科研事業單位預算管理存在問題及策略研究

王 彬 李艷芳 尚泓泉

（作者單位：河南省農業科學院園藝研究所）

一、預算管理概述

預算管理是一種管理資源的重要方法，它通過設立明確的財務計劃和控制措施，對單位收入和支出進行規劃、編制、執行和監督，以確保資源得到合理分配和最大化利用。預算管理涉及各個層面，旨在幫助單位實現經營目標，保持財務穩健，優化資源配置，提高經濟效率，同時防范潛在的財務風險。科研事業單位作為推動科技進步和社會發展的重要力量，其預算管理具有重要意義，不僅關乎單位自身的穩定運轉和研究項目的順利實施，還關系到科研成果的質量和產出，以及國家科技創新能力的提升[1]。通過合理規劃和控制預算，科研事業單位可以有效配置資金，提高研究項目的效率和質量，吸引優秀科研人才，增強科學研究的競爭力和影響力，進而推動科技創新和社會進步。

預算管理可以分為財務預算、項目預算、投資預算、運營預算和資本預算。財務預算是對組織在特定時期內的收入和支出進行規劃和控制的預算，主要關注單位的資金來源和運用，包括收入預算和支出預算。對于科研事業單位而言，財務預算是確保科研項目能夠按計劃進行的重要基礎，它涵蓋項目經費的申請和使用等方面。項目預算是指針對特定研究項目或活動編制的預算，它是財務預算的一個子集，科研事業單位通常會針對各個科研項目進行預算編制，包括研究所需的設備、材料、人員費用等。投資預算是對單位長期投資計劃進行規劃和控制的預算，科研事業單位可能會進行一些大型科研設備或基礎設施的投資，投資預算有助于確保投資決策的合理性和可行性。運營預算是對單位日常運營支出的規劃和控制預算，包括人員薪資、辦公費用、管理費用等。對于科研事業單位而言，運營預算是維持單位正常運轉的重要基礎。資本預算是對單位長期投資決策進行規劃和控制的預算，科研事業單位的資本預算可能涉及大型科研設備、實驗室建設等。

二、科研事業單位預算管理環節中的不足

（一）缺乏預算專門管理機構，制度不健全

在科研事業單位的預算管理方面，缺乏專門預算管理機構，預算管理制度也有待完善。首先，缺乏預算專門管理機構，預算管理責任不明確。在一些科研事業單位中，預算管理可能歸屬于財務或行政管理，導致預算管理職責不明確，缺乏科研項目和預算編制的專業性；同時由于預算管理涉及多個環節和部門，沒有專門的管理機構，難以實現統籌協調和信息共享，導致預算信息不完整、不準確。其次，預算管理制度有待完善，規范性不足。在一些科研事業單位中，預算管理缺乏明確的管理制度和規范性文件，預算編制、執行和監督過程中缺乏統一的標準和流程，造成預算編制不科學，缺乏合理性和可操作性，也增加了預算執行和監督的風險，導致資金使用效率低下，資源配置不合理，影響科研項目的進展和成果的產出。

（二）預算管理缺乏抓手，信息系統不完善

信息系統在預算管理中具有重要作用，它可以提供實時、準確的數據支持，提高預算管理的科學性、透明度和效率。然而，許多科研事業單位在預算管理中并未充分發揮出信息系統的優勢，導致預算管理存在一系列問題。一方面，缺乏科學的預算信息系統會影響數據的準確性和完整性，而數據的準確性和完整性是預算管理的重要基礎。然而，由于信息系統的不完善，預算數據可能存在錯誤或遺漏，從而影響預算編制和執行的準確性與科學性。缺乏科學的預算信息系統，也使得預算管理過程中的數據共享和交流不暢，進一步降低預算管理的效率和透明度。另一方面，預算管理缺乏智能化分析和決策支持。信息系統在預算管理中不僅能夠提供數據支持，同時還具備智能化分析和決策支持功能。智能化分析和決策支持可以幫助預算管理者更好地理解預算數據的內涵，發現潛在問題和趨勢，為預算編制和執行提供科學依據[2]。然而，缺乏智能化分析和決策支持的信息系統，導致預算管理過程依賴于人的經驗和主觀判斷，容易產生決策失誤，影響預算管理的質量和效果。

