加強國有企業財務資金管理的對策分析

崔洋

摘 要：在整個企業營運的重要資產及組成過程中，貨幣資金是關系到整個國有企業資產的長期生死存亡。有效管理并且利用好貨幣資金，那么它就能大幅降低一個企業短期的投資營運財務風險，提高經營資金長期的經營周轉效率能力和國際市場競爭力，從而可使企業長期得到持續的穩定良好的快速發展。通過廣泛查找各種相關理論文獻資料，結合企業界前輩們長期對財務管理這個基本問題做的深入研究，通過近年來對許多企業現有財務管理經營決策模式現狀的進一步探討總結和實踐，對許多目前很多企業還存在爭議的重要資金收支管理決策問題一一作出了相應理論分析，結合筆者自身在實踐中的一些思考看法，對我們加強對企業資金財務收支管理工作提出了一些重要建議，總結提煉出了其中一些具體方法原則與工作措施，希望本文能夠從中起到我們一定有益的理論參考作用。本文依次講述了國有企業財務資金管理的現實意義、管理現狀以及相關的對策分析。

關鍵詞：國有企業；財務資金與經營管理；對策；分析

企業能否生存和可持續地發展下去的首要前提因素之一是要擁有一個可靠、科學、合規運作的現代化財務管理的機制，由于當今企業實際運營活動過程中仍然存在著企業很多未知的各種不確定性，越來越多的大型企業日益強調了運營以及管理中的嚴格合規性，財務問題作為維系企業賴以生存以及發展下去的一個關鍵環節，在今后很多情況下，決定了企業成敗。財務風險防范管理，不僅僅只是牽涉企業經濟的穩健和可持續良性發展，同時也間接關系到很多國有企業財務風險資產，因此，如何真正做好當前國有企業財務風險資產管理，保證國資企業資產運營活動的完整合規性，已經成為我們現階段大多數國有企業管理者亟待重點解決的問題之一。

一、國有企業財務資金管理的現實意義

（一）有助于提升國有企業的經濟效益

國有企業的主要目標就在于企業的整體運營和發展，提升國有企業的經濟效益，無論是對以后的企業發展還是各項金融業務的開展，都有著促進的作用，所以在財務資金管理方面通過對資金的正確管理可以有助于獲取更高的經濟效益和服務。在傳統的國有企業發展當中會有一些在認知上的偏差，認為擴大規模以及拓寬經營業務模式獲得更大經濟效益的途徑。但是這種認知是錯誤的。這種認知的偏差導致在企業的經營過程當中，沒有對財務管理工作得到應有的重視。國有企業經營管理的各個環節以及業務運行的全部過程，都離不開資金活動。財務資金核算管理規范的進一步有效貫徹落實，不僅更能夠進一步有效地控制我國企業經營的生產運營財務成本投入，而且同樣還有助于運營資金收益得更加合理再分配轉化與科學高效循環利用，從而有效達到“降本增效”計劃的目的，最終能確保國有企業經濟效益質量的進一步不斷提升。

（二）有助于國有企業各項經濟活動有序推進

國有企業通過加強財務資金管理，可以幫助企業的各個部門和部分的各個層次全方位綜合的規劃以及協調，促使國有企業有更長遠的發展目標，另外加強財務管理，也有助于各項決策更加的全面、細致和合理。在生產經營過程當中，幫助工作人員落實自己的責任和目標，做好心中有數，所以要想實現國有企業的順利開展各項經營活動，就必須要以財務管理為指導方向，科學分配現有的資源，滿足各項經營活動的具體要求，為國有企業的規模擴大以及業務拓展提供充足的資源支持以及戰略目標的設定和現金管理的銜接，為以后的經營活動需要的資金提供充足的條件。

（三）有助于解決國有企業資金緊張問題

通過加強國有企業的財務資金管理，并且結合時代的背景，可以對財務管理的相關模式進行一系列的創新，從而促進企業的各項資金往來得到一個全面的監督和控制，讓每一項資金都可以在合理的預算范圍之中，這有利于解決國有企業的資金緊張問題，確保資金使用的合理化，也避免造成了相關資金的浪費和損失，通過加強財務管理，合理地提高了國有企業資金的利用率，有效地解決了國有企業的資金緊張的相關問題。

