論電力企業資金管理的優化策略

張 珺

（作者單位：國網湖北省電力有限公司宜昌供電公司）

隨著我國經濟體制改革的不斷深入，電力企業也在進行產業結構調整，提高管理水平，旨在促進國有資產保值增值。但是，目前許多電力企業在資金管理方面還存在一些問題，這些問題會嚴重阻礙企業的經營發展。因此，有必要對電力企業的資金管理進行優化，建立科學高效的管理模式，提升資金使用效率，為企業可持續發展提供支持。本文首先分析電力企業資金管理存在的問題，從多方面提出優化策略，以期為提升電力企業資金使用效率提供參考。

一、電力企業資金管理現狀

（一）經營資金種類繁多，現金流動頻繁

電力企業涉及發電、送電、供電、功率交易等多項業務，需要面對各類經營資金的流動。電費收入、政府補貼、燃料采購支出、人工支出、修理費用、基建投資等都會產生大量現金流入和流出，這些經營資金種類繁多，現金流動頻繁，增加了資金管理的難度。為了保障資金安全和有效使用，電力企業需要制訂合理的資金計劃，控制資金成本，優化資金結構，提高資金周轉速度[1]。

（二）投資規模大，資金周轉期長

電力基礎設施和大型火電項目需要大量資金投入，且建設周期長，投資回收期也較長，這導致電力企業占用巨額資金且資金回籠慢，增加了資金壓力。大型投資項目不僅需要企業自有資金支持，還需要通過多種渠道進行融資，進一步增加了資金管理的復雜性。為了降低投資風險和融資成本，電力企業需要評估項目的合理性和可行性，選擇適合的融資方式和期限，加強對項目進度和成本的控制，加快項目投產速度。

（三）政策影響大，資金調配受限

電力價格受國家政策影響，企業對電價調整沒有自主權。同時，電力企業還需要承擔一定的社會責任，保障居民用電，這些因素使電力企業資金調配和使用受到較多外部約束，管理難度加大。為了應對政策變化和市場波動，電力企業需要密切關注政策動態和市場需求，靈活調整經營策略和預算計劃，保有一定的資金儲備和流動量。

（四）應收賬款難以收回

應收賬款難以收回是電力企業的普遍問題，尤其是個人用戶和中小企業，更易產生呆賬，這也增加了電力企業資金管理壓力。為了提高應收賬款回收率，減少壞賬和損失，電力企業需要完善信用評級體系，區分不同類型用戶的信用等級和付款條件，積極推廣在線支付方式，強化應收賬款催收措施，并引入第三方回款服務[2]。

二、電力企業資金管理的優化策略

（一）完善資金管理組織體系

一個完善的資金管理組織體系可以提高資金管理的效率和效果，降低資金管理的風險和成本。具體來看，電力企業可從以下幾個方面完善資金管理組織體系：一是成立專門的資金管理中心，對企業資金實行統籌管理。資金管理中心隸屬企業總部，對集團旗下各電力企業資金進行調配和監管。各企業財務部門負責本企業資金收支情況的監測和報告。資金管理中心要確保資金使用規范，提高資金使用效率。二是建立統一的支付結算系統，所有企業都可以通過該系統進行支付結算。通過集中支付結算，可以隨時了解各企業資金狀況，有利于采取針對性措施。三是建立科學的資金管理制度，明確資金監管部門、財務部門和分支機構的職責權限，形成責任明確、監督有效的運行機制。制度要全面覆蓋資金計劃、資金調配、財務核算、風險控制等方面內容[3]。四是加強對資金管理人員的培訓和激勵，提高其專業素養和工作積極性。培訓方面，要注重理論與實踐相結合，定期組織內部交流和外部學習，更新知識和技能；激勵方面，要根據工作績效和貢獻給予相應的獎勵與懲罰，形成良好的工作氛圍。

