動地位。因此，房地產企業需要進一步提高全面預算管理體系的效率和質量。在新時代的背景下，隨著數字化和智能化技術的發展，企業可以充分利用當代互聯網信息技術來完善財務管理制度。通過信息技術手段的應用，實現預算信息的快速傳輸和實時分析，從而更好地支持管理決策。這將使公司更加高效地使用資源，更好地理解市場，迅速適應市場變化做出更加理性的決策。

（六）強化成本控制意識

每個企業的競爭戰略有所不同，并非所有企業都會選擇成本領先戰略，但是在企業中強化成本控制意識是必不可少的。首先，設定明確的目標和預算限制，在預算制定過程中，可以設定明確的目標和預算限制，比如確定每個部門或項目的預算上限，以及預算分配的優先級等。這些目標和限制能夠提醒管理人員關注成本控制，并將其融入到日常業務運營中。其次，強化成本意識教育培訓，加強公司內部成本控制意識教育培訓，增強員工的節約意識和成本控制技能，使全體員工認識到保持公司運營的成本控制是每個人的責任。最后，優化流程和資源利用率，審視業務流程，分析其中的瓶頸和痛點，優化流程以提高生產效率和降低成本，同時合理配置資源，避免資源浪費和重復投入。

（七）建立綜合考核評價機制

為進一步提升全面預算管理效率，將預算編制與績效考核相結合，制定出與預算編制、執行和監測相關的評價指標和量化標準，以便有效地監督和調整實際執行情況。要充分依據企業業務的發展特點，綜合分析影響全面預算管理效率的影響因素，確保全面預算的規范性，加強預算基本指標的分析與評價調整機制，同時房地產企業應充分利用全面預算考核評價結果，從而充分體現出考核評價指標的真正價值。一方面，全面預算管理考核評價指標可作為下一階段制定全面預算管理目標的主要參考依據；另一方面也是財務會計人員及其相關人員獎懲提升的主要依據，從而有效激發公司員工的積極性和創造性。

（八）提升全面預算編制的精準性

在編制全面預算之前，房地產企業需要收集與財務預算有關的信息與基礎數據，具體企業以往項目的財務數據、經營預算數據等，同時也要結合當前市場競爭環境和相關稅收政策的變化趨勢，開展全方位的預算管理工作，以進一步提升預算數據的真實性和可靠性。此外，企業還需要加強與各部門之間的有效聯系與溝通，依據各部門提供的財務預算，經其主管領導審核，各部門經反復協商確定最終方案后，再反饋給預算部門，公司財務部對最終預算的具體方案進行歸納整理，報上級審批，審批通過后，不得隨意變更或調整，以提升全面的權威性和精準性，確保全面預算的具體方案得到更有效的執行。在進行全面預算管理時，需要合理使用財務預算的具體方法，進一步提升全面預算的靈活性與適應性，從而逐步提升全面預算管理效率；充分分析企業的短、中、長期預算計劃，及時編制全面預算，借助財務指標對其進行優化和調整，以保證全面預算管理目標的有效實現，對規模較大的資本性支出，需要經多個部門的主要負責人共同討論決定，并結合各支出項目的重要性和必要性依次安排，確保利用有限的資源要優先選擇風險較小投資回報率高的預算方案。

結束語

綜上所述，在當前經濟社會發展過程中，房地產企業為了提升自身的競爭優勢，需要結合企業的發展現狀積極學習和引進先進的預算管理模式，健全考核評價機制，充分利用當代先進的信息技術和財務指標，構建完善的財務預算運行機制，只有通過科學、規范和精細的全面預算管理，才能提高企業的財務管理效率和經濟效益，實現可持續發展。

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