（四）有助于降低國有企業運營風險

目前我國經濟逐漸進入到發展新經濟常態階段，但自進入2019年以來，經濟再度遭受到了新冠肺炎疫情暴發的巨大沖擊，雖然前階段我國GDP總量仍然基本上可以連續保持在正增長，但是近期從統計局統計局最新發布出的宏觀經濟數據來看，經濟增速在明顯在放緩，與以往同時期仍然存在有一定明顯的速度差距，在國內經濟發展整體環境普遍不景氣的經濟背景下，無疑也加劇了國有企業嚴重的財務管理經營財務風險，為了充分保障其改革取得成果，穩定與發展，國有企業都需要努力進一步努力提高它自身企業的經濟發展服務能力，做好內部財務工作，而積極實施有效財務資金管理則顯然又是必須重視的。財務資金有效的管理方法能夠進一步讓各國有企業管理者更好地高效管理自身財務資金，降低內部財務風險。此外，在加強財務資金統一管理原則要求情況下，將也有利于企業保證現代國企財務隊伍結構的科學先進性、穩定性水平等，避免出現因人為因素變化而導致造成系統性財務風險，所以加強國有企業統一實施企業財務資金一體化管理必將有利于降低當前國有企業投資運營系統性風險[1]。

二、國有企業財務資金管理現狀

（一）信息化建設水平有待提高

在現如今的國有企業財務資金管理現狀來看，由于財務資金管理當中具有多個版本，并且在信息的基礎設施上企業的資金投入不足，導致進行數據比較的時候和會計信息匯總過程當中，有許多不方便的情況出現，也增加了會計人員的學習財務會計管理系統的難度?，F如今的財務管理模式還體現出了預算的審核、支付和報銷等工作都比較的獨立，沒有辦法達到一系列的綜合管理的目標，所以出現了信息系統比較孤島化的現象，這也就失去了信息化建設的真正目的和真正意義，從而折射出來了一個非常重要的問題，就是信息化建設水平有待提高。

（二）資金集中管理程度不足

現如今國有企業對資金集中管理的重視程度不夠。我國的好多國有企業各個部門在運營和財務方面往往都與企業的總部相對獨立，這樣的資金管理模式，往往不利于企業總部掌握財務信息，也不能及時更新企業內部的財務信息，不利于企業的長期發展，對于整體的資金管理上面也缺乏相應的全面認識，并且對于資金信息的收集成本也是相應比較高的。資金集中管理程度不足也體現在企業的內部資金的支出和預算工作不完善，不能及時地對相應的資金進行有效的監督，資金集中程度不足也對企業后期的經營活動造成了相對的影響。各個部門的獨立運行，對于企業總部的各項財務管理不力，國有企業對于企業集中管理的認識還不足，導致了資金管理的不合理現象出現。

（三）產融結合系統效應不明顯

在當前這個改革發展和轉型升級的關鍵時期突發出來的一個明顯的問題，就是產融結合系統效應不明顯，國有企業的實體發展，在資金的統籌能力上，一定要做到國有資本的最大化和最優化。國有企業沒有做到與銀行、證券、保險等金融機構的充分融合與合作，所以在資金政策上沒有得到很大的支持，從而對于國有企業的整體經濟發展，沒有做到促進作用。在現如今的國有企業當中，應當做到產融的不斷深化與結合，鼓勵與實力雄厚的商業銀行合作，并且設立創新型專業科技的金融公司。

（四）現金存貨周轉率較低

營運性資金賬戶的日常管理完全可以充分滿足大型國有企業從事日常管理經營管理活動業務的基本需要，國有企業中的流動資金營運性資金專戶管理仍是屬于一項很基礎重要的經營財務核算管理工作，為了確保國有企業具有充足的資金，應該結合企業內部的管理政策，完善現金和金融的管理。通過存貨周期、存貨數量、訂貨計劃的制定，在財務管理中可以更加具有針對性。然而，國有企業在現今的管理中比較混亂，資金的分配不夠合理，當前國有企業的財務制度不夠健全，在審核的環節中效率不高，會計與出納無法獨立開來，常常給挪用資金的情況提供條件。國有企業針對現金的管理，還是存在不合規行為，經常用現金來支付貨款，使得轉賬結款的效率不高，出現了現金存貨周轉率較低的情況。