（二）加強基建項目管理

加強電力企業基建項目管理，可以提高項目投資效益，降低資金占用和風險，為企業節約成本和增加收入。具體來看，電力企業可從以下幾個方面加強基建項目管理：一是對擬投資項目進行全面評估，評價項目的經濟效益和社會效益，避免盲目追求規模擴張而投資低效甚至無效項目。同時，項目評估要謹慎，確保投資有回報。評估過程中要參考行業標準和市場情況，綜合考慮項目的技術可行性、市場需求、競爭優勢、政策支持等因素。二是對基建投資要進行全過程監管，從招標設計到施工驗收每個環節都要嚴格控制，避免出現重大失誤和超概算情況。項目造價若出現異常波動，要及時核查原因，杜絕資金流失。同時，要加強與供應商、承包商、監理單位等的溝通協調，保障工程質量和進度。三是加快在建項目的竣工投產進度，縮短項目資金占用周期。項目投產后產生的收益可用于抵償投資，以減輕企業資金壓力。同時，電力企業要加強項目評價，總結經驗教訓，提高管理水平。對于已經投產的項目，要及時進行運營維護和改造升級，提高運行效率和利潤率。四是對于各基建項目的資金使用要嚴格按照審批流程，任何變更和超支都要經過審核，避免出現違規支出、資金流失的情況，各部門要互相監督制衡，確保項目資金使用規范。同時，要建立完善的財務核算和報告制度，及時反映項目資金收支情況，為決策提供依據。

（三）規范預算管理

預算管理是電力企業資金管理的重要環節，也是企業經營管理的基礎。規范預算管理可以提高資金使用效率，控制資金成本，促進企業目標實現。具體來看，電力企業可從以下幾個方面規范預算管理：一是建立標準的預算編制制度，明確預算編制時間節點、數據收集渠道、上報審批流程等內容，提高預算的規范性和準確性。編制資金預算時，要充分考慮企業經營計劃、業務量預測、政策變化等因素對資金的影響。同時，要根據不同的業務類型和項目特點，采用合適的預算方法和技術，如靜態預算、動態預算、滾動預算等。二是預算執行過程中，電力企業要建立月度和季度監管節點，跟蹤預算執行進度，發現問題及時調整。同時，建立預算執行考核制度，將預算執行情況與部門負責人績效直接掛鉤。對于超支或節余的部門或項目，要進行責任追究和原因分析，并采取相應的獎懲措施。三是利用信息系統實時監控預算執行情況，自動生成各類型預算報表。一旦出現重大超支情況，該系統能夠自動發出預警，提示管理層采取措施。信息系統還可以輔助進行各種預算情景模擬和調整，通過信息系統，可以實現對資金收支的全面掌握和精細化管理。四是簡化預算管理各環節審批流程，提高管理響應速度。同時，建立靈活的預算調整機制，讓預算管理具有彈性，能夠對經營環境變化作出快速反應。此外，在保證總額不變的前提下，允許部門或項目之間進行合理的資金調撥或借用。對于突發事件或重大變化導致的額外支出或收入，要及時報告并申請調整[4]。

（四）改進應收賬款管理模式

應收賬款管理是電力企業資金管理的重要內容，也是企業經營效益的重要影響因素。改進應收賬款管理模式可以提高電費回收率，降低壞賬和損失，增加現金流入，緩解資金壓力。具體來看，電力企業可從以下幾個方面改進應收賬款管理模式：一是對電力用戶建立全面的信用評級體系，區分居民用戶、工商業用戶等不同類型，評估每個用戶的信譽和支付能力。根據評級結果，制定差異化收費措施。對信用良好的用戶，可以適當延長付款期限；針對信用差的用戶，則縮短付款期限或要求提供保證金。通過信用評級體系，可以有效區分不同風險等級的用戶，提高電費回收效率。二是大力推廣移動支付、銀行轉賬等在線支付方式，提高電費自動扣款比例。在線支付可以減少現金收付環節，降低資金回籠風險，方便賬款核對和監管，同時能夠提高用戶的支付便利性和滿意度，提升用戶的忠誠度。三是建立專門的應收賬款催收部門，采取包括電話催收、書面催款、斷電等方式，確保電費按期收回。利用大數據分析用戶用電行為，精準鎖定長期拖欠電費用戶。同時，建立應收賬款核銷制度，對無法收回的壞賬準予核銷。通過強化催收措施，可以有效降低應收賬款余額和呆賬率。四是與專業回款公司合作，利用對方在技術和人員方面的優勢提高應收賬款回收率，降低自身經營壓力。引入第三方回款服務，可以節省企業人力和時間成本，也可以借鑒對方的經驗和方法，但要預防出現違規斷電等情況，以便維護企業形象和用戶關系。