（三）缺乏有效的預算績效評估機制，預算績效評估結果運用不到位

首先，科研事業單位通常缺乏有效的預算績效評估機制。雖然預算編制時往往會規劃項目的預期成果，但在實際執行過程中很少進行及時、全面的評估。這導致無法及時發現項目的偏差和問題，無法根據實際情況進行調整和優化資源分配。其次，存在預算結果運用不充分的情況。即使進行了一定程度的預算績效評估，但其結果往往未能充分應用于科研事業單位的管理和決策。科研項目的執行通常是一個復雜的過程，需要不斷地監督和調整，但在實際情況中，很多單位未能將評估結果納入管理實踐中，導致資源浪費和項目效果不佳。另外，科研事業單位在預算績效評估及結果運用方面存在缺乏科學的評估方法和指標問題。由于缺乏統一的評估標準，不同單位之間的評估結果難以比較，也難以形成科研事業單位的整體管理經驗和教訓，限制了改進的空間。總結來看，科研事業單位的預算管理中，預算績效評估及結果運用方面存在的問題導致資源的使用低效，影響科研項目的成果和效益。

（四）預算與業務融合不充分

預算與業務的融合是預算管理的核心要素，它要求預算不僅僅是一份財務計劃，更應該與科研事業單位的戰略目標和業務需求相結合，為科研項目的開展提供更有針對性和支持性的預算計劃。然而，目前有些科研事業單位并沒有充分重視預算和業務的融合。首先，預算編制缺乏科學的業務分析和需求調研。在一些科研事業單位，預算編制更多依賴歷史數據和簡單的線性預測，缺乏對科研業務的深入分析和需求調研，沒有科學的業務分析，預算計劃難以準確反映科研項目的實際需求，可能導致預算過于保守或過于冒進，影響科研項目的順利開展。其次，預算與業務融合需要更緊密的溝通與協作。預算編制需要與科研項目的負責人和研究團隊密切溝通，了解其需求，這樣制訂的預算計劃才能更科學。然而，一些科研事業單位在預算編制過程中缺乏與科研項目團隊的充分溝通，導致預算與實際需求不符，影響預算的針對性和可操作性。最后，預算管理需要更好地與科研項目的績效評估相結合。科研事業單位的預算計劃應該與科研項目的績效評估相結合，即根據科研項目的實際績效情況對預算計劃進行調整和優化。然而，一些科研事業單位在預算管理和績效評估之間缺乏有效的銜接，導致預算計劃往往與科研項目的實際績效脫節，影響預算對業務的促進作用。

三、提升科研事業單位預算管理成效的措施

（一）建立預算管理組織機構，健全全員參與機制

要提升科研事業單位預算管理的成效，建立預算管理組織機構是一項關鍵措施。通過建立科學、高效的預算管理組織機構，可以增強預算管理的專業性和針對性，實現預算與業務的緊密結合，從而提高預算管理的科學性和效率。在科研事業單位內，可以設立預算管理領導小組，由高層領導和相關部門負責人組成。該領導小組負責制定預算管理的總體策略和規則，協調預算編制和執行過程中的各個環節，解決預算管理中的重大問題和難點。預算管理領導小組可以定期召開會議，對預算執行情況進行評估，確保預算管理工作始終與科研事業單位的戰略目標、業務需求相一致。另外，預算管理不僅是財務部門或領導層的事情，更是需要全員參與的工作。科研事業單位應鼓勵各個部門和科研項目團隊積極參與預算管理工作，可以設置溝通渠道，讓各個部門和科研團隊了解預算編制的目標和原則，根據實際業務需求提供預算建議[3]。此外，預算管理也應該及時向全體員工公示預算執行情況，提高預算管理的透明度，讓全員共同參與預算管理的監督和評估。