（五）融資成本相對較高

現如今，國有企業的融資結構不合理的現象十分嚴重，這種現象的出現導致了國有企業的融資成本較高。我認為，不合理的缺陷主要體現了下面的幾點內容，第一個內容就是缺乏融資的動力。企業在運營的過程當中，資金是非常缺乏的，對于投入到企業的內部經營當中的資金長期留存和收益沉淀導致了資金沒有得到非常有效地利用。同時，當前國有企業外部經營融資效率水平和資產收益率都相對較低，內部資本的融資渠道正在表現出日益枯竭的現象。第二個不合理現象就是過度的依賴銀行存款，這方面主要體現在銀行貸款方式，對于某些國有企業有一定的限制性偏好，并且受到現如今國有企業的體制條件和歷史傳統的共同影響，導致了銀行對國有企業貸款的各項資金提供的渠道逐漸由現行政府財政投資變為銀行貸款，我國的居民習慣性地把自己的現金存款存儲到股份制銀行，因為銀行多將居民存款頭像大中型企業國有企業的融資，也可以通過銀行貸款部門來實現。第三個不合理現象表現在股權市場的融資機會是比較多的，但是債券市場融資是比較少的。國有企業的生產經營周期表現出通過企業直接投資或者IPO發行上市，而實現股本資金間接融入社會的企業較多，但是民營企業通過發行各類債券來實現股本債券的融資渠道是不太重視的，這種長期不穩定的融資布局以及不合理的結構形式，導致了許多的國有企業盲目的追求高額的增值和擴股，表面上拖到了自己的效應，其實從實質上來講，他的盈利空間是非常不足的，甚至導致了一些投資者長期的擔心自己的股份得不到穩定的分紅利潤而喪失信心，國有企業的融資結構，缺少合理性勢必會導致融資成本的增加，從而影響了一個企業的健康良好的發展方向。

（六）風險控制能力有限

國有企業的對于整個風險防范控制管理的內部體系還并不完整健全所導致自身的抗風險與控制成本的綜合能力畢竟是比較有限度的，一些中小型企業因缺乏較為完整科學地進行內部控制風險預防控制管理工作的機制體系，在涉及一些較重大業務的行政決策，工商勞資談判制度以及內部法律文書制作等多個方面出現盲目的野蠻發展，造成內部資金鏈斷裂，暴露反映出當前了對國有企業經營的系統性風險進行防范制度以及防范預警決策機制等的缺失。

三、加強國有企業財務資金管理的對策分析

（一）提高信息化建設水平

國有企業在對財務信息化管理流程進行設計的過程中，應當提前就企業的業務特點、管理模式等內容予以詳盡的調查，并基于對各方面因素的充分考慮，全面系統地分析并總結企業實施財務信息化管理所需要的條件，然后基于這些需求條件，制定財務信息化管理流程，從而確保信息化管理優勢得以充分發揮。例如，在風險預警機制當中，在原始數據指標與最終發出預警信號中間，增設數據指標的整合分析處理功能，從而避免預警信號出現偏差。除此之外，任何事情都是在不斷變化的過程當中，財務信息化管理也是如此。財務系統信息化建設管理應用在信息系統后續服務的建設發展使用過程實踐中，仍然還會出現若干新發現的技術問題，國有企業也應當主動結合當地實際的情況，對其信息技術進行了適當必要的維護更新及調整，從而來確保自身信息系統得到準確科學定位并始終不斷地適應我國于新形勢下財務信息管理技術工作發展的自主創新的發展需求，在此過程中，還能夠不斷針對財務信息化管理中存在的缺陷加以完善補充，進而強化財務信息化管理的作用。

（二）做好國有企業資金集中管理工作

對所有企業資金集中進行統一集中使用管理，并同時把各個子公司之間和在母公司之外的其他資金予以集中的管理，使公司整個下屬企業中的大量資金直接集中分配到一個母公司，有利于各個母公司得到統一有效管理、調度安排和協調使用，減少了子公司資金的占用并相應提高子公司的資金使用率。對現代企業持續經營可提供的有力政策保證。這種資金優勢作用主要就表現為在有效增強子公司資金流動性，有效促進利用子資金之間的協調周轉，提高現代企業運行的經濟效益。其次，企業經營者由此可以快速掌握一個企業總體規模的日常資金循環運作，突出業務重點而使其資金鏈進入一種快速的良性循環。最后，有效地降低商業銀行公司貸款投放規模，使銀行財務費用進一步得以充分節約，提高商業銀行對該公司資產在本銀行體系的信用[2]。