（五）優化資產管理方式

資產管理是電力企業資金管理的重要內容。優化資產管理可以提高資產效率，降低資產風險，增加資產收益，為企業創造價值。具體來看，電力企業可從以下幾個方面優化資產管理：一是整合旗下各分公司的資產信息，建立集團統一的資產管理系統，系統要實時記錄企業的資產配置和運行狀況。系統生成的報表可以幫助管理層了解資產總量、結構、流動性等情況，基于此進行調配和監管。系統具備資產評估、盤點、處置等功能，可實現對資產全生命周期的管理。二是重點加強對物資庫存和備件的管理，避免出現過量備件積壓或缺貨斷檔的情況。確定合理的庫存安全水平和最佳訂貨量，定期進行庫存分析和調整；建立備件定期盤點制度，注意核對賬面數量與實際數量；對部分長期無動用或過時損壞的備件要及時評估報廢或轉賣。三是建立規范的資產處置審批機制，對報廢或閑置資產重新評估價值，選擇拍賣、出售、資產置換等方式處置，盡可能回收剩余價值。處置收入要及時確定，避免資產損毀導致新的資金損失。同時，要加強與稅務部門、環保部門等相關部門的溝通協調，有效解決稅費和污染問題。四是在電力基建投資項目中，要加強對工程物資和設備的管理，避免出現盜竊、損壞、浪費等情況，防止項目造價增加從而影響資金回收。項目竣工后要及時進行資產過戶，納入企業統一的資產管理體系，進行后續管理。對于已經投產的項目，要定期進行運營維護和改造升級，提高運行效率和利潤率。

（六）推進信息化建設

信息化建設是電力企業資金管理的重要手段，也是企業提升競爭力和創新能力的必要條件。推進信息化建設可以實現對資金全流程的可視化監管，提高資金管理的效率和效果，降低資金管理的風險和成本。具體來看，電力企業可從以下幾個方面推進信息化建設[5]：一是充分利用信息技術建立資金管理信息系統，實現對資金全流程的可視化監管。系統應當具有資金計劃管理、資金結算管理、風險預警等功能模塊。利用系統對數據進行整合分析，可以發現資金管理中存在的問題并提出對策建議。系統還可以輔助進行各種預算情景模擬和調整，提高預算管理的靈活性和準確性。二是進一步在信息系統的基礎上創建統一的資金管理云平臺，通過互聯網將企業各系統的數據匯聚到云平臺，形成集約化的大數據資源。云平臺可以輔助資金管理部門進行多維度分析和決策，提供更豐富和深入的資金管理報告與指標。云平臺還可以實現與外部合作伙伴的數據共享和交換，拓展資金管理的范圍。三是通過信息系統實現預算管理系統和資金管理系統的無縫對接，二者可以互通信息和數據。資金預算編制要以業務預算為基礎，業務預算執行進度要實時反饋給資金管理系統，從而實現資金管理全面預算化，提高資金使用效率和規范性。同時，通過信息系統實現對預算執行情況的動態監控和調整，及時發現并解決預算偏差和超支問題。四是加強對信息系統和云平臺的安全保障，防止出現數據泄露、篡改、破壞等情況。建立完善的信息安全制度和措施，規范信息系統的使用和維護。加強對信息系統用戶的培訓和考核，提高用戶的信息安全意識和能力。定期進行信息安全檢查和評估，及時發現并消除安全隱患。

三、結語

電力企業作為國民經濟的重要支柱，其資金管理水平直接影響企業的經營效益和社會責任。本文從理論和實務相結合的角度，提出了一系列優化電力企業資金管理的策略，希望為電力企業改進資金管理模式、提升資金使用效率提供參考。當然，本研究還存在一定的局限性和不足之處，如沒有對不同類型和規模的電力企業資金管理進行區分與比較，也沒有對電力企業資金管理的效果進行量化評估和分析，沒有考慮到電力市場的變化對電力企業資金管理的影響。因此，希望后續研究能夠從這些方面進行拓展和補充，為電力企業資金管理進行更全面和深入的分析。