（二）加強對預算績效評估結果的運用，提升業務管理水平

預算績效評估結果運用是指根據預算績效評估的結果，及時調整預算策略和決策，進一步優化資源配置和預算執行方案。科研事業單位需要加強業務管理，將預算管理與業務管理相結合，推動科研項目有序開展，提高績效和效率。首先，為了加強對預算績效評估結果的運用，單位應該建立科學、全面的預算績效評估體系，包括財務指標、績效指標和社會效益指標等多方面的評估內容，以便全面了解預算執行結果。預算效果評估的數據和結論應該及時向管理層和相關部門反饋，為調整預算策略和決策提供科學依據。其次，預算效果評估的結果應該成為決策的重要參考依據，科研事業單位可以建立專門的決策機制，確保預算結果運用與科研項目的實際需求相結合。在預算執行過程中，及時召開預算結果運用會議，讓相關部門和項目團隊共同參與決策，根據評估結果對預算執行方案進行調整和優化。再次，預算管理和業務管理是緊密相關的，預算計劃應該與科研項目的實際業務需求相結合。科研事業單位可以建立預算和業務管理的銜接機制，讓預算計劃與科研項目的實際開展相匹配。預算管理人員應該與科研項目團隊密切合作，了解他們的需求和計劃，共同制訂科學合理的預算計劃，以提高預算對業務的促進作用。最后，為了提升業務管理水平，科研事業單位可以建立科學的業務績效評估體系，包括項目進度、研究成果、科研影響等多個方面的評估內容，用于評估科研項目的實際績效和效果。業務績效評估的結果也應該成為預算效果評估和預算結果運用的重要依據，從而實現預算管理與業務管理的相互促進。

（三）健全預算管理制度體系，加強預算管理人員的業務技能培訓

預算管理制度體系是預算管理的基礎，它規范了預算管理的流程和方法，以確保預算管理工作科學、規范進行[4]。而加強預算管理人員的業務技能培訓，可以提升預算管理人員的綜合素質和專業能力，增強他們在預算管理中的創新能力和應變能力。首先，科研事業單位應該建立完善的預算管理制度體系，包括預算編制、執行、監督和評估等各個環節，制定預算管理的規章制度，明確預算編制的原則和指導意見，細化預算管理流程和審批機制，明確預算管理的職責和權限，確保預算計劃與科研事業單位的戰略目標和業務需求相一致，保障預算管理工作的科學性和規范性。其次，預算管理涉及復雜的財務知識和業務技能，預算管理人員需要具備相應的專業素養和能力。科研事業單位應該加強對預算管理人員的業務技能培訓，包括財務知識、預算編制技巧、數據分析等方面的培訓。具體的培訓內容可以結合科研事業單位的實際情況，有針對性地進行調整，以提高預算人員的綜合素質和專業能力。最后，預算管理需要不斷適應科研事業單位的變化和發展，而預算管理人員應該具備創新意識和應變能力。科研事業單位可以鼓勵預算管理人員提出改進預算管理的意見和建議，營造創新和變革的氛圍；而預算管理人員應該密切關注財務和業務的最新發展動態，及時調整預算管理策略，為科研事業單位的發展提供有力支持。

（四）借助信息系統提升預算管理的科學性和效率

信息系統的應用可以幫助預算管理實現數字化、智能化，提高數據的準確性和時效性，加強預算編制、執行、監督和評估過程中的信息共享與溝通，從而優化預算管理的決策，提高執行效率。首先，科研事業單位可以建立預算信息化管理系統，將預算管理過程數字化，并集成各個環節的數據，如預算編制、財務數據、績效評估等，使得預算管理數據可以實時、準確地共享和訪問。這樣的信息系統可以提供決策者所需的數據，幫助他們更好地了解預算執行情況和效果，作出科學決策。其次，借助信息系統，預算管理可以更加依賴數據來進行決策。通過數據分析和挖掘，預算管理人員可以發現預算執行中的問題和潛在風險，及時作出調整和優化，提高預算管理的科學性和準確性。數據驅動的決策支持還可以幫助預算管理人員制訂出更有針對性和有效性的預算計劃，根據實際需求合理配置資源，提升預算管理的效率和效果。最后，隨著人工智能和大數據技術的發展，預算管理可以借助智能化技術實現更高效的管理。例如，通過機器學習算法對預算數據進行分析和預測，幫助預算管理人員更好地把握科研項目的需求和開展趨勢。智能化的預算管理系統還可以自動化處理一些重復性的工作，減輕預算管理人員的負擔，提高預算管理的效率。

四、結語

科研事業單位在推動科技創新、促進社會進步方面發揮著重要作用。對于科研事業單位預算管理現存問題的深入研究，并基于問題制定相應策略，在優化預算管理、提高科研效益方面具有重要意義[5]。相信通過持續改進和創新，能建立更加有效、透明的科研事業單位預算管理體系，為科技創新提供更好的支持。