（三）充分發揮產融結合系統效應

當單一產業型或國有企業為發展尋求產金融深度結合機會時，往往是首先就會想通過發展參股子公司或設立持股類金融機構等以來拓寬公司融資業務渠道的，但隨著一些國有企業的對自身資金與營運與管理服務需求逐步地開始增加，會進一步投資設立資產財務公司等，最后當該企業內部對其金融業務開展的剛性需求會不斷得到增強，金融業務會逐漸地增長起來時，企業內部會相應建立自己獨立運作的企業金融板塊，形成了平行式發展的新型產金融深度結合模式。這樣，通過形成產融債結合的系統效應，資金流動性比較強，加強了大型國有企業資金管理，提高了企業的整體競爭力和市場占有率。

（四）提升資金周轉率

國有企業內部的日常資金分配使用方式要合理，提高日常資金周轉率，建立統一資金集中調度結算制度，針對本國企業及自身日常運營管理的自身特點，合理且科學及時地統籌安排各種貨幣資金運用和其他非貨幣資金相關的財務收支往來活動，在確保滿足公司國有企業資金日常生產運營使用需要能力的要求同時，能夠有效使各公司資金管理的實際使用效率處于至少一個較合理區間的可控空間，避免企業運營的過程管理中突然出現大量資金使用短缺現象。對于國資公司內部應收往來賬款業務的經營管理，應當注意從基層財務核算管理核算人員做好的基礎日常會計工作環節做起，對應待收往來賬款要加強業務跟蹤，確保將國有企業生產運營業務過程環節中收到的各種應收往來賬款嚴格按照業務約定明確的還款期限按時回收，避免造成因為企業應收賬款無法回收所帶來額外的損失。國有企業內部可以據此建立內部信用風險管理限額制度，根據其客戶單位的自身實際業務情況需要和本國有企業實際愿意和承擔到的財務風險大小，針對企業不同層級的信用客戶可以設置各自不同期限的限額應收商業賬款數額[3]。

（五）有效控制融資成本

國有企業目前在其進行對外融資活動過程的中，面臨有較多形式的多種融資途徑渠道，首先企業需要重點進行分析思考到的一點就是降低融資活動成本，實際上這也可能就是一個企業目前在實際發展融資過程的中，為最終獲得巨額資金時所必須耗費大量的各種時間、人力成本以及社會財力投入等。對于我國每一個國有企業本身來說，都是迫切希望他們在企業融資過程的實際過程中能夠實現使自身融資過程成本最小化。因此，在實際考慮其資金可融通情況時首先需要通過對投資其實際成本支出進行詳細準確有效的統計核算，落實有效抵押或擔保貸款措施，這樣最終能夠真正制定出符合本企業生產實際與發展規劃需要資金的可行性融資方案，有效控制融資成本，提高企業投資效益和內部經濟管理，推動國有企業逐步向好的方向發展。

結束語

企業戰略需要做到與我國企業經營實際情況發展相符合、相適應，在復雜多變的、多學科維度變化的經營情況環境下，企業會面臨許多不同的復雜的發展環境，具備各種不同發展的行業特征優勢與競爭特色，企業自身發展情況要求也相應不同，需要合理制定企業發展的不同領域的財務管理戰略，明確企業戰略規劃，確保財務管理戰略規劃要符合到企業財務管理實際經營情況，才能更有效地有效地開展各項企業財務與管理創新工作，保證各項財務管理效果與執行質量，達到理想的實際應用的執行效果，體現財務應用管理的重要價值。總而言之，研究企業財務戰略規劃體系在國企戰略規劃實施中具有重大應用實施價值和特別重要深遠的戰略意義，推動著企業快速發展改革產生巨大不竭內生動力。

參考文獻：

[1]鄭海珍.國有企業財務資金管理風險防范及對策分析[J].當代會計，2021（14）：106-108.

[2]張文強.國有企業財務資金管理風險防范及對策[J].經濟技術協作信息，2022（29）：3.

[3]劉少萍.加強國有企業財務資金管理的對策分析[J].中國中小企業，2022（6）